2009年度全国税收调查表填表说明

09年度企业所得税申报(A类)填写全程指导：期间费用明细表(A104000)一、文档概述本文档旨在提供关于填写年度企业所得税申报表期间费用明细表（A104000）的全程指导。

文档将详细介绍A104000表的填写要求和步骤，帮助企业准确、规范地完成申报工作。

二、期间费用明细表（A104000）填写指南1. 表格结构期间费用明细表（A104000）主要包括以下几部分：- 表头：填写企业基本信息和申报年度- 表身：填写各项期间费用明细- 表尾：填写合计金额和签名等2. 填写要求- 准确性：填写数据要真实反映企业期间费用情况，不得有任何虚假记载。

- 规范性：按照表格要求和格式规范填写，字迹清晰，不得涂改。

- 完整性：确保所有相关期间费用项目均被填写，不得遗漏。

3. 填写步骤（1）表头信息填写- 企业名称：填写申报企业全称。

- 纳税人识别号：填写企业的税务登记证号码。

- 统一社会信用代码：如有，需填写。

- 申报年度：填写所申报的企业所得税年度，格式如“2009年”。

- 申报期限：填写具体的申报日期。

（2）表身填写- 费用项目：根据企业发生的期间费用分类，填写项目名称。

- 费用金额：按照财务会计制度规定，准确填写各费用项目的金额。

- 费用说明：如有必要，对某些费用项目进行简要说明，确保税务机关能理解。

（3）表尾填写- 合计金额：将所有费用项目的金额相加，填写在合计金额栏。

- 经办人签名：填写申报表的经办人姓名。

- 日期：填写申报表的填写日期。

- 税务机关审核盖章：提交给税务机关审核后，由税务机关盖章。

三、常见问题解答1. 如何确定期间费用的分类？期间费用通常包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照企业的财务会计制度和相关税法规定进行分类。

2. 期间费用金额如何确定？期间费用金额应根据企业发生的实际费用进行计算，可参考财务报表和凭证资料。

四、总结填写期间费用明细表（A104000）是企业所得税申报工作的重要环节。

年度全国企业税收调查表填报说明●年度全国企业税收调查表按内容共分为张报表，分别为：表《年度全国企业税收调查表（信息表）》；表《年度全国企业税收调查表（企业表）》；表《年度全国企业税收调查表（货物劳务表）》。

●数据来源：表主要来源于税务登记表；表和表均来源于浙江省地方税（费）综合申报表、年度企业所得税年度纳税申报表、企业资产负债表、利润表、现金流量表及其他有关资料。

●计量和金额单位：表和表的金额单位，除表“适用企业所得税税率（）”（行）为百分数，“全年平均职工人数（人）”（行）为人数，“本年电力消费量”（行）为万千瓦时，“本年煤炭消费量”（行）、“本年油消费量”（行）、“本年水资源消费量”（行）为吨；表“消费税税率()”(列)和“营业税税率（）”（列）为百分数,“消费税单位税额(元)”（列）和“资源税单位税额(元)”（行）为元外，其他项目指标的金额单位均为千元。

●小数位数：除表“适用企业所得税税率（）”（行）和表“消费税税率(％)”(列)、“营业税税率（）”（列）、“消费税单位税额（元）”(列)、“资源税单位税额(元)”(列)的数据可填写小数（按软件设定的小数位数填）外，其他指标数据均应四舍五入，填入整数。

●填写要求：表应逐行填列，表应逐栏（即分货物或劳务）、逐行填列。

在录入中，对没有数据的项目填“”或不填。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据必须满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的须附书面说明（即，软件中企业的数据没有通过审核，则可以点击审核结果界面上的详细信息，在红色文字处添加审核说明来说明为何没通过审核）。

如果是查无此户的企业,仅填写纳税人识别号和纳税人名称年度全国企业税收调查表（信息表）注意：、调查企业必须是营业税纳税人或增值税纳税人，即本表第行和第行不能同时填；、以年度是否交纳过营业税作为是否是营业税纳税人的标准，增值税纳税人、消费税纳税人同样定义；、企业名称,营业状态,是否为抽样调查企业三个指标不能为空；、正常营业状态的企业基本信息应填报完整；、按信息表的编制规定填报。

税收调查表填报操作流程示意图
输入直报平台网址，点击“年度税收调查”进入。

输入用户名及代码登录直报平台，用户名：社会信用代码（位），没有社会信用代码的为纳税人识别号（位）,号码中的英文字母使用大写；初始登录密码：。

注意后缀为“年税收调查”。

进入界面后,可点击右上角单位名称修改登录密码。

点击年度全国税收调查，进入在线填报界面。

填报数据。

调查表分为信息表、调查问卷表、企业表、货物
劳务服务表，请依次填报，四张表格均需填报完整。

信息表中调查方式代码、是否连续调查由税务机关填报；战略性新兴产业和三新经济可根据分类标准选择。

改。

企业表和货物劳务表金额单位是千元。

货物劳务表不能漏填。

注意事项：每张报表填写完成后请点击计算下面的计算当前
表。

申报的税收征管信息导入企业表并进行核对。

据进行保存，便于下次登录继续填报。

理性审核所有表”对数据进行审核。

可以根据提示信息对数据进行修正。

货物劳务表审核出现红线或黄线，请根据提示信息逐行审核每一行。

全部数据审核无误后，点击上报。

表号：2009税调01表、02表制表机关：财政部、国家税务总局备案机关：国家统计局备案文号：国统制［2006］27号有效期：至2010年2009年度全国税收调查表（信息表）1.纳税人识别号（填写主管地方税务机关为纳税人确定的识别号（税务登记证号码），地方税务机关没有确定的，填写主管国家税务机关确定的识别号）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□2.纳税人名称（以工商行政管理局登记注册的名称为准。

不得填写简称）：3.国民经济行业类别代码（按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2002执行）：□□□□4.纳税人登记注册类型代码（分为企业、个体工商户和其他纳税人3类。

企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”）：□□□5.企业隶属关系代码（仅限于国有、集体、国有独资企业，即纳税人登记类型代码为“110”、“120”、“151”的企业填写）：□□6.中央企业或上市公司代码（仅限于中央级企业（即行政隶属关系代码为“10”的企业）和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司（即纳税人登记注册类型代码为“161”或“163”的企业）填写）：□□□□□□7.所在地行政区划代码（填写登记注册地的行政区划代码）：□□□□□□8.增值税缴纳方式代码（0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示小规模纳税人，3表示上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，4表示汇总下级公司缴纳增值税的一般纳税人）：□9.增值税优惠政策代码（根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的最主要的一项政策）：□□10.增值税出口退税方式代码（0表示未实行出口退税的纳税人，1表示实行免抵退税办法的一般纳税人，2表示实行免退办法的一般纳税人，3表示实行先征后退办法的一般纳税人，4表示实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人）：□11.加工贸易企业代码（0表示不是加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表示海关特殊监管区外加工贸易企业）：□12.海关特殊监管区域代码（仅限于注册在（保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写）□□□□13.税控方式代码（0表示未使用任何税控装置的纳税人，1表示使用防伪税控系统的纳税人，2表示使用税控加油机的纳税人，3表示使用税控收款机的纳税人，4表示同时使用上述3种税控系统的纳税人，5表示使用防伪税控和税控加油机的纳税人，6表示使用防伪税控和税控收款机的纳税人，7表示使用税控加油机和收款机的纳税人）：□14.消费税缴纳方式代码（0表示既非消费税纳税人也非代收(扣)代缴义务人，1表示消费税纳税人或代收(扣)代缴义务人）：□15.营业税缴纳方式代码（0表示非营业税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳营业税的纳税人，2表示核定征收、独立缴纳营业税的纳税人，3表示上报上级公司缴纳营业税的纳税人，4表示汇总下级公司缴纳营业税的纳税人）：□16.营业税优惠政策代码（根据免税、减税、先征后退（返）等营业税优惠类型，从列表中选择适用的最主要的一项政策）：□□17.企业所得税缴纳方式代码（0表示非企业所得税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳企业所得税的纳税人，2表示核定征收、独立缴纳企业所税的纳税人，3表示上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人，4表示汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人）：□18.企业所得税征收机关码（0表示地税部门征收，1表示国税部门征收）：□19.开业（成立）时间（内资企业以工商注册时间为准，外商投资企业和外国企业以批准证书时间为准）：□□□□年□□月20.营业状态代码（1表示处于正常营业状态，2表示停业或歇业状态，3表示处于筹建状态，4表示关闭或宣告破产，5表示税务机关查无此户）：□21.登记注册地地址：22.纳税人财务负责人联系电话：区号□□□□电话号码□□□□□□□□分机号□□□□□23.调查方式代码（0表示是重点调查但不是抽样调查的纳税人，1表示是抽样调查但不是重点调查的纳税人，2表示既是抽样调查又是重点调查的纳税人）：□24.自定义代码：□□□□企业填表人：企业财务负责人：主管税务机关审核人：录入人：中华人民共和国财政部制定国家税务总局。

填报全国税收调查表的要求
全国税收调查表是指由税务部门发放给纳税人填报的一份表格，用于了解纳税人的财务状况和纳税情况。

填报全国税收调查表是纳税人应尽的义务，也是税务部门监控纳税情况的重要手段。

以下是填报全国税收调查表的要求及注意事项。

1. 完整填写：填报税收调查表时，纳税人应尽量完整填写所有项目，确保所填报的信息准确、真实、完整。

如有涉及财务数据的项目，应提供相关证明文件作为依据。

2. 主动公示：填报税收调查表时，纳税人应主动公示与其纳税情况相关的信息，如财务报表、纳税申报表等。

这样可以增加纳税人的透明度，减少不必要的税务稽查风险。

3. 及时更新：纳税人应及时更新填报的税收调查表，特别是在财务状况发生变动时，如增加或减少财产、业务范围扩大等情况，应及时更新相关信息。

4. 提供准确数据：填报税收调查表时，纳税人应提供准确的数据，不得故意隐瞒或提供虚假信息，以防止违法行为的发生。

5. 注意隐私保护：填报税收调查表时，纳税人需要注意个人和企业
信息的保护。

可以采取一些措施，如对敏感信息进行脱敏处理、加密存储等，以防止信息泄露和滥用。

6. 遵守法律法规：纳税人在填报税收调查表的过程中，应严格遵守相关的法律法规，如税法、会计法等，确保所填报的信息符合法律规定和税务要求。

填报全国税收调查表是纳税人履行法定义务的一部分，也是税务部门了解纳税人纳税情况的重要途径。

纳税人应认真填报相关信息，确保数据的准确性和真实性，以维护税收的公平和社会的稳定。

同时，税务部门也应加强对填报表格的指导和监管，提高纳税人的填报意识和合规水平。

全国税收调查填报注意事项《信息表》：必须填写正确，否则重新修改时后面的表会自动作废，且涉及到表间审核问题，一定要认真谨慎。

1、各项全部填写，无须填写选择“不必填写”项，上拉下拉菜单显示内容。

行政区域代码选择、股票代码选择请往上拉动，在灰色或白色区域顶端有非常小的一行数字，请点开选择。

2、联系电话：填报人，涉及数据修改(建议写报税会计联系方式固定电话，手机号码不够位数)自动读取书可能带有乱码，需更改3、填写完信息表以后要先退出，重新登录后填写企业表及货物劳务表4、不填写现金流量的企业(非上市公司)，信息表是否现金流量表选择否5、调查方式(是否抽样企业)已自动读入，无需改动，可根据外网挂出的名单内容进行核实，审核级次一律为3区县。

是否营改增，是否加工贸易企业可根据外网名单核实。

6、关于企业所得税年度未申报问题(5月底)，可以通过联系管理员放权，自行填写，允许误差。

一般建议先申报企业所得税，再填报税收调查表。

《企业表》：1、单位是千元，百分数、人数填写注意2、进项税额的其中项要填写，按税率不同填写完整3、企业所得税数据会通过汇算清缴申报报表取数，所以建议先申报年度汇算清缴，如果实在来不及可以让管理员放权自行填写，允许误差。

取数部分即灰掉的部分如果要修改可通知管理员放权。

(增值税等指标有修改数据的，提示变动幅度不能超过正负1的，也可遵循此操作)企业所得税指标放开后，企业所得税填写按企业缴纳方式的具体情况四选一填写4、个人所得税：个人独资，私营独资，个人合伙、私营合伙企业的已纳个人所得税在个人所得税这一块分项列出(184行)5、企业所得税缴纳方式代码不为"0"的企业，必须填写313行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”6、现金流量表上市公司必须填写，其他企业可以不填(不填写企业请在信息表是否现金流量表选择否)7、请注意企业所得税指标和利润表指标中，营业成本、营业税金及附加、费用、营业外收支等项目的对应关系。

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

2009年度全国税收调查表（企业表）和（货物劳务表）的填报基本要求1、数据来源。

01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2009年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。

2、单位。

01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（209行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（309行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（312行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（313行）、“本年油消费量”（314行）、“本年水资源消费量”（315行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

3、小数位数。

除01表“适用企业所得税税率”（209行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

4、填写要求。

01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。

2009年度全国税收调查表(企业表)2009税调01表2009税调01表2009年度全国企业税收调查表（货物劳务表）的填报要求1、02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应分货物或劳务填写。

2、02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行(0行)应按《2009年度全国税收调查货物劳务代码表》(以下简称货物劳务代码表)所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成，共4位。