财务预算例题-新版.pdf
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财务预算例题
L企业生产甲种产品，2007年的预计价格为60元。
假定该企业2006年末的简略式资产负债表如下所示：
资产期末数负债及所有者权益期末数
现金20000 应付账款10000
应收账款40000
存货：原材料4000
产成品10000
固定资产原值100000 实收资本120000
减：累计折旧18000 未分配利润26000
固定资产净值82000
总计155000 总计155000
2007年的有关预测资料如下：
1）各季度甲产品预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；甲产品的现销比例为60%，其余40%在下季度收回；以现金形式支付销售环节税金及附加为销售收入的5%。
2）甲产品2000年末存货量为200件，单位产品成本50元。
每季度存货量分别为下季度预计销售量的10%，2007年年末存货量预计为300件。
存货按加权平均法计价。
3)直接材料和直接人工的消耗定额及单价如下表所示：
项目直接材料（A材料）直接人工
单位甲产品消耗定额2kg/件5小时/件
材料单价5元/kg
小时工资率5元/小时
4）预计材料存货量付款方式如下：2006年末A材料存货量800kg，预计2007年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20%，年末A材料存货量预计为1000kg。
每季度购买材料只需支付50%现金，余款下季付清。
5）当期工资全部当期支付。
6）制造费用分成两个部分：2007年全年变动性制造费用分配率为单
位工时2元；每季度固定制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本。
7）销售及管理费用全年合计为40000元，其中，销售人员工资4000元，广告费10000元，包装运输费6000元，保管费5000元，管理人员薪金7000元，福利费2000元，保险费1500元，办公费4500元，均匀支出。
8）其他现金支出预计如下：2007年度每季度预交所得税5000元，预分股利2000元；第四季度购置设备一台，价值50000元。
9）该企业最低现金余额要求保持在20000元左右。
各季度现金余缺可通过归还短期借款、购买债券或出售债券、取得短期借款解决。
10）第1季度向银行借款10000元，第2季度向银行借款10500元，第4季度向银行借款14100元，借款年利率12%。
11）公司适用的所得税税率为30%，假设不需要进行纳税调整。
