税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。

假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。

A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。

张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。

A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。

同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。

同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。

下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

税务会计基础试题及答案一、选择题1. 下列哪项属于主体税负？A. 应纳税额B. 实际纳税额C. 税收收入D. 全年税收规模答案：B2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为：A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数B. 累计应纳税额 ×适用税率C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率)答案：A3. 以下哪个税种属于间接税？A. 城镇土地使用税B. 车船税C. 耕地占用税D. 企业所得税答案：B4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算：A. 营业收入B. 营业成本C. 营业利润D. 营业税金及附加答案：C5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？A. 金融服务B. 不动产出售C. 股权转让收入D. 知识产权转让收入答案：B二、判断题1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。

答案：错误2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。

答案：正确3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。

答案：错误4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。

答案：正确5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。

答案：正确三、简答题1. 简述税收的基本特征。

答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。

税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。

税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。

此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。

2. 个人所得税的计算方式有哪些？答：个人所得税的计算方式包括综合所得适用税率法和累计预扣法。

综合所得适用税率法是指根据纳税人的综合所得确定应纳税额，税率分为7个等级，根据不同的所得水平适用不同的税率。

税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。

下列各项中，符合税法相关规定的是（）。

A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。

另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

税收会计基础知识习题库及答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列有关协查管理说法错误的是( )oA、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查B、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理C、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一D、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理正确答案：B2、按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（）。

A、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息B、居民企业在境外错缴的企业所得税税款C、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税税款D、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款正确答案：C3、张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B 公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（）0A、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税B、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税C、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税D、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税正确答案：B4、适用于小额、零散税源的税款征收方式是( )oA、委托代征B、查验征收C、定期定额征收D、查定征收正确答案：A5、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3. 9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨. 则当月可抵扣消费税（）万元。

（烟丝的消费税税率为30%）A、5.4B、0C、5D、3.38正确答案：A6、税务机关在税务检查中发现，张某委托异地个体户李某加工实木地板。

税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。

A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。

A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。

A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。

增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。

税收会计试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台. 取得含税价款8. 24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。

另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12. 36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2. 26万元,则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

A、0. 26B、1. 62C、0. 18D、0. 86正确答案：A2.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。

该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了 5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为( )万元。

(增值税退税率为 10%)A、12B、7C、5D、0正确答案：B3.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度正确答案：A4.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入 7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A、1540. 25B、1128. 25C、1222. 75D、1535. 25正确答案：C5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。

A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。

A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。

2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。

税收会计测试题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。

该油田原油、天然气的税率均为6%。

该油田本月应纳资源稅（）万元。

A、1838.75B、2206.93C、1926.25D、2000正确答案：B2.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）0A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现C、釆取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定D、釆取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现正确答案：B3.某百货公司为增值税一般纳税人，2019年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款 120000元。

该公司10月份应缴纳消费税（）元。

（金银首饰消费税税率为5%）A、96000. 00B、12082. 36C、78640. 25D、84955. 75正确答案：D4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、合作建房的双方之间建房转让B、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%C、企业之间互换办公用房D、非营利单位转让办公用房正确答案：B5.某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦.玉米等粮食作物。

2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元; 销售自产玉米取得收入8000元。

当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。

当月生产面包.玉米耗用自来水,共计支付价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。

税收会计考试题及答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.对线索清晰是群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件.金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务稽查选案的范围。

A、分批列入B、优先列入C、分次纳入D、视情况纳入正确答案：B2.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。

A、外购商誉B、固定资产日常修理开支C、经营租赁方式租入的固定资产D、薪炭林正确答案：D3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )A、5 年B、15 年C、3 年D、10 年正确答案：A4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）oA、将资产用途由自用转为经营性租赁B、将资产用于股息分配C、将资产用于生产另一产品D、将资产从总机构转移至分支机构正确答案：B5.稽查局在实施审理管理时,对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,不正确的有( )A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金D、不以偷税或者骗取出口退税论处正确答案：A6.下列房产中免征房产税的是（）。

A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产正确答案：A7.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续； 2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。

2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。

则下列选项中错误的是 ( )。

税收会计题库（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.下列各项中,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )A、加收滞纳金B、罚款C、没收财物和违法所得D、停止出口退税权正确答案：A2.某高校退休职工夏某2019年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）0A、省政府颁发的环保奖金20000元B、国债利息收入1100元C、退休工资7750元D、中奖1600元正确答案：D3.纳税人销售应税消费品收取的下列款项.应计入消费税计税依据的是（）A、未逾期的高档化妆品包装物押金B、违约金C、符合条件的代为收取的行政事业性收费D、增值税销项税额正确答案：B4.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）oA、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础正确答案：B5.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服,拟申请行政复议。

下列各项中,符合复议管辖规定的是( )。

A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M市税务局申请行政复议C、甲公司应向M市税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D6.2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100 （其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、40. 8B、90C、44. 4D. 23.4正确答案：C7.( )是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。

税收会计试题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.查封、扣押的期限不得超过 _日;情况复杂的,经行政机关负责人批准. 可以延长,但是延长期限不得超过—日。

法律、行政法规另有规定的除外。

( )A、30 ; 30B、30 ; 60C、15 ; 30D、30 ; 15正确答案：A2.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。

下列关于企业的做法正确的是( )oA、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解C、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款D、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议正确答案：B3.以下能作为定案证据的是( )。

A、以利诱方式获取的证据材料B、按照法定程序收集的材料C、严重违反法定程序收集的证据材料D、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料正确答案：B4.负责签发《税收违法案件集体审理纪要》《税收违法案件集体审理意见书》的是( )oA、稽查局局长B、稽查局分管领导C、审理部门领导岗D、审理实施岗正确答案：A5.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）oA、收取的集资费B、代办牌照收取的车辆牌照费C、代办缴税收取的车辆购置税D、代办保险收取的保险费正确答案：A6.某金融机构为一般纳税人,以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润300万元(含增值税)。

由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。

则该项业务应缴纳的销项税额是( )万元。

A、169. 81B、300. 00C、0D、180. 00正确答案：A7.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）0A、个人储蓄存款利息B、国家发行的金融债券利息C、国债利息收入D、企业集资利息正确答案：D8.（）是税务稽查模块的核心模块。

税收会计考试题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。

A、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定B、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为C、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定D、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权正确答案：D2.假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。

该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。

其当年应纳个人所得税税额是（）oA、9600 元B、8040 元C、8600 元D、6600 元正确答案：B3.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()A、10000B、50C、50000D、2000正确答案：D4.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。

A、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C、耕地占用税的纳税人不包括个人D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税正确答案：C5.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A、325. 5B、330C、310D、294. 5正确答案：C6.2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）； 2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。

税收会计基础知识测试试题库与答案1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。

( )A、正确B、错误答案：A2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。

( )A、正确B、错误答案：B3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （）A、正确B、错误答案：B4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

（）A、正确B、错误答案：A5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。

（）A、正确B、错误答案：B6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。

（）A、正确B、错误答案：B7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。

( )A、正确B、错误8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( )A、正确B、错误答案：B9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。

( )A、正确B、错误答案：A10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。

( )A、正确B、错误答案：B11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( )A、正确B、错误答案：A12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。

( )A、正确B、错误答案：A13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。

( )A、正确B、错误答案：A14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。

（）A、正确B、错误答案：B15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。

税收会计考试题（含参考答案）一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。

其罚款限额是()。

A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C2.检查结束前,检查人员()将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A、可以B、不可以C、经检查部门负责人同意后,可以D、经稽查局局长批准后,可以正确答案：A3.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、自然人可分为居民个人和非居民个人B、纳税人是实际负担税款的单位和个人C、纳税人的基本形式仅指是自然人D、扣缴义务人是纳税人的一种形式正确答案：A4.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()oA、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制正确答案：D5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、控告税务人员的违法违纪行为C、依法申请减税D、对税务机关作出的决定不享有申辩权正确答案：D6.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、纳税清缴凭证B、税务登记证C、组织机构代码证D、工商营业执照正确答案：A7.下列不属于会计计量属性的是()0A、可变现净值B、公允价值C、可收回金额D、历史成本正确答案：C8.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、7B、10C、5D、15正确答案：D9.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。

稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

税收会计基础知识测试题库及答案1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款答案：A2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。

该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

A、 24B、 32C、 46. 8D、 98. 75答案：D3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。

A、烟草企业的广告费和业务宣传费B、企业购置安全保护用品支出C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出答案：B4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元（不含增值税）。

该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、57. 64B、 136. 45C、 140D、 160答案：A5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体答案：C6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。

税收会计题库（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）oA、委托方所在地B、双方协商确定的地点C、经营地D、代扣代收地正确答案：D2.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是（）oA、转让股权收入B、转让房屋的收入C、转让设备收入D、转让非专利技术收入正确答案：D3.下列出口货物或服务中,免税并退税的是( )oA、来料加工复出口的货物B、古旧图书C、境内釆购运往境外投资的货物D、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务正确答案：C4.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。

2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A、1200B、500C、1000D、150正确答案：A5.下列不属于税收专项检查的方法的是（）□A、交叉检查B、日常检査C、集中检査D、下查一级正确答案：B6.关于在执行稽查案件回退,下列几项中属于在执行稽查案件回退条件的个数是( )。

(1) 作岀的具体行政行为不符合法定程序的;(2) 被执行人岀示与原调查取证材料不一致的新的证据,可能需要改变原具体行政行为的;(3) 需要变更查补税款和罚款的;(4) 需要补充处理流程的;A、4个B、1个C、2个D、3个正确答案：A7.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入600万元,另取得延期付款利息50万元。

购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元,房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米,当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米,适用一般计税方法计税。