辽宁省内审师《经营管理技术》必备：竞争分析试题
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辽宁省内审师《经营管理技术》必备：竞争分析试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
2.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
3.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有l和Ⅱ
4.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
5. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
6. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 2
7. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
8. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
9. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
10. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
11. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技能；
C：以前业务的结果；
D：主要的运营变动。
12. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
13. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
14. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 3
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
15. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
16. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：知识工作系统
17. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
18. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：b.它可以减小对测试的需求
C：c.它不需要新的软件开发工具
D：d.它不需要对程序员进行培训
19. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。
20. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
21. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 4
C：c.只有l、U神l IV
D：d.只有I和Ⅱ
22. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
23. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。
24. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
25. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
26.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
27.投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
28.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
29.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：《标准》
