中级会计师2015年《经济法》第四章章节重点

中级经济法重点章节
中级经济法的重点章节如下：
1. 企业法律关系：本章主要介绍企业法律关系的基本概念和要素，包括企业法人的设立、运行和终止等内容。

2. 合同法：本章介绍合同的基本概念、要素和效力等内容，重点涉及合同的成立、履行和违约等问题。

3. 劳动法：本章介绍劳动法的基本原则和制度，包括劳动合同、劳动关系及劳动争议解决等内容。

4. 公司法：本章主要介绍公司法的基本制度，包括公司的设立、组织形式和股东权益等内容。

5. 知识产权法：本章介绍知识产权的基本概念和种类，包括专利、商标和著作权等内容。

6. 金融法：本章介绍金融法的基本原则和制度，包括银行业务、证券市场和保险业务的法律规定等内容。

7. 税法：本章介绍税法的基本原则和制度，包括税收管理、纳税义务和税务争议解决等内容。

8. 不正当竞争法：本章介绍不正当竞争的种类和法律规制，包括商业秘密、商标侵权和虚假广告等内容。

9. 国际经济法：本章介绍国际经济法的基本原则和制度，包括国际贸易、投资和争议解决等内容。

以上章节是中级经济法中的重点内容，掌握这些章节的基本理论和法律实务，对于理解和应用经济法具有重要意义。

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义18
支票
四、支票
（一）支票概述
1.概念：支票是出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。

2.种类
（二）支票的出票
1.出票者：在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。

3.其他法定条件
（1）禁止签发空头支票：支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。

（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

（三）支票的付款
1.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。

另行记载付款日期的，该记载无效。

2.提示付款期限：自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

【注意】超过提示付款期提示付款，付款人可以不予付款，并不丧失对出票人的追索权。

3.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。

【总结】支票、银行承兑汇票在付款上的对比
【总结】出票记载事项总结。

第四章金融法律制度考点24：票据的种类（一）从票据当事人角度分类（二）从付款期限角度分类【提示1】纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

【提示2】我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。

（三）银行汇票的特殊之处1.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

（四）本票的特殊之处1.我国的本票仅限于银行本票、见票即付。

2.本票的出票人即为付款人，因此，本票出票时的绝对记载事项不包括“付款人名称”。

（1）背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。

（2）背书连续主要是指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，付款人仍应对持票人付款；但是，如果付款人明知持票人不是真正的票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。

（3）对于非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与等）取得汇票的，不涉及背书连续的问题；只要取得票据的人依法举证，证明其汇票权利，就可以享有票据上的权利。

（四）非转让背书1.委托收款背书背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利（可以代为行使付款请求权和追索权）；但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。

2.质押背书（1）记载事项①以票据质押，应当背书记载“质押”字样，但如果在票据上记载质押文句表明了质押意思的（如“为担保”、“为设质”等），也应视为其有效。

②以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。

（2）效果记载“质押”文句后，其后手再背书转让或者质押的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人的前手的票据责任。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义10保险代理人（四）保险代理人保险代理人是指根据保险人的委托，向保险人收取佣金，并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的机构或者个人。

1.保险代理人是保险人的代理人：后果由保险人承担。

表见代理时代理行为有效。

2.保险代理人可以是单位，也可以是个人：个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。

（五）保险经纪人保险经纪人是指基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构。

1.保险经纪人是以自己的名义独立实施保险经纪行为：保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人，它是具有独立法律地位的经营组织，在从事保险经纪行为时是以自己的名义与保险人进行活动的，且自行承担由此产生的法律后果。

2.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为3.保险经纪人可以依法收取佣金：（1）谁支付？佣金一般由保险人支付。

如果保险经纪人与投保人约定，投保人应当为保险经纪人的中介服务提供佣金的，投保人应当按照合同约定予以支付。

【注意】保险经纪机构不得同时向投保人和保险人双方收取佣金。

（2）付给谁？只限于向具有合法资格的保险代理人、经纪人支付，不得向其他人支付。

4.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。

【例题·判断题】保险经纪人是基于被保险人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构。

（）[答疑编号5677040901]『正确答案』×『答案解析』本题考核保险经纪人。

保险经纪人是代表投保人的利益。

（六）保险监管机构1.主要监管职责：（1）依法监管保险公司的偿付能力：对偿付能力不足的保险公司：责令增加资本金、办理再保险；限制业务范围；限制向股东分红；限制固定资产购置或经营费用规模；限制资金运用的比例和形式；限制增设分支机构；责令拍卖不良资产、转让保险业务；限制董事、监事、高管的薪酬水平；限制商业性广告；责令停止接受新业务。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义7持续信息公开（三）持续信息公开1.定期报告2.临时报告（1）情形：发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告。

①公司的经营方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；③公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；⑤公司发生重大亏损或者重大损失；⑥公司生产经营的外部条件发生重大变化；【注意】关键词：“重大”⑦公司的董事、1/3以上监事或者经理（NOT所有高管）发生变动；董事长或者经理无法履行职责；⑧持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；⑨公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或进入破产程序、被责令关闭；【注意】只包括“减资”，不包括“增资”⑩涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；⑾公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；⑿新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；⒀董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；⒁法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；⒂主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；⒃主要或者全部业务陷入停顿；⒄对外提供重大担保；⒅获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；⒆变更会计政策、会计估计；⒇因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校 会计人的网上家园 中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义11保险人的义务2.保险人的义务（1）给付保险赔偿金或保险金的义务：（2）支付其他合理、必要费用的义务：①为防止或者减少保险标的损失所支付的合理费用，如施救费用等。

保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额。

②为查明和确定保险事故的性质、原因和标的损失程度所支付的合理费用。

③责任保险中被保险人被提起诉讼或仲裁的费用及其他合理费用。

3.索赔 （1）索赔的时效：（2）索赔的程序：投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后，应当及时通知保险人，并有义务保护现场，接受保险人的检验与勘查。

【例题·单选题】根据我国《保险法》的规定，财产保险合同中的被保险人自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为（ ）。

A.5年B.2年C.1年D.20年[答疑编号5677041001]『正确答案』B『答案解析』根据我国《保险法》的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

我国《民法通则》规定的短期诉讼时效为1年，最长诉讼时效为20年。

【例题·单选题】根据我国《保险法》的规定，保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在（ ）日内作出核定；作出核定后，对不属于保险责任的，应当自作出核定之日起（ ）日内向被保险人或者受益人发出拒绝赔偿或者拒绝给付保险金通知书，并说明理由。

A.30 5B.30 3C.20 5D.20 3[答疑编号5677041002]『正确答案』B『答案解析』根据我国《保险法》的规定，保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在30日内作出核定；对不属于。

心之所向，所向披靡一、单项选择题1.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是【D】。

A.股票和公司债券都属于有价证券B.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C.发行股票和发行公司债券有不同的法律要求D.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系【答案解析】：根据规定，公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系；股票持有人与公司之间形成股权关系。

[该题针对“证券与证券市场”知识点进行考核]2.根据《证券法》的规定，股票发行采取溢价发行的，发行价格的确定方式是【C】。

A.股东大会决议B.董事会决定C.发行人与承销的证券公司协商确定D.证券公司根据市场情况确定【答案解析】：本题考核股票发行采用溢价发行方式的价格确定方式。

根据规定，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。

[该题针对“证券发行概述”知识点进行考核]3.根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合的条件之一是【C】。

A.最近1年财务会计文件无虚假记载B.最近2年财务会计文件无虚假记载C.最近3年财务会计文件无虚假记载D.最近5年财务会计文件无虚假记载【答案解析】：本题考核点是公司公开发行新股应当符合的条件。

根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合的条件之一是：最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

[该题针对“股票的发行条件”知识点进行考核]4.2006年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。

该公司截止到2008年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2008年10月再次发行公司债券。

根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过【B】万元。

A.3200B.2000C.1200D.1000【答案解析】：本题考核点是发行公司债券的条件。

发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。

《经济法》第四章合同法律制度精讲精练本章主要内容第一节合同的基本理论本节知识体系【例题·多选题】下列协议中受《合同法》调整的有（）。

A.张某与吴某订立的企业承包经营协议B.李某与刘某订立的离婚协议C.王某与谢某订立的小孩收养协议D.陈某与何某订立的技术开发协议『正确答案』AD『答案解析』平等主体间设立、变更、终止民事权利义务的协议属于《合同法》的调整范围。

婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的调整。

二、合同的分类（了解）三、合同相对性★★★（注意案例）【考点提示】1.基本原则：违约责任只能在合同当事人之间产生（1）债务人因第三人原因违约，由债务人向债权人承担责任，债务人与第三人之间的纠纷，依照法律规定另行解决。

【例题】甲卖给乙一头牛，合同约定甲送货上门，甲牵着牛往乙家走的路上，巧遇丙正练习隔山打牛，将甲牵着的牛打死，导致甲无法向乙交付，则乙有权要求谁承担违约责任？『正确答案』甲，理由：债务人因第三人原因违约，“债务人”向债权人承担责任。

（2）涉他合同中的合同相对性：债权人——债务人第三人当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任；当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。

*无论第三人地位如何，都由债务人向债权人承担违约责任。

【例题】甲公司与乙公司签订了一份苹果买卖合同，约定：甲公司卖给乙公司100吨苹果，合同订立后，乙公司又将该批苹果转售给丙公司，指明由甲公司直接交付给丙公司。

但甲公司未按约定时间交货。

问：违约责任如何承担？『正确答案』违约责任只能在甲—乙、乙—丙之间产生。

理由：当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。

2.合同相对性原则的例外（1）合同的保全（债的保全）（2）买卖不破租赁：租赁合同对买受人继续有效（3）单式联运合同：签合同的承运人与损失发生该区段的承运人连带责任本节小结第二节合同的订立本节知识体系一、合同订立的程序合同订立的简单程序：复杂程序：要约邀请—要约—反要约—承诺（一）要约1.区别要约和要约邀请★【例题】甲公司通过电视发布广告，称其有某型号汽车，每辆价格15万元，数量不限，广告有效期10天。

中级会计师考试辅导《中级经济法》第四章第四节讲义2进行权益披露的情形（二）进行权益披露的情形1.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。

前述投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%，应当依照上述规定进行报告和公告。

在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

2.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，抄报派出机构，通知该上市公司，并予公告。

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，应当依照第一种情形的相应规定履行报告、公告义务。

3.投资者及其一致行动人通过行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式拥有权益的股份变动达到前条规定比例的，应当按照第一种情形的相应规定履行报告、公告义务，并办理股份过户登记手续。

（三）权益变动报告书的编制1.投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的，应当编制包括下列内容的简式权益变动报告书：（1）投资者及其一致行动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册地及法定代表人；（2）持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益；（3）上市公司的名称、股票的种类、数量、比例；（4）在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式；（5）权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况；（6）中国证监会、证券交易所要求披露的其他内容。

中级会计师考试辅导《中级经济法》第四章第五节讲义违反证券法的法律责任一、违反证券法的法律责任概述1.违反证券法的法律责任的类型，包括民事责任、行政责任、刑事责任和经济法责任。

2.违反证券法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任。

二、违反证券法的民事责任（一）虚假陈述行为的民事责任1.虚假陈述证券民事赔偿案件，是指证券市场投资人以信息披露义务人违反法律规定，进行虚假陈述并致使其遭受损失为由，而向人民法院提起诉讼的民事赔偿案件。

2.投资人对虚假陈述行为人提起民事赔偿的诉讼时效期间，根据下列不同情况分别起算：（1）中国证监会或其派出机构公布对虚假陈述行为人作出处罚决定之日；（2）财政部、其他行政机关以及有权作出行政处罚的机构公布对虚假陈述行为人作出处罚决定之日；（3）虚假陈述行为人未受行政处罚，但已被人民法院认定有罪的，作出刑事判决生效之日；（4）因同一虚假陈述行为，对不同虚假陈述行为人作出两个以上行政处罚；或者既有行政处罚，又有刑事处罚的，以最先作出的行政处罚决定公告之日或者作出的刑事判决生效之日，为诉讼时效起算之日。

3.投资人以自己受到虚假陈述侵害为由，依据有关机关的行政处罚决定或者人民法院的刑事裁判文书，对虚假陈述行为人提起的民事赔偿诉讼，符合《民事诉讼法》有关规定的，人民法院应当受理。

虚假陈述证券民事赔偿案件的被告，应当是虚假陈述行为人，包括：（1）发起人、控股股东等实际控制人；（2）发行人或者上市公司；（3）证券承销商；（4）证券上市推荐人；（5）会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等专业中介服务机构；（6）上述（2）、（3）、（4）项所涉单位中负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员以及（5）项中直接责任人；（7）其他作出虚假陈述的机构或者自然人。

4.虚假陈述证券民事赔偿案件，由省、直辖市、自治区人民政府所在的市、计划单列市和经济特区中级人民法院管辖。

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义4
证券法律制度
一、证券法律制度概述
1.证券的分类：
我国证券市场上流通的证券种类主要有股票、债券、投资基金份额、认股权证和期货等。

2.证券市场的分类：依据证券市场的功能：
（1）发行市场（一级市场）：发行新证券的市场（公司→投资者）
（2）流通市场（二级市场）：对已发行的证券进行买卖、交易的市场（投资者→投资者）
3.证券市场的主体：
包括证券发行人、投资者、中介机构（包括证券登记结算机构、证券公司、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所、律师事务所等）、交易场所以及自律性组织（如证券业协会、交易所协会）和监管机构（中国证监会）等
4.证券活动和证券管理原则
（1）公开、公平、公正原则；
（2）自愿、有偿、诚实信用原则；
（3）守法原则；
（4）证券业与其他金融业分业经营、分业管理原则；
（5）保护投资者的合法权益原则；
（6）监督管理与自律管理相结合原则。

二、证券发行
（一）证券发行概述
（二）股票的发行
1.首次公开发行股票的条件：
发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。

该股份有限公司应自成立后，持续经营时间在3年以上。

2.上市公司公开发行新股的条件。

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义1
金融法律制度本章简介：
本章内容是个大杂烩，包括证券法、银行法、保险法、外汇法、票据法。

可以说内容广，要点多，并且这些内容中除了证券法和外汇管理条例以外，都是今年新增的，无论从量上，还是从难度上，都是今年学习中的一座高山。

从内部的五个部分来看，其中证券法、票据法是特别容易考查主观题的，而且票据法部分比较抽象，不是很容易上手；其中的保险法、商业银行法知识点及其琐碎，记忆上的压力较大，而且由于新增，很可能考查多道客观题；其中的外汇管理法只需要简单把握即可。

学习主线：
【考点精讲】
第一节商业银行法律制度（新增）。

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义13
票据行为
（三）票据行为
1.票据行为成立的有效条件
（1）行为人必须具有从事票据行为的能力
具备完全民事行为能力的自然人、法人和其他单位才具有票据行为能力。

无民事行为能力或者限制民事行
为能力人在票据上签章的，其签章无效。

【注意】无民事行为能力或者限制民事行为能力人签章无效，不影响其他签章的效力。

【示例】A→B→C（无）→D→E
E可以找A、B、D承担票据责任，不能找C。

（2）行为人的意思表示必须真实或无缺陷
以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。

【示例】A→B→C（胁迫B）→D（知情）
C不能取得票据权利，D也不能取得票据权利，因此不能行使付款请求权。

（3）票据行为的内容必须符合法律、法规的规定。

票据行为的合法主要是指票据行为本身必须合法（如程序、记载的内容合法），至于票据的基础关系是否合法，与此无关（如买卖合同是否有效不影响票据行为的效力）。

（4）票据行为必须符合法定形式。

①关于签章：
【签章要求】
【签章不符合规定的结果】
X的承兑无效，但是票据有效，不影响其余票据行为的效。

第四章 金融法律制度【章节解读】本章属于经济法中性价比一般的章节，包括证券法、保险法和票据法三方面内容，很多知识点比较晦涩难懂专业性较强。

证券法的学习可以结合公司法知识点做到融会贯通，而票据法在主观题中涉考可能性较高。

【高频考点】1.公司债券的发行2.代位求偿制度3.人身保险合同中的特殊条款4.票据抗辩第一节 证券法律制度知识点1：证券发行（2015多） 发行对象2015多 公开发行 有下列情形之一的，为公开发行：1.向不特定对象发行证券；2.向累计超过200人的特定对象发行证券；3.法律、行政法规规定的其发行行为。

非公开发行 不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式发行目的 设立发行为成立新的股份有限公司而发行股票 增资发行为增加已有公司的资本总额或改变其股本结构而发行新股 增发新股，既可以公开发行，也可以采取配股或赠股的形式 发行方式 直接发行不通过证券承销机构发行证券 间接发行委托证券承销机构发行证券 发行价格与票面金额 溢价发行平价发行折价发行知识点2：股票的发行 （一）首次公开发行股票的一般条件（2019年修订）IPO 基本条件 1.具备健全且运行良好的组织机构。

2.具有持续盈利能力，财务状况良好。

3.最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

4.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

（二）上市公司公开发行新股的条件（2019年修订，2018单）主板、中小板IPO 条件 （1）主体资格①发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。

经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。

②发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3 年以上，但经国务院批准的除外。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

③发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义3例题【例题·判断题】商业银行不得向关系人发放信用贷款与担保贷款。

（）[答疑编号5677040301]『正确答案』×『答案解析』本题考核商业贷款的规定。

商业银行不得向关系人发放信用贷款，但可以发放担保贷款，向关系人发放担保贷款的条件应与非关系人的条件相同。

（三）借款人的资格、权利义务及其限制1.借款人的资格：核准登记的企（事）业法人、组织或完全民事行为能力人。

机关法人及其分支机构不得申请贷款；境外法人、其他组织或自然人申请贷款，不得违反国家外汇管理规定。

2.借款人的权利、义务（阅读即可）3.对借款人的限制：（1）不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；（2）流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资。

——流动性（3）不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外；——安全性（4）不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；——安全性（5）不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款。

【例题·单选题】对借款人的限制说法不正确的是（）。

A.不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表B.一般不得用贷款从事股本权益性投资C.可以在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款D.不得套取贷款用于借贷牟取非法收入[答疑编号5677040302]『正确答案』C『答案解析』本题考核对借款人的限制。

不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款，选项C错误。

（四）贷款发放程序规则1.贷款人应按照审贷分离、分级审批的原则，确保审批人员按照授权独立审批贷款。

2.《固定资产贷款管理暂行办法》规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应釆用贷款人受托支付方式。

【受托支付】指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。