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个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
培训费税前扣除标准2023一、允许扣除的范围2023年培训费税前扣除范围包括企业为提升员工专业技能、管理能力及综合素质而发生的各项培训费用，以及为宣传企业形象、增强员工认同感而发生的培训费用。
二、扣除的条件和标准1.培训费用必须符合国家有关财务、税务规定，并取得合法票据；2.培训内容应当与企业的业务、发展目标相关；3.员工参加培训应当与本职工作相关，并经过企业内部的审批程序；4.培训费用税前扣除标准为企业工资总额的1.5%，但最高不得超过职工教育经费的2.5%。
三、扣除的方式和时间1.企业应当在年度汇算清缴前，将符合规定的培训费用从应付职工薪酬中一次性扣除；2.对于一次性扣除有困难的，可以在不超过5年的期限内分摊扣除；3.企业应当在年度汇算清缴后，将合法票据留存备查。
四、特殊情况的处理1.对于员工参加的外部机构提供的培训，如因特殊原因未能取得合法票据的，应当向税务机关作出说明，经审核后可按实际发生额的50%予以扣除；2.对于企业与高等院校、科研机构合作开展研究、项目开发等而发生的培训费用，可以全额税前扣除；3.对于企业为引进高层次人才而发生的培训费用，可以全额税前扣除。
五、扣除的审核和监督1.企业应当建立健全培训费用税前扣除的管理制度，确保符合规定的培训费用能够得到及时、准确的扣除；2.税务机关应当加强对企业培训费用税前扣除的监督检查，对于不符合规定的扣除行为，应当依法进行处理；3.对于违反规定的扣除行为，税务机关可以要求企业进行整改、补缴税款，并处以相应的罚款。
六、违反规定的法律责任1.企业未按照规定进行培训费用税前扣除的，税务机关有权要求其整改、补缴税款，并处以相应的罚款；2.企业提供虚假发票、虚构培训费用等手段进行虚假扣除的，税务机关除追缴其少缴税款外，还将处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款；3.企业未按照规定留存备查票据的，税务机关可以处以2000元以下的罚款。
七、其他相关规定1.对于本通知未尽事宜，按照国家有关税收法律法规执行；2.本通知自发布之日起施行，此前规定与本通知不符的，以本通知为准。
专项扣除项目及标准2024全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：根据国家政策和税法规定，自2019年起，我国开始实施个人所得税专项扣除政策，旨在减轻广大纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和透明度。
专项扣除项目及标准的确定对于每个纳税人来说至关重要，因为它直接影响着个人所得税的计算和缴纳。
截至2024年，我国的专项扣除项目已经明确，并且相应的标准也有所调整，以下是2024年的专项扣除项目及标准：1. 子女教育支出，每个子女每年可扣除3000元。
这一项目的扣除标准相对较低，但是对于有子女的纳税人来说，可以在一定程度上减轻子女教育的费用负担。
2. 继续教育支出，每年可扣除3000元。
在现代社会，继续教育已经成为一种趋势，这一项目的设立对于提升个人素质和提高就业竞争力起着积极作用。
3. 住房租金支出，每年可扣除12000元。
高昂的住房租金一直是城市居民的一大负担，通过这一项目的扣除，可以减轻租房者的压力。
5. 赡养老人支出，每年可扣除24000元。
随着人口老龄化的加剧，赡养父母已经成为很多家庭的一项重要责任，这一项目的设立可以在一定程度上减轻纳税人的赡养负担。
6. 大病医疗支出，按实际情况扣除。
大病医疗支出是家庭财务压力的一个重要来源，通过这一项目的扣除，可以帮助纳税人减轻医疗费用的负担。
8. 其他专项支出，按照法律法规规定执行。
对于一些特殊情况下的支出，税务部门会依据法律法规进行具体的规定和扣除。
需要注意的是，对于每个专项扣除项目，纳税人必须能够提供相关有效证明材料，并且这些支出必须真实有效。
如果发现有虚假申报行为，税务部门将依法进行处罚，甚至追究法律责任。
2024年的专项扣除项目及标准在一定程度上可以帮助纳税人减轻个人所得税的压力，提高税收公平性。
纳税人也需要注意合理利用这些专项扣除项目，在遵守法律的前提下减少个人所得税的支付。
希望相关政策能够得到更好的实施和执行，为广大纳税人带来更多实实在在的福利和便利。
培训费税前扣除标准在我国，企业为员工提供培训是一种常见的人力资源管理方式。
对于企业来说，培训有助于提高员工的工作能力和素质，从而提升企业的竞争力；对于员工来说，培训可以提升个人能力，增加就业机会。
在进行培训时，员工需要支付一定的培训费用，而这些费用是否可以在纳税时享受税前扣除成了许多人关注的问题。
根据我国《个人所得税法》和相关规定，培训费用可以按照一定标准在纳税前扣除。
具体来说，培训费用可以在以下几个方面进行扣除：首先，培训费用必须是个人所得税法规定的范围内支出的，且必须是为了提高自身的技能和素质而支出的。
这就要求培训费用必须是在规定的范围内，且必须是为了个人的职业发展和提高而支出的，不能是其他无关的费用。
其次，培训费用必须有明细的发票和相关的培训证明。
这就要求员工在进行培训时要及时索取培训机构提供的发票和培训证明，以便在纳税时能够提供相关的证明材料。
再次，培训费用的扣除标准是有一定限制的。
目前，我国规定的培训费用税前扣除标准是每年不超过800元。
这就意味着，员工在纳税时最多可以扣除800元的培训费用，超出部分则需要按照一般的个人所得税规定进行纳税。
另外，需要注意的是，培训费用的扣除是需要经过税务机关的审核和确认的。
员工在纳税时需要将相关的培训费用证明提交给税务机关进行审核，经过确认后才能享受相应的税前扣除。
总的来说，培训费用税前扣除标准是一种有利于员工个人职业发展的政策。
在进行培训时，员工应当注意保存好相关的发票和培训证明，以便在纳税时能够顺利享受税前扣除的政策。
同时，企业也应当在进行培训时提供相应的支持和帮助，让员工能够更好地提升自身的能力和素质。
通过合理的培训费用税前扣除，可以更好地激发员工的学习积极性，提高员工的工作能力和素质，从而促进企业的发展和壮大。
在实际操作中，员工和企业都应当遵守相关的法律法规，合理合法地享受培训费用税前扣除的政策，共同促进员工的个人发展和企业的发展。
希望通过合理的政策和规定，能够更好地激发员工的学习热情，提高员工的工作能力和素质，为我国的经济发展和社会进步做出更大的贡献。
一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。
为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。
二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。
三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。
四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。
五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。
六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。
七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。
八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。
九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。
个人所得税专项扣除培训内容一专项扣除政策及解读一、专项附加扣除政策的总体情况（一）专项附加扣除政策的主要内容个人所得税，一般是对个人取得的收入额，减去符合规定的扣除额后的余额进行税款计算。
也就是说，扣除额越大，个人所负担的所得税就越少。
这次个人所得税改革，最大的亮点，就是对个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等四项收入，在征收个人所得税时，除了原先允许扣除的“三险一金”等扣除，又增加了六项可以扣除的项目，即：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
也就是说，这六个方面支出，如果符合法律规定的条件，今后征收个人所得税时，就可以从工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费收入中按规定标准扣除，这样对大多数人来讲，需缴纳的个人所得税又少了一部分。
这就是这次个人所得税改革推出的六项专项附加扣除政策。
（二）专项附加扣除政策的实施安排六项专项附加扣除政策开始实施日期是 2019 年 1 月1 日。
也就是说，您在 2019 年 1 月 1 日以后取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费收入，就可以按一定的标准，从中扣除上述六个项目的支出了，当然，这六个项目的支出要符合税法规定的范围和条件。
（三）专项附加扣除政策办理途径1.两种主要途径（1）由单位按月发工资预扣税款时办理。
除大病医疗以外，对其他五项扣除，您可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并报送给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为您办理专项附加扣除。
（2）自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。
一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年 3 月 1 日至6 月 30 日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；《个人所得税专项附加扣除信息表》随纳税申报表一并报送：①不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除的等其他情形。
如果同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择从其中的一个单位办理扣除。
这里的汇缴地主管税务机关是指：有任职受雇单位的，则为任职受雇单位所在地主管税务机关；有两个以上任职受雇单位的，选择其中一处为主管税务机关；没有任职受雇单位的，为户籍所在地或者经常居住地主管税务机关。
2.有关信息资料不论由单位办理扣除，还是自行申报办理扣除，您都需要如实填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。
如果在单位办理专项附加扣除，扣除信息发生了变化，您需要及时将变化信息进行更新，并提交单位按照新信息办理扣除。
并且，每年12月份，要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并提交给单位；如未及时确认，单位将于次年 1 月起会暂停办理扣除，经您确认后再继续办理。
还特别需要提醒您注意的是，专项附加扣除相关佐证资料，您须要在次年的汇算清缴期（即 3 月 1 日至 6 月 30 日）结束后五年内留存备查；按照规定，您要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
3.有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
4.对单位的要求任职受雇单位作为个人所得税扣缴义务人，要根据员工提交的专项附加扣除信息，依规定按月为员工办理专项附加扣除并计算个人所得税预缴税款。
同时，在办理个人所得税扣缴申报时，要将员工填写的专项附加扣除信息，报送税务机关。
如果单位发现员工提供的专项附加扣除信息与实际情况不符，可以要求员工修改，员工拒绝修改的，应当报告税务机关，税务机关会及时处理。
扣缴单位要注意的是，根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
二、专项附加扣除政策的条件和标准（一）通用1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？答：个人需要办理符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，可以填写专项附加扣除电子模板。
2.个人需要向谁提交电子模板？答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。
3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板？答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务人用于计提工资薪金所得个人所得税。
4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？答：个人可以通过填写电子模板，并提交给扣缴义务人，由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时进行扣除，也可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。
5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方式填报专项附加扣除信息。
后续，税务部门还将逐步提供更多的网上信息采集渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人，用于办理专项附加扣除。
6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。
7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才在次年充分享受专项附加扣除？答：个人可以年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息。
扣缴义务人在扣缴个人工资薪金所得个人所得税时，可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税，亦即在扣除年度内可以追溯扣除，使个人充分享受专项附加扣除。
如张先生的小孩在 2018 年 11 月已经年满三周岁，在2019 年3 月 1 日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为 1000 元，则扣缴单位可在 3 月 8 日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为 3000 元，可以在当前月份个人所得税税前扣除。
8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础信息不一致，导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间，在当月未及时办理扣除；五是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额。
9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信息填报和税款计算情况，如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或者下一期代扣个人所得税时调整。
如存在软件操作或者政策执行方面的疑问，可以咨询专业人士或者税务机关。
10.每月收入不足 5000 元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？答：如果个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000 元/月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。
11.年度中间相关信息发生变化如何处理？答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。
（二）、专项扣除一、子女教育专项附加扣除符合下列条件之一，父母可选择由一方按照规定金额标准的100%扣除，或者选择由父母双方分别按照规定金额标准的50%扣除；有多名子女的家庭，按照子女数量和规定金额标准的乘积计算父母双方共计可享受的扣除金额，并按照上述扣除方法之一进行扣除：1.子女在年满 3 周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习均可扣除；2.子女就读于小学、初中，或者接受高中阶段教育（包括普通高中、中等职业教育、技工教育)；3.子女接受高等教育（包括大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
扣除的标准和方式。
每个子女，每月可扣除 1000 元。
如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
比如，有 2 个子女，则每月可以扣除 2000 元，以此类推。
具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有 1000 元的扣除额（即只有 1 个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除 500 元。
只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
政策享受的起止时间。
如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满 3 周岁的；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。
提醒大家的是，享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
需留存备查的资料。
如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。
解读1.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁的；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？答：无需细化填写。
对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？答：无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。
4. 何时填写教育终止时间？答：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。
当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。
个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。
5.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？答：需要填写。
如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。
