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公司审计部的规章制度第一章总则第一条为规范公司审计部的工作，提高审计工作效率，保障公司经营稳健发展，制定本规章制度。
第二条公司审计部是公司的内部监督和管理机构，负责对公司各部门的经济活动进行审计监督，保障公司财务信息的真实、准确和完整。
第三条公司审计部依法独立开展审计工作，全面监督和检查公司各部门的经济活动，发现问题及时处理，提出改进建议，确保公司运作合法合规。
第四条公司审计部负责审计部门内部管理，保障审计工作的独立性和公正性，严格执行审计制度，确保审计结果的真实可信。
第五条公司审计部应当加强与公司各部门的沟通合作，做好信息共享，共同推动公司经营发展。
第二章组织架构第六条公司审计部设部长，直接向公司董事会汇报工作。
第七条公司审计部下设审计科、财务审计科、合规审计科等职能部门。
第八条公司审计部各科室根据工作需要设立相应的岗位，负责不同的审计任务。
第九条公司审计部应当定期进行组织架构的评估，根据工作实际情况做出调整和改进。
第三章工作职责第十条公司审计部应当依法开展审计工作，保障审计事项的独立性和客观性。
第十一条公司审计部负责对公司各项业务活动进行审计监督，及时发现问题，提出整改建议。
第十二条公司审计部应当配合公司监察部门进行审计协作，共同推动公司的风险管理。
第十三条公司审计部负责对审计工作中发现的违法违规行为进行调查处理，确保公司的正常运作。
第四章工作程序第十四条公司审计部应当根据审计工作程序，依法、独立、客观地进行审计活动。
第十五条公司审计部应当制定审计计划，明确审计目标和范围，有针对性地开展审计工作。
第十六条公司审计部应当进行审计准备工作，搜集相关资料，拟定审计方案。
第十七条公司审计部应当进行审计实地调查，查明问题的底层原因，提出合理建议。
第十八条公司审计部应当编制审计报告，提出问题和建议，提交给公司董事会。
第五章监督检查第十九条公司审计部应当对公司各部门的审计工作进行监督检查，确保审计工作的规范进行。
内部审计督察工作制度第一章总则第一条审计监察部是服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率，通过内部审计督察工作，促进公司员工在公司制度规定的授权范围内自觉的履行工作职责，披露公司营运管理中的隐患及重大违规违纪失职现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，保证公司财产安全、完整，促进企业高效安全发展。
第二条本制度适用于公司及所属子（分）公司（以下简称“公司”）、各工程项目开展的内部审计督查活动。
第三条本制度所称内部审计是指审计部门依据国家有关法律、法规和本公司相关制度的规定，对本公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种检查、评价活动。
第二章审计管理规范第四条公司设立审计监察部，在公司董事长的直接领导下，负责公司范围内的内部审计事项，直接对董事长负责并报告工作。
第五条审计部在工作中依照国家法律、法规和公司规章制度独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。
第六条审计部应配备具有专业知识的审计人员，必要时可调用其他部门相关人员或协议外聘专家和相关技术人员为内部审计提供服务，由公司承担该外聘人员的合理报酬及相关费用。
第七条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。
第八条内部审计实行回避制度，与所审计项目有牵连或亲属关系的人员不得参与相关事项的内审工作。
第九条内部审计人员应提高自身素质，加强业务学习，并按规定定期参加专业后续教育。
第十条公司相关部门及人员，应将公司的经营规划、财务计划、会计报表及其它相关资料按照审计监察部要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需信息。
审计人员按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。
第十一条审计监察部根据职能要求，主要履行下列职责：（一）对公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行检查和评估；（二）对公司会计资料以及所反映的财务收支及其有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）每季度向公司董事报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计过程中发现的问题；（五）每个会计年度结束前一个月内向公司董事长提交次年度内部审计工作计划，每个会计年度结束后一个月内向公司董事长提交年度内部审计工作报告；（六）根据公司运作需要，对生产经营及项目建设过程中的重点及敏感问题进行专项检查和审计，及时发现和纠正企业运作过程中的违规、违纪现象，并提出处理建议。
审计督查工作制度审计督查工作制度为确保集团工作计划能确实有效落实到位，改进员工工作作风，提高工作质量和效率，加强各部门的沟通协调，制定本制度：一、审计督查办公室是审计督查工作的职能部门，负责审计督查工作。
二、教育集团审计督查工作的主要任务：紧紧围绕学教育集团中心工作，督促督办，狠抓落实。
积极有效地对集团各部门贯彻落实工作部署，会议决定事项和集团领导交办事项等进行督促、检查、催办、协调和综合反馈。
三、审计督查的主要事项包括：（一）上级指示精神、工作要求和文件要求；（二）校务会、专项工作会等确定的重大决策、重要工作部署和议决事项；（三）集团领导指示、交办的其他事项。
四、审计督查的程序：（一）立项。
凡属教育集团领导批示督查或交办的事项，由督查部门汇集整理材料，提出督查督办意见，呈请教育集团领导批准后，方可立项。
（二）拟办。
对已立项督查的事项均应编号登记，根据内容和分工，由督查部门提出拟办意见，确定办理方式、办理期限，并草拟审计督查函；对专业性强、涉及部门单一的督查事项，由审计督查部门转交指定的承办部门办理；对个别不宜转给有关部门查处或领导明确要求审计督查部门直接办理的事项，由审计督查部门负责办理或牵头组织有关部门共同办理；对业务交叉、涉及几个部门的督查事项，由审计督查部门征得分管领导意见后，由主办部门牵头与协办部门共同办理。
（三）督查通知。
审计督查部门要根据时限要求向承办部门发出《督查督办通知单》或电话通知，提出督查要求，办理时限。
（四）检查催办。
对已转交承办部门的事项，要经常跟踪检查，督促按期办理；对在规定时限内未能办理的，审计督查部门要及时催办，并督促限期办理。
（五）办结反馈。
承办部门办结督查事项后，要及时报告反馈；对上级部门转来或教育集团领导批查的事项，要及时反馈。
对教育集团发展战略和重要工作部署的贯彻落实情况，要写出综合性报告，并做到有分析、有建议；对情况复杂一时难以办结的，要及时报告办理的进展情况，并作出相应说明。
审计督查管理制度为了加强公司各项收入、支出的合法性、合理性审计、核查，确保各项收支账实相符，手续齐全，数额准确，保证正确确认工程施工量、工程质量达到既定的行业标准，确保公司的各项规章制度及管理规定有效执行，确保公司安排的各项工作能按时、按质、按量完成，快速推动公司廉政建设和规范化建设，特制定本制度。
1、根据公司业务的实际情况，核查所有的收入是否入账，是否有漏收的情况存在；入账收入的数额是否准确，即账面收入数与实际发生的收入数是否相符；收入入账的时间是否及时。
各项支出的理由是否充分，手续是否齐全，数额是否准确，取得的原始凭证是否符合财务规定，是否符合公司的规章制度。
2、公司工作人员，特别是财务人员是否按照《会计法》、财务准则、公司的财务制度履行日常工作，是否有违法、违规、违纪现象。
第条根据工程实际发生情况以及施工现场管理人员的签证，依据工程承包合同，现场对工程的施工量进行抽查或全面检查核实。
根据合同约定，参照国家及行业标准，对工程使用材料、构件，工程质量进行跟踪检查。
3、工程竣工后，依据工程承包合同，实际发生的工程以及施工现场管理人员的签证，按照国家及行业标准，对施工单位的决算金额进行认真的审核，并将审计结果及时报总经办及相关领导。
4、及时整理总结审计工作，并形成书面报告或报表上报有关部门及领导。
5、督查公司日常安排各项工作的执行与完成情况，根据公司工作安排情况，督查相关部门及责任人是否按规定时间，完成规定的工作内容，是否符合规定要求。
6、督查公司的各项规章制度、管理规定、《员工手册》内容的执行情况，以公司制定的各项规章制度、管理规定、《员工手册》为依据，定期或随机检查员工在工作中的执行与遵守情况，并对违规人员的违规行为果断、公正作出处理。
督查公司各岗位的工作计划及计划完成情况；督查市场巡查所发现问题的解决与完成情况，各项营销活动的督察。
7、审计督查人员有权在授权范围内调阅、查看公司与审计督查工作相关的合同、文件、资料、图纸、规章制度、会计统计报表、会计凭证等，并根据工作需要留存复印件。
审计监察督导部规章制度第一章总则第一条为加强国家审计监察督导工作，提高国家行政效能，保护国家财产和人民群众利益，根据国家法律法规和有关规定，制定本规章制度。
第二条审计监察督导部是国家的审计监察督导机构，主要负责对国家机关、事业单位、企业单位和社会组织的经济活动进行审计、监察、督导。
第三条审计监察督导部的基本职责是：根据国家法律法规和政策，对各类单位的经济活动进行审计监察督导，发现问题并提出建议，维护国家财产和人民群众利益。
第四条审计监察督导部依法独立行使审计监察督导职权，受国务院和审计监察督导部门的领导和监督。
第五条审计监察督导部应当加强对各级审计监察督导部门的统一规划、协调指导和监督检查，发扬工作作风，提高工作效率。
第六条审计监察督导部应当加强与其他有关部门的协调合作，共同推进审计监察督导工作的深化和发展。
第七条审计监察督导部应当建立健全相关制度和规范，规范审计监察督导工作行为，提高审计监察督导工作的质量和效率。
第八条本规章制度自发布之日起施行。
第二章审计监察督导部的组织架构第九条审计监察督导部设立审计监察督导局，由局长负责。
第十条审计监察督导局按照业务性质设立若干处室，每个处室由一名处长负责。
第十一条审计监察督导部设立案件审理专班，专门负责对涉及国家机关、事业单位、企业单位和社会组织的重大案件进行审理。
第十二条审计监察督导部设立巡视检查专班，专门负责对各级审计监察督导部门的工作情况进行检查。
第十三条审计监察督导部设立信息管理专班，专门负责对审计监察督导工作相关信息进行管理和维护。
第三章审计监察督导部的职责第十四条审计监察督导部的主要职责是：对国家机关、事业单位、企业单位和社会组织的经济活动进行审计监察督导。
第十五条审计监察督导部应当遵循客观、公正、严谨、科学的原则，依法开展审计监察督导工作。
第十六条审计监察督导部应当及时发现问题，快速反应，积极提出解决问题的建议，维护国家财产和人民群众利益。
第一篇审计督查部管理制度第一章总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，保障集团的健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及集团实际情况，特制定本条例。
第二条集团及其子公司依照本规定接受审计监督。
第三条审计工作实行定期审计与不定期审计相结合的工作方法，审计工作必须保证其工作开展的连续性。
第四条审计督查人员必须独立、客观、公正地履行职责。
第二章审计督查部门和审计督查人员第五条集团设审计督查部，负责整个集团的审计工作，审计督查部经理由集团总裁提名，董事会任命，并向集团总裁汇报工作，对集团总裁负责。
第六条审计督查部根据审计业务开展需要，可向集团子公司派驻审计督查工作组，独立行使审计督查职权。
第七条外派审计工作组必须严格贯彻执行集团审计督查部的工作方针及各项规章制度。
第八条外派审计督查工作组根据工作计划及具体实施方案，履行职责。
第九条根据审计督查工作需要，审计督查部经集团总裁批准，可聘请专业人员，参与某项审计工作，受聘人员在工作期间与集团正式审计督查人员享有同等职权。
第十条审计督查人员必须具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。
第十一条审计督查人员办理审计事项时，与被审计督查单位或审计督查事项有利害关系的应当回避。
第十二条审计督查人员必须忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。
第三章审计督查部的职责第十三条审计督查部的主要职责是：一、定并向董事会、公司领导提交本部门年度审计工作项目计划、人员计划和财务预算，定期、不定期书面或口头向公司董事会和公司领导汇报工作情况和提供有关报表。
二、审查集团公司、事业集团和股份公司财务和经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法。
三、审查集团公司、事业集团以及下属企业的市场、招投标、采购等制度设置，并应确定对其的遵守和执行情况。
四、审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。
第一章总则第一条为加强我单位内部管理，提高工作效率，确保各项工作的顺利进行，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于我单位全体员工，包括督察部门及其它相关部门。
第三条本规章制度旨在规范督察工作流程，明确督察职责，保障督察工作的公正、公平、公开。
第二章督察部门职责第四条督察部门是单位内部监督机构，负责对单位各项工作进行监督检查。
第五条督察部门的主要职责包括：（一）对单位内部各项规章制度执行情况进行监督检查；（二）对违反规章制度的行为进行调查和处理；（三）对单位各部门的工作进行绩效评估；（四）对重大决策和重要事项进行跟踪监督；（五）对员工进行纪律教育和业务培训。
第三章督察工作流程第六条督察工作应遵循以下流程：（一）制定督察计划：根据工作需要，督察部门制定督察计划，明确督察对象、内容、时间及要求。
（二）实施督察：督察人员按照督察计划，对指定对象进行现场督察或查阅相关资料。
（三）记录情况：督察人员应详细记录督察过程中发现的问题，形成督察报告。
（四）反馈结果：督察部门将督察报告提交给相关责任人，要求其针对问题进行整改。
（五）跟踪整改：督察部门对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。
第四章督察人员要求第七条督察人员应具备以下条件：（一）具有良好的政治素质和职业道德；（二）熟悉国家法律法规和单位规章制度；（三）具备较强的组织协调能力和沟通能力；（四）具备一定的专业知识和业务能力。
第八条督察人员在工作中应遵守以下规定：（一）公正无私，客观公正地处理问题；（二）严格保密，不得泄露督察工作中获取的任何信息；（三）廉洁自律，不得接受任何可能影响公正督察的行为；（四）遵守工作纪律，不得擅自离岗或迟到早退。
第五章督察结果处理第九条督察部门对督察结果进行处理，包括：（一）对违反规章制度的行为进行通报批评、责令改正、罚款等处罚；（二）对工作绩效不佳的部门或个人进行通报批评、责令改进；（三）对工作成绩突出的部门或个人进行表彰和奖励。
#### 第一章总则第一条为加强公司安全生产法律法规的执行力度，规范督查审计安全法规部门的管理工作，确保公司安全生产法律法规的有效实施，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司督查审计安全法规部门及其相关人员。
第三条督查审计安全法规部门的职责是：监督、检查公司安全生产法律法规的执行情况，确保公司生产经营活动符合国家法律法规、行业标准及公司内部规定。
#### 第二章职责与分工第四条督查审计安全法规部门的主要职责：1. 负责对公司安全生产法律法规的收集、整理、归档和更新；2. 监督检查公司各部门、各项目安全生产法律法规的执行情况；3. 对违反安全生产法律法规的行为进行调查、处理；4. 参与安全生产事故的调查、分析和处理；5. 对公司安全生产法律法规的执行情况进行评估，提出改进意见。
第五条督查审计安全法规部门人员分工：1. 部门负责人：负责部门整体工作，组织、协调、指导本部门工作；2. 安全法规专员：负责安全生产法律法规的收集、整理、归档和更新；3. 审计专员：负责监督检查公司各部门、各项目安全生产法律法规的执行情况；4. 事故调查专员：负责安全生产事故的调查、分析和处理。
#### 第三章工作程序第六条安全生产法律法规的收集与更新：1. 通过政府网站、行业协会、专业机构等渠道收集国家、行业、地方安全生产法律法规；2. 定期对收集到的法律法规进行整理、归档和更新；3. 及时将新颁布的法律法规通知公司相关部门。
第七条安全生产法律法规的监督检查：1. 定期或不定期对公司各部门、各项目进行安全生产法律法规的监督检查；2. 对检查中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况；3. 对违反安全生产法律法规的行为进行调查、处理。
第八条安全生产事故的调查与处理：1. 参与安全生产事故的调查、分析和处理；2. 对事故原因进行分析，提出预防措施；3. 对事故责任人和责任单位进行追责。
#### 第四章管理制度第九条督查审计安全法规部门应建立健全以下管理制度：1. 安全生产法律法规管理制度；2. 安全生产监督检查制度；3. 安全生产事故调查处理制度；4. 安全生产法律法规执行情况评估制度。
最新审计部规章制度第一章总则第一条为规范审计部的工作，加强内部管理，提高审计质量，树立审计部良好的形象，制定本规章制度。
第二条审计部是公司内部独立的审计机构，负责对公司的财务、经营、管理情况进行审计，提出审计意见，并为公司的经营决策提供参考。
第三条审计部遵循独立性、客观性、公正性原则，保证审计工作的独立性和审计结论的客观性、公正性。
第四条审计部应当依法合规、诚信勤勉，保守审计机密，维护公司的合法权益。
第五条审计部应当建立健全的内部管理制度，确保审计工作的顺利开展。
第六条审计部的工作任务由公司领导安排，由审计部负责具体执行。
第七条审计部应当定期向公司领导报告审计工作情况，接受公司领导的监督和指导。
第八条公司应当为审计部提供必要的工作条件和经费支持，保障审计工作的顺利开展。
第二章审计部组织架构第九条审计部设主任一人，副主任若干人，审计人员若干人。
第十条审计部设办公室、审计处、财务处、综合处等部门。
第十一条审计部领导负责审计部全面工作，直接领导审计处、财务处、综合处等部门。
第十二条审计部下设审计组，负责具体实施审计工作。
第三章审计部职责第十三条审计部的主要职责是对公司的财务、经营、管理活动进行审计，发现问题、提出建议，为公司的经营决策提供参考。
第十四条审计部负责起草审计报告，向公司领导汇报审计结果。
第十五条审计部负责对公司风险控制制度的有效性进行评估，提出改进建议。
第十六条审计部负责协助公司领导进行内部控制评估，提高公司内部控制水平。
第十七条审计部负责对公司内部违规违纪行为进行监督和检查，发现问题及时报告。
第四章审计工作程序第十八条审计部应当按照审计工作程序，开展审计工作。
第十九条审计工作程序包括：确定审计对象、制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等。
第二十条审计部应当对公司的计划、组织、领导、控制、反馈等方面进行审计。
第二十一条审计部应当及时向公司领导汇报审计工作进展情况，接受领导的监督和指导。
审计督察管理制度一、绪论审计督察是国家监督和管理的重要手段，是保障国家利益、维护国家安全的重要工作。
审计督察管理制度的建立和完善，对于加强国家监督管理，提高国家治理水平具有重要意义。
本文将结合当前社会实际情况，从审计督察管理体制的设计、运作机制的建立、人员能力的提升等方面，对审计督察管理制度进行探讨和研究。
二、审计督察管理制度的设计1. 机构设置（1）独立性设置。
审计督察机构应当独立于行政机关，并直接对国家最高权力机关负责。
审计督察机构的领导人员及员工应当独立行使审计督察职权，不受行政机关及其领导人员的干预。
（2）专业性设置。
审计督察机构应当设置专业审计、监察、法律、财务等部门，以保证对不同领域的审计督察工作进行专业、全面的监督和检查。
2. 职责分工（1）审计职责。
审计机构应当负责对国家机关、企事业单位的财务收支情况，行政机关政府财政收支的合规性、经济效益、社会效益等情况进行审计，发现问题并提出改进意见。
（2）督察职责。
督察机构应当负责对国家机关、企事业单位的行政行为、公共服务、社会管理等方面的工作进行督察，及时发现并查处违法违规行为。
3. 责任追究（1）审计追责。
对于审计发现的问题，审计机构应当及时向有关部门通报，对责任人进行追责，确保审计工作发挥实际效果。
（2）督察问责。
督察机构对发现的违法违规行为，要及时查处并对相关责任人进行严肃追责，形成强有力的震慑力。
三、审计督察管理制度的运作机制1. 工作流程（1）信息获取。
审计督察机构应当依法收集、整理、分析有关领域的信息资料，形成审计督察工作的依据。
（2）工作调查。
审计督察机构应当依法开展现场审计、督察工作，了解情况、梳理问题。
（3）问题反馈。
审计督察机构应当及时向有关部门反馈审计督察情况及查处结果，以便及时采取相应措施。
2. 协作机制（1）内部协作。
审计督察机构内部不同专业部门应当密切协作，形成合力，进行审计督察工作。
（2）外部协作。
审计督察机构应当与有关行政机关、司法机关、媒体等建立合作关系，进行信息共享、案件移送、宣传报道等工作。
第一篇审计督查部管理制度第一章总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，保障集团的健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及集团实际情况，特制定本条例。
第二条集团及其子公司依照本规定接受审计监督。
第三条审计工作实行定期审计与不定期审计相结合的工作方法，审计工作必须保证其工作开展的连续性。
第四条审计督查人员必须独立、客观、公正地履行职责。
第二章审计督查部门和审计督查人员第五条集团设审计督查部，负责整个集团的审计工作，审计督查部经理由集团总裁提名，董事会任命，并向集团总裁汇报工作，对集团总裁负责。
第六条审计督查部根据审计业务开展需要，可向集团子公司派驻审计督查工作组，独立行使审计督查职权。
第七条外派审计工作组必须严格贯彻执行集团审计督查部的工作方针及各项规章制度。
第八条外派审计督查工作组根据工作计划及具体实施方案，履行职责。
第九条根据审计督查工作需要，审计督查部经集团总裁批准，可聘请专业人员，参与某项审计工作，受聘人员在工作期间与集团正式审计督查人员享有同等职权。
第十条审计督查人员必须具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。
第十一条审计督查人员办理审计事项时，与被审计督查单位或审计督查事项有利害关系的应当回避。
第十二条审计督查人员必须忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。
第三章审计督查部的职责第十三条审计督查部的主要职责是：一、定并向董事会、公司领导提交本部门年度审计工作项目计划、人员计划和财务预算，定期、不定期书面或口头向公司董事会和公司领导汇报工作情况和提供有关报表。
二、审查集团公司、事业集团和股份公司财务和经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法。
三、审查集团公司、事业集团以及下属企业的市场、招投标、采购等制度设置，并应确定对其的遵守和执行情况。
四、审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。
五、评价使用资源的经济性和有效性。
六、监督集团公司、事业集团及下属企业的重大决策，需要时进行专项审计，加强事前、事中控制。
七、对在建工程项目进行审查，并对完工项目进行决算审计。
八、对集团公司、事业集团及下属企业经营班子的离任审计、财务负责人的离任等专项审计工作。
九、对集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况进行督查。
十、承办公司领导交办的其他工作。
第四章审计督查部门权限第十四条为保证审计督查部门顺利履行职责，审计督查部门享有以下权限：一、有向被审计单位派驻审计工作组，行使审计督查职责的权力；二、有对集团重大战略决策及整体的运营状况的知悉权；三、有根据审计督查工作需要，召集、参加、列席各种相关会议的权力；四、有要求被审计单位报送或提供各种资料的权力，如财务预算、财务收支计划、决算、财务报表、各类合同等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；五、有权对被审计单位的资产进行检查、核实；六、有权就审计督查事项的有关问题，向有关单位或个人进行调查，并取得相关证明材料；七、有对正在进行的违法违纪行为采取机动应对的权力；八、有向被审计单位提出管理建议书的权力。
第五章审计工作主要类别第一节帐务审计第十五条帐务审计范围主要包括：记帐凭证、帐簿、报表。
第十六条记帐凭证的审查时，应注意下列事项：一、每一笔交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
二、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
三、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
四、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全；五、记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实及手续是否完备；六、记帐凭证编号是否连贯，有无重号、缺号现象，装订是否完整；七、记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记日记簿；八、记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第十七条账簿检查时，应注意下列事项：一、各种帐簿的记载是否与记帐凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的帐是否当日记载完毕；二、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符；三、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对应科目之余额是否相符，有无漏转现象；四、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、递页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主管会计人员在“×”处盖章证明；五、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备，并加盖名章和单位公章；六、各种帐簿有无未经核准而自行改订者；七、活页帐页的编号及保管是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号；八、旧帐簿内未用空白帐页有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销；九、各种帐簿的保存方法及放置地点是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的销毁是否依照规定期限及手续办理。
第十八条报表审查时，应注意下列事项：一、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏；二、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符；三、数字计算是否正确，签章是否齐全；四、报表编号、装订是否完整及符合规定；五、报表保存方法及放置地点是否妥当。
第二节财务审计与督查第十九条内部控制制度的审计与督查：一、审查是否建立内部会计管理体系。
是否包括主要领导人、财务负责人对会计工作的领导职责，部门及负责人的职责权限，与其他职能部门的关系、会计核算的组织形式等；二、审查是否建立会计人员岗位责任制。
是否包括岗位设置，职责和标准，人员和分工，岗位轮换办法，考核办法等；三、审查是否建立了帐务处理程序制度，审查其业务标准化控制体系的健全性；四、审查是否建立了内部牵制制度。
重点检查其是否严格遵守不相容职务原则；五、审查是否建立了稽核制度，审查其复查、核对控制体系的健全性；六、审查是否建立了财产管理及清查制度；七、审查是否建立了财务收支审批制度，对审批人、权限、程序、责任是否有明确规定；八、审查是否建立了财务会计分析制度，是否包括主要内容、基本要求、组织程序、具体方法、分析报告编写要求等。
第二十条财务报表审计与督查：一、审查集团财务报表的编制是否符合国家有关财务会计法规的规定；二、审查集团财务报表是否真实、完整地反映了整体财务状况、经营成果和资金变动情况；三、审查集团财务会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。
第二十一条资产审计：一、审查货币资金内控制度是否健全、有效且被一贯遵守：1．审查现金的真实性、完整性；2．审查集团财务中现金收支业务的真实性，会计记录的准确性；3．审查集团财务中现金收支业务发生的合法性；4．审查现金在会计报表上的反映是否恰当。
5．审查银行存款的真实性、完整性；6．审查银行存款收付业务的真实性、合法性。
二、审查短期投资：1．审查短期投资内部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性；2．审查短期投资业务的合法性，资产是否真实存在并实际为企业拥有；3．审查短期投资所有项目是否均已入账，计价方法是否合规，投资收益是否已及时入账。
三、审查应收及预付款项：1．核实应收账款的实有数，核对应收款总帐与明细帐，审查帐龄分析表；2．审查计提的坏帐准备数是否正确；3．审查坏帐损失的确认是否合规；4．审查预付款项的真实性、合法性。
四、审查存货管理：1．审查存货会计记录是否有严格的程序；2．审查集团财务调货控制程序、控制要点是否健全、合理。
五、审查长期投资：1．审查长期投资内部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性；2．审查长期投资业务的合法性；3．审查长期投资收益的确认是否符合规定，是否及时入帐。
六、审查固定资产：1．审查固定资产管理制度是否健全，是否有完善的购建、使用、保管、价值补偿、维修、更新、清理等相应的规章制度，档案制度和管理责任制度等，是否得以落实；2．审查固定资产账务处理是否合规、真实；3．审查固定资产增减变动是否合法、合规。
第二十二条负债审计：一、审查短期借款用途是否合理，使用是否有效；二、审查短期借款偿还是否及时，有无逾期情况；三、审查应付帐款的实有数，业务的合法性；四、审查其他流动负债的合理、合法性；五、审查长期负债业务的合法性、真实性。
第二十三条收入、费用审计：一、审查销售收入的内部管理制度是否健全有效，是否严格执行；二、审查销售收入是否及时上缴，有无不合理占用；三、审查销售收入确认和入账数额是否正确，有无违反权责发生制和收付实现制原则；四、审查发票管理程序是否严格；五、各控制环节人员是否认真履行职责，重点审查发票能否及时传递，结款是否及时；六、审查集团日常费用控制是否严密：1．审查集团各项费用支出是否严格按计划执行，计划外支出是否依照权限逐级审批；2．审查业务招待费控制是否严格，是否履行了审批手续；3．审查集团管理费用分摊是否及时、合理。
4．审查车辆管理制度、审查交通费、旅差费标准、住宿要求是否按制度执行。
第二十四条预算管理审计：一、审查财务预算编制是否有程序、方法说明及相关的控制制度，考评制度；二、审查预算执行环节是否能有效控制，有无不顺畅之处；三、审查预算差异分析后是否采取了必要的措施；四、审查预算调整是否有相关审批手续，是否在规定幅度之内。
第三节工程审计与督查第二十五条集团及子公司的所有工程概(预)、结算必须报审计督查部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工、资产交付使用时，必须办理决算审计。
一、审计人员在审计基本建设工程预算时，应当重点检查以下事项：1．工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；2．分项工程预算定额是否合规，选用是否恰当；3．工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；4．设备、材料用量是否与定额用量或设计用量一致；5．设备、材料是否按国家定价或市场价计价；6．利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；7．预算项目是否与图纸相符；8．多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否准确；9．对项目工程、设备购进、原辅材料的投标进行监察；10、对项目工程验收（实际现场的质量、数量、是否按指标合同要求进行、工程进度等）进行审计督查。
11．预算是否控制在概算允许范围之内。
二、审计人员在审计基本建设工程决算时，应当在上述结算检查事项的基础上，重点检查以下事项：1．工程实施过程中的发生的变更程序和现场签证；2．工程材料和设备价格的变化情况；3．工程实施过程中的建筑经济政策变化情况；4．补充合同的内容。
5．工程项目概算执行情况；6．工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；7．工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；8．交付使用资产情况。
第四节其它审计与督查第二十六条对集团及分子公司的经营状况进行审计督查。
经营审计督查应该注意下列事项：一、集团及分子公司经营信息资料的可靠性和完整性；二、集团及分子公司经营信息鉴别、衡量、分类和报告所使用方法的合理性；三、集团及分子公司的制度和措施是否合理、规范和可操作性；四、集团及分子公司对制度、流程的遵守和执行情况，重点审计：1．招投标制度的遵守和执行情况2．员工的选拔和晋升流程是否规范3．闲置资产处置、应收款的顶货价格及以货易货等决策流程是否规范4．中蒙药营销网点的审计督查5．产品销售价格决策是否规范6．企业资金审批流程的遵守和执行五、集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况；六、集团公司、事业集团及下属企业的重大决策流程的合理性；七、集团及分子公司使用资源的经济性和有效性；第二十七条集团管理人员[部门经理级（含）以上]和子公司副总经理级以上领导人、财务负责人离任或改任时应进行离任审计。
