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增值税相关计算题

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增值税试题及答案

增值税试题及答案

增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。

（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。

（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。

9. 列举增值税的几种常见优惠政策。

五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。

9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。

五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。

初级增值税计算题目

初级增值税计算题目

初级增值税计算题目
以下是一份初级增值税计算题目：
某公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：
1.销售A产品100件，不含税单价为200元/件，销售B产品200件，不含税单价为150
元/件。

2.将A产品50件作为职工福利发放给员工。

3.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50000元，税额为6500元。

4.支付运费1000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

5.发生其他费用2000元。

请计算该公司5月份应缴纳的增值税税额。

解：
1.销售A产品应缴纳的增值税税额= 100 × 200 × 13% = 2600元。

2.销售B产品应缴纳的增值税税额= 200 × 150 × 13% = 3900元。

3.将A产品发放给员工应视同销售，应缴纳的增值税税额= 50 × 200 × 13% = 1300元。

4.购进原材料应抵扣的增值税税额= 6500元。

5.支付运费应抵扣的增值税税额= 1000 × 9% = 90元。

6.其他费用不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

7.应缴纳的增值税税额= （2600 + 3900 + 1300）- （6500 + 90）= 2710元。

因此，该公司5月份应缴纳的增值税税额为2710元。

1。

财政学_增值税_计算题(3篇)

财政学_增值税_计算题(3篇)

第1篇一、背景某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策，该企业需按月进行增值税纳税申报。

现将该企业2022年6月份的增值税纳税申报表计算过程如下：二、数据准备1. 销售额：1000万元2. 购进税额：200万元3. 免税销售额：50万元4. 出口货物销售额：100万元5. 税率：13%6. 进口税额：30万元7. 税负：6%三、计算过程1. 计算销项税额销项税额 = 销售额× 税率销项税额= 1000 × 13% = 130万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进税额 + 免税销售额× 税率 + 出口货物销售额× 税率 + 进口税额进项税额= 200 + 50 × 13% + 100 × 13% + 30 = 273万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 130 - 273 = -143万元4. 计算应纳税额（负数）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应纳税额为负数的，可抵减以后月份的应纳税额。

因此，该企业6月份的应纳税额为-143万元。

5. 计算实际缴纳的增值税实际缴纳的增值税 = 应纳税额 + 税负实际缴纳的增值税 = -143 + 1000 × 6% = -143 + 60 = -83万元四、结论根据上述计算，该企业2022年6月份的增值税纳税申报表如下：1. 销项税额：130万元2. 进项税额：273万元3. 应纳税额：-143万元4. 实际缴纳的增值税：-83万元五、注意事项1. 在计算销项税额和进项税额时，注意准确运用税率。

2. 在计算应纳税额时，注意区分应纳税额和实际缴纳的增值税。

3. 如应纳税额为负数，可抵减以后月份的应纳税额。

4. 如有其他相关税收政策变动，请及时调整计算方法。

5. 如有疑问，请咨询税务机关或专业财税人员。

财务会计增值税计算题(3篇)

财务会计增值税计算题(3篇)

第1篇一、背景介绍某企业为一家综合性制造企业，主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。

根据我国增值税政策，该企业属于增值税一般纳税人。

2023年度，该企业发生的购销业务如下：1. 销售业务：（1）销售A型机械设备500台，每台不含税单价为10万元，共计5000万元；（2）销售B型机械设备200台，每台不含税单价为15万元，共计3000万元；（3）销售C型机械设备100台，每台不含税单价为20万元，共计2000万元。

2. 购进业务：（1）购进原材料，不含税金额为1000万元；（2）购进零部件，不含税金额为500万元；（3）购进设备，不含税金额为300万元；（4）购进运输服务，不含税金额为50万元。

二、计算过程1. 计算销项税额（1）A型机械设备销项税额 = 5000万元× 13% = 650万元（2）B型机械设备销项税额 = 3000万元× 13% = 390万元（3）C型机械设备销项税额 = 2000万元× 13% = 260万元销项税额合计 = 650万元 + 390万元 + 260万元 = 1300万元2. 计算进项税额（1）原材料进项税额 = 1000万元× 13% = 130万元（2）零部件进项税额 = 500万元× 13% = 65万元（3）设备进项税额 = 300万元× 13% = 39万元（4）运输服务进项税额 = 50万元× 13% = 6.5万元进项税额合计 = 130万元 + 65万元 + 39万元 + 6.5万元 = 240.5万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额合计 - 进项税额合计 = 1300万元 - 240.5万元 = 1059.5万元4. 计算应交增值税应交增值税 = 应纳税额× 6% = 1059.5万元× 6% = 63.57万元三、财务会计处理1. 借：应交税费——应交增值税（销项税额）1300万元贷：主营业务收入（A型机械设备）5000万元贷：主营业务收入（B型机械设备）3000万元贷：主营业务收入（C型机械设备）2000万元2. 借：原材料 1000万元应交税费——应交增值税（进项税额）130万元贷：银行存款 1130万元3. 借：固定资产 300万元应交税费——应交增值税（进项税额）39万元贷：银行存款 339万元4. 借：管理费用 50万元应交税费——应交增值税（进项税额）6.5万元贷：银行存款 56.5万元5. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）63.57万元贷：银行存款 63.57万元四、总结通过以上计算，该企业2023年度应交增值税为63.57万元。

增值税法计算题及答案 17题

增值税法计算题及答案 17题
计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？

增值税例题范文10篇

增值税例题范文10篇

增值税例题范文10篇一、基本概念例题。

例题1：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。

已知该货物适用的增值税税率为13%。

计算该企业5月的销项税额。

解析：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。

根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13（万元）。

二、含税销售额换算例题。

例题2：某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。

增值税征收率为3%。

计算该商店6月应缴纳的增值税税额。

解析：首先要将含税销售额换算为不含税销售额。

不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +征收率)。

所以不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。

应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。

三、进项税额计算例题。

例题3：某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。

另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。

计算该企业7月可以抵扣的进项税额。

解析：企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。

所以该企业7月可以抵扣的进项税额 = 6.5+ 0.27 = 6.77（万元）。

四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。

例题4：某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。

计算该企业8月应缴纳的增值税税额。

解析：1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +增值税税率)这里增值税税率为13%，不含税销售额 = 226÷(1 + 13%)=200（万元）销项税额 = 不含税销售额×增值税税率 = 200×13% = 26（万元）2. 计算可抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额 = 13+2.6 = 15.6（万元）3. 计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额进项税额 = 26 15.6 = 10.4（万元）五、小规模纳税人应纳税额计算例题。

增值税销项税额计算题

增值税销项税额计算题

增值税销项税额计算题一、某企业销售一批货物，不含税销售额为10000元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税销项税额为多少元？A. 1000元B. 1300元C. 11300元D. 8700元（答案：B）二、一家书店售出图书，售价为500元，若增值税税率为9%，则书店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 45元B. 50元C. 450元D. 545元（答案：A）三、某餐厅提供餐饮服务，当月总营业额为20000元，适用的增值税税率为6%，计算该餐厅应缴纳的增值税销项税额。

A. 1200元B. 11600元C. 2000元D. 18400元（答案：A）四、一家公司出售电子产品，不含税售价为8000元，增值税税率为17%，其增值税销项税额是多少？A. 1360元B. 680元C. 9360元D. 7480元（答案：A）五、某商场销售家电，含税销售额为11600元，增值税税率为16%，则该商场的增值税销项税额是多少？A. 1600元B. 1856元C. 10000元D. 1160元（答案：B）六、一家服装店销售服装，售价为300元/件，若售出100件，增值税税率为13%，则服装店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 3900元B. 30000元C. 33900元D. 26100元（答案：A）七、某建筑公司提供劳务，不含税劳务费为50000元，增值税税率为9%，计算该公司应缴纳的增值税销项税额。

A. 4500元B. 54500元C. 5000元D. 40500元（答案：A）八、一家超市销售日用品，含税销售额为23400元，增值税税率为13%，则该超市的增值税销项税额是多少？A. 3042元B. 20000元C. 2340元D. 26000元。

增值税的经典计算例题

增值税的经典计算例题

一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。

那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。

该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。

该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。

那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。

该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。

该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。

增值税法计算题及答案 17题

增值税法计算题及答案 17题
增值税法计算题及答案
一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件， 单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400 元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货 物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品 500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和 赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
9000（1-13%）×13%+5×1500×80%×17%=2364.83（元） 当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分
期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义 务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣 减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款； 还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于 委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体 福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征 增值税。 当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400 （1+17%）×17%+256000（1+17%）×17%+50000×17%+ （10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351 （1+17%） ×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+200 00×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元） （4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项 税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）

增值税计算专项练习题

增值税计算专项练习题

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。

该商场上述业务应纳增值税税额（）元。

A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。

则应缴纳的增值税税额为（）元。

A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。

A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

增值税习题及答案

增值税习题及答案

增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。

在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。

为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。

# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。

请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。

答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。

该企业当月无其他销售收入。

请计算该企业当月应抵扣的进项税额。

答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。

同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。

增值税例题计算题2024

增值税例题计算题2024

增值税例题计算题2024某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物，取得不含税销售额为200万元，同时向购买方收取包装物租金11.7万元。

该企业3月的销项税额为多少万元？A. 34.00B. 35.10C. 35.70D. 36.87某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链对外销售价格（含税）为5850元，旧项链作价3510元，从消费者手中收取新旧差价款2340元。

该商场此项业务的销项税额为多少元？A. 306.17B. 330.00C. 340.00D. 390.00某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少元？A. 13600B. 13890.60C. 15011.32D. 15301.92某增值税一般纳税人因管理不善造成一批从农场购入的免税农产品毁损，账面成本为87750元（含运费7500元），则该项业务应转出进项税额为多少元？A. 10725B. 10935C. 11475D. 12750某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率10%，按当月同类产品的平均销售价格计算销售额为18万元，计征增值税的销售额为多少万元？A. 10B. 10.9C. 11D. 18某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2024年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有哪些？A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。

增值税应纳税额的计算练习题

增值税应纳税额的计算练习题
10%+10*16%-15*16%-0.58=1.62万
初次购买税控专用设备，可全额，即价税合计数抵扣进项税额。
例题7
某家用电器商场为增值税一般纳税人，2018年5月发生如下经济业务：
1、销售某种空调取得含税销售收入160 000元，同时提供安装服务收取安装 费20 000元；
6、购置生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增 值税税额11 900元。
7、另知该商场上期有未抵扣进项税额6 000元。
当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。
当月销项=（160 000+20 000+2600*80）/1.16*0.16+15000/5%/1.16*0.16+ 175 500/1.16*0.16=119000 当期进项=（50*800+100*600）*16%+11900=27900 应纳税额=当期销项-当期进项-上期留抵=119000-27900-6000=85100
例题4：
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年5月外购原材料取得防伪税控机开具 的专用发票注明进项税额为137.7万元，并通过主管税务机关认证，当月内销 货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元，该企业适用增 值税税率16%，出口退税率为13%，请计算该企业应退的增值税税额。
解析4
2、销售电视机80台，含税零售单价2400元，每售出一台可取得厂家给予的 返利收入200元；
3、代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销 手续费15 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方；
4、当月其他商品的含税销售额为175 500元；
5、购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台， 不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还 有40台DVD播放机未向厂家付款；

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。

在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。

为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。

1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。

请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。

解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。

2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。

请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。

该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。

请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。

应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。

4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。

该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。

请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

增值税计算题

增值税计算题

A．1075.2 B．1043.88 C．2344.67 D．2508.8
【答案】A
【解析】128÷（1＋3%）×280×3%＝1043.88（元）。
**21．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月 份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运 输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税 额为（ ）元。
应纳增值税税额＝800000×17％＝136000（元）。
8．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税
专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运 费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用 于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月 应交的增值税为（ ）元。
A．0.37
B．3.09
C．2.73
D．0.36
【答案】D
【解析】当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元。 增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售 收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（ ）元。
A．46960
B．46925
C．48725
D．47373.68
【答案】A
【解析】进项税额＝68000＋2000×7%＋30000×13%＝72040；销项税额 ＝700000×17%＝119000；
则本月应交的增值税＝119000－72040＝46960（元）。
9．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人 可抵扣的进项税。（ ）

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。

它是一种流转税，通常由最终消费者承担。

在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。

下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。

练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。

答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。

所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。

练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。

答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。

然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。

所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。

进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。

练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。

答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。

然后计算进项税额，公式同练习题2。

最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。

所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。

不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。

进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。

应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。

练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。

答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。

中职增值税计算题

中职增值税计算题

中职增值税计算题一、中职增值税计算题增值税可是个挺有趣的东西呢，在中职的学习里也是个重点哦。

那咱们就开始做做增值税的计算题吧。

（一）第一题（30分）1. 某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的进项税额为8万元。

问该企业5月应缴纳的增值税是多少？答案：应缴纳增值税 = 销项税额 - 进项税额。

销项税额 = 不含税销售额×增值税税率，一般货物的增值税税率为13%，所以销项税额= 100×13% = 13万元。

进项税额为8万元。

则应缴纳增值税 = 13 - 8 = 5万元。

解析：首先要知道增值税的计算原理就是销项税额减去进项税额。

这里的销项税额是根据销售额和税率来计算的，进项税额就是购进货物时取得的专用发票上注明的税额，两者相减就得到应缴纳的增值税额啦。

（二）第二题（30分）1. 某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额30.9万元，征收率为3%。

问该企业6月应缴纳的增值税是多少？答案：小规模纳税人增值税的计算是含税销售额÷(1 + 征收率)×征收率。

所以应缴纳增值税 = 30.9÷(1 + 3%)×3% = 0.9万元。

解析：对于小规模纳税人，不能直接用销售额乘以税率来计算销项税额。

因为他们的销售额是含税的，所以要先把含税销售额换算成不含税销售额，公式就是含税销售额÷(1+征收率)，然后再乘以征收率得到应缴纳的增值税额。

（三）第三题（40分）1. 某企业2023年7月进口货物一批，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。

问该企业进口环节应缴纳的增值税是多少？答案：首先计算关税 = 关税完税价格×关税税率= 200×10% = 20万元。

组成计税价格 = 关税完税价格+关税 = 200 + 20 = 220万元。

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增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。

当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。

试计算该厂6份应纳增值税额。

2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。

生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购工程的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。

5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。

该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退〞方法。

请计算该企业当期出口退税额和抵税额。

营业税计算题1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。

2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。

3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。

(该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法)4．某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。

5．某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，那么该金融机构一季度应纳多少营业税。

6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造本钱4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取得租金收入10万元/该省规定的本钱利润率为20%。

该房地产公司该月应纳多少营业税。

消费税计算题1、某日用化工厂某年10月份销售一批化装品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化装品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。

2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽〞委托，加工特种轮胎一批。

其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽〞提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。

该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。

(消费税税率为10%)根据以上资料请计算：〔1〕代收代缴消费税额〔2〕该厂当月应纳消费税额3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。

消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。

4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。

销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。

赠送有关客户卷烟2标准箱〔卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%〕请计算卷烟厂该月应纳消费税。

其他国内商品税计算题1、某集团公司某年某月,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.2、王某某年3月2日，从某汽车购置一辆某型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购置工具和零配件价款8000元。

支付的各项价费均由该汽车开具“机动车销售统一发票〞和有关票据。

请计算车辆购置税。

3、A市区某企业为增值税一般纳税人。

某年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。

请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。

关税计算题1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；小轿车关税税率为110%。

请计算该批小轿车应纳关税税额。

2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。

但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元〔能够单独分列〕。

宝石进口关税税率为20%。

请计算该批宝石应纳关税税额。

3、某丝绸进出口公司从国外进口化装品一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3‰，其他杂费10万元，请问该公司应交哪些税？各交多少？〔关税税率110%，消费税税率30%〕增值税答案1、答案销项税额=[10×200 000+10×4 000÷〔1+17%〕]×17%=345 812(元)进项税额=142 800+20 400+5 000×7%+17 000+360=180910(元)应纳税额=345 812-180910=164 902(元)2、应纳增值税＝38 000÷〔1+3%〕×3%＝1106.796(元)3、销项税额=[200×60+360÷〔1+17%〕]×17%+[700×65+ 840÷〔1+17%〕]×17%+(45×60)×17%+ 90000×17%=25708.36(元)进项税额=8500+8440+650+=17590(元)应纳增值税=25708.36-17590=8118.36(元)4、进口轿车应纳增值税=〔9+9.9+0.99〕×140×17%=473.38(万元)5、答案：不得免征或不得抵扣税额=420〔17%-13%〕=16.8〔万元〕当期应纳税额=220×17%-〔400×17%-16.8〕=-13.8〔万元〕当期应退税额=420×13%=54.6(万元)∵17.8<54.6 ∴当期应退税额=17.8(万元)当期免抵税额=54.6-13.8=40.8(万元)营业税计算题答案1、应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元)2、应纳税额=营业收入×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)3、该宾馆分别核算，那么分别征收营业税和增值税(1)应纳营业税额==(50 000+20 000)×5%=3 500(元)36(元)4、应纳建筑营业税=100×3%=3(万元)出租收入应纳营业税=2×5%=0.1(万元)转让无形资产应纳营业税=10×5%=0.5(万元)5、贷款利息应纳营业税=200×5%=10(万元)转贷利息应纳营业税=30×5%=1.5(万元)6、自建行为应纳营业税=[4850×〔1+20%〕]÷〔1-3%〕×3%=180〔万元〕销售不动产应纳营业税=8000×5%=400〔万元〕出租施工机械应纳营业税=10×5%=0.5〔万元〕合计应纳营业税=180+400+0.5=580.5(万元)消费税答案1、应纳消费税=65 000÷(1+17%)×30%=16666.67(元)2、代收代缴消费税= (3 200 000+10 000+260 000)÷(1-10%)×10%=385 555.56(元)该厂当月应纳消费税(元)3、进口环节应纳消费税=〔170+136〕÷〔1-15%〕×15%=54〔万元〕4、应纳消费税=120×0.015+180×56%+200×36% +2×0.015+180÷120×2×56%=1.8+100.8=176.31(万元)其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=12×3 ×50%=18〔万元〕组成计税价格= 〔36+18〕/〔1-5%〕=56.84(万元)应纳消费税税额=56.84 ×5%=2.84(万元)应纳增值税税额= 56.84 ×17%=9.66(万元)应纳车辆购置税税额=(36+18+2.84)×10%=5.68(万元)2、计税价格=〔150000+2000+8000〕÷〔1+17%〕=136752.13(元)应纳车辆购置税= 136752.13×10%=13675.21(元)3、该企业应缴纳城市维护建设税税额=〔200000+300000+400000〕×7%=63000〔元〕关税计算题答案1、应纳关税税额=〔75000×300+150000〕×110%=24915000〔元〕2、应纳关税税额=〔200000+30000-40000〕×20%=38000〔元〕应纳进口增值税税额=(511.5+562.65+460.35)×17%=260 .87(万元)。