SAP SD通过发出商品科目实现销售成本和销售收入在同一会计期间结算

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X
发货过帐的实例
发货过帐的实例
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开发票
发票类型
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发票 贷项凭证 借项凭证
开发票方式
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SAP各模块解决方案
SD、PP、PM、QM模块介绍
1
销售与分销模块（SD）
2
生产计划模块（PP）
3
设备管理模块（PM）
4
质量管理模块（PM）
1
销售与分销模块（SD）
2
生产计划模块（PP）
3
设备管理模块（PM）
4
质量管理模块（PM）
SAP的解决之道
销售订单管理
发运处理
发票处理
销售订单输入
拣配、包装
物料可用
装运
出库
交货日期
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运输时间
装车时间
拣配/包装时间
组织运输时间
提货和发运
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SAP 销售收入和成本计入相同的会计期间的配置及操作详解目录1. 业务背景说明 (2)2. SAP系统后台配置如下（供参考）： (3)2.1. 设置移动类型 (3)2.2. 配置自动记账(OBYC) (5)2.3. 定义并分配科目代码 (6)2.4. 定义并分配科目代码 (7)2.5. 定义条件类型 (8)2.6. 维护定价过程 (10)3. SAP系统前台业务操作流程如下（供参考）： (11)3.1. 创建一个销售订单VA01 (11)3.2. 创建销售订单的DN（VL01N） (12)3.3. 拣配与发货过账（VL02N） (13)3.4. 开销售发票（VF01） (14)1.业务背景说明在SAP销售和分销模块的实施中，经常会遇到用户问SAP系统是如何保证"成本和收入"匹配的问题，在回答这问题前先来了解下用户提这样问题的业务背景是什么？会计核算必须遵循一般性原则的要求，它有四类，十二个原则，其中一个原则叫"匹配性原则"，所谓的"匹配性原则"就是某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的成本费用相匹配,以正确计算在该会计期间、该会计主体所获得的净损益。

这原则体现在销售和分销环节的记账，就会要求由同一销售业务产生的收入和成本必须计入相同的会计期间，因为在实际业务场景中有时会遇到发货与开票是有时间差的，当时间差导致发货与开票跨月的时候，销售成本与收入不在同一会计期间，这是违反会计准则的，所以用户会提出这样问题。

我国的增值税法要求企业在销售交货之后应当及时开具增值税专用发票，但是在有些情况下企业由于种种原因无法实现这种流程上的匹配，就需要一些别的功能和手段来实现这种匹配。

针对这问题大部分公司的做法是采用成本递延确认，一般都是通过设立“发出商品”科目，在发货时，计入“发出商品”科目，开票时再确认成本。

会计分录如下：发货时记账：借：发出商品贷：库存商品开票时记账：借：销售成本+应收贷：主营业务收入+销项税+发出商品SAP要实现上面那种解决方案，只需要通过简单的配置就可以实现，下面分别介绍下系统实现的配置及前台业务操作流程：2.SAP系统后台配置如下（供参考）：2.1.设置移动类型（不用设置，使用标准即可，如果有特别要求可以复制对应移动类型在进行配置）配置路径：IMG>物料管理>库存管理和实际库存>移动类型>复制,更改移动类型销售发货一般使用601移动类型,科目修改配置如下（标准已配置）2.2.配置自动记账(OBYC)配置路径： IMG>物料管理>评估和科目设置>科目确定>无向导的科目确定>配置自动记账备注：上面以成品类型对应的评估类7920为例说明配置，130101000为发出商品科目配置路径：IMG>销售和分销>基本功能>科目分配/成本>定义并分配科目代码点击【新条目】新增一个ZA1科目代码配置路径：IMG>销售和分销>基本功能>科目分配/成本>分配总账科目双击905∙APP：为不同应用范围中的用途（例如：V表示销售和分销，M表示采购）∙KOHI:无成本对象的销售订单开票。

销售—会计科目确定
一、销售会计科目确定总体流程
1.销售收入科目确定总体流程图
条件表：科目确定的条件；例如，客户组+物料组+科目代码、客户组+科目代码、物料组+科目代码。

存取顺序：把条件表按顺序组合，并设置一定的规则；例如，排斥。

条件类型：定义定价元素；例如，价格、回扣、附加费、税。

科目确定过程：多个条件类型组合，并设置一定的规则，科目确定过程分配给销售发票类型。

帐码：交易/事务的代码，表示一项交易或事务，例如，收入、运费、折扣。

定价过程：帐码分配给定价过程；
科目确定：用途+科目类型+账目表+（销售组织+客户组（可选）+物料组（可选））+帐码——>总账科目
2.销售成本科目确定总体流程图
评估类：将具有相同特点的物料分在同一个Valuation Class 内，而不需要对其分开来管理、记到不同的库存科目上。

所以，Valuation Class 是和会计科目确定有关系的。

能使用哪种Class 取决于Material Type。

账户分类参考：相同特定的评估类分在同一个账户分类参考内；可以多个评估类。

SAP计算产品成本的方法有三种,按期间计算产品成本，按生产订单计算产品成本，按销售订单（sales order)计算成本.其中，按生产订单计算成本最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。

一、SAP产品成本计算与传统成本计算的不同点：1.传统成本计算的方法是月底一次性计算,是一种事后成本计算。

但SAP提供在生产订单创建时就可计算出目标成本。

公司日常业务操作，比如发料，报工（confirmation）等，发生的成本都会同步计入生产订单中，实时性较好，SAP对这成本的同步更新称作Simultaneous Costing.可以认为，SAP的成本计算具有事前计划、事中统计，事后分析的功能。

2.传统成本计算方法,在发料时，将物料从原材料(Raw Material，RM）科目转到在产品(Work in Process，WIP），收料时再结转到半成品或产成品科目.SAP不同,SAP 把生产成本的科目视作损益科目，发料时先计入损益，月底再结算。

如果生产订单没有全部完工收货,或技术上做完成处理，成本的余额作为WIP,否则表示生产订单完成，没有WIP，余额全部结转到差异。

.公式如下：WIP = GR of MO –Collected costs of MO注:GR of MO: 生产订单收货（goods receipts of manufacturing order）二、成本计算流程1。

产品成本计划（Product cost planning）通过成本计划，计算物料的标准成本,以此作为物料价格和存货计价的依据.2。

日常操作以及日常操作与成本计算的集成1）生产订单发料(Goods issue to production order ）生产订单发料在FI模块中会产生如下凭证：DR: 生产成本—物料消耗科目（P＆L)CR: 存货（如RM）物料消耗科目因为属于损益科目,因此在CO模块中属于初级成本要素(Primary cost element），发料的会计凭证有控制凭证(就是CO模块的凭证),如下所示：DR：生产成本- 物料消耗科目（生产订单是成本分配对象true cost assignment object)注意这一规律，如果数据从FI传递到CO,则在CO中只存在单边凭证（one-sided entry）。