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试算平衡表

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5602-08 5602-09 5603 5603-01
Байду номын сангаас
职工薪酬 业务招待费 财务费用 利息费用 合 计 211,435.55 211,435.55
3,500.00
3,500.00
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94 1,071,529.24
试 算 平 衡 表
日期:2017-07-01 —— 2017-07-31 科目编码 1001 1002 1122 1123 1221 2211 2211-01 2221 2221-01 2221-01-02 2221-01-08 2221-04 2221-11 2241 3001 3103 3104 3104-02 5001 5401 5403 5403-03 5403-10 5601 5601-01 5602 5602-04 科目名称 借 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 应付职工薪酬 职工工资 应交税费 增值税 销项税额 减免税款 城市维护建设税 教育费附加 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 营业费用 职工薪酬 管理费用 办公费 13,750.00 13,750.00 3,500.00 13,750.00 13,750.00 3,500.00 5,250.00 250,000.00 -15,666.22 -28,148.23 -28,148.23 296,032.87 296,032.87 17,250.00 296,032.87 22,250.00 27,500.00 250,000.00 263,116.65 -28,148.23 -28,148.23 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 87,745.85 350,862.50 820.00 -820.00 170,218.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 18,581.96 -820.00 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 41,217.25 0.30 5,000.00 313,794.83 5,000.00 5,000.00 41,217.25 0.30 313,794.83 5,000.00 170,218.00 62,280.15 371,045.04 5,000.00 54,595.00 48,750.00 48,750.00 3,504.85 3,240.58 2,420.58 820.00 162.63 101.64 162.63 101.64 27,500.00 34,377.00 48,750.00 48,750.00 21,266.81 21,002.54 21,002.54 30,634.52 62,279.85 57,250.21 期初余额 本期发生额 期末余额 累计发生额
671,577.70
671,577.70
530,230.38
530,230.38
1,071,529.24

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(完整版)会计试算平衡表

(完整版)会计试算平衡表

试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。

试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。

各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。

通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。

发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面；1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。

2）某项经济业务记错账户，而方向无误。

3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。

4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。

由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。

试算平衡应用；长江公司1月份发生以下经济业务。

（1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。

（2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。

（3）从银行提取现金600元备用。

（4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。

（5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。

（6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。

（7）仓库发出材料一批，价值10000元。

其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。

（8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。

以上分借方银行存款贷方期初余额100000130000 20000240000 600本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据，计算空缺项A、B、C、D的金额。

试算平衡表

试算平衡表


例如：企业交纳明年报刊费 例如：企业交纳明年报刊费1200元。会计凭证的记录为： 元 会计凭证的记录为： 借：管理费用 贷：银行存款 1 200 1 200 1 200 1 200 1 200
更正： 更正：借：管理费用 贷：银行存款 1 200 借：待摊费用 贷：银行存款 账簿中的更正： 账簿中的更正： 管理费用 1200 1200 银行存款 1200 1200 1200
试算平衡表
期初余额 借方 现金 2 200 20 000 29 000 40 000 61 000 20 000 100 000 50 000 30 000 15 000 20 000 30 000 28 000 70 000 20 000 69 000 151 800 66 000 18 000 170 000 20 000 银行存款 65 000 应收账款 12 000 原材料 40 000 固定资产 111 800 短期借款 应付票据 实收资本 资本公积 合计 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 2 200 26 000 59 000 8 000 贷方
会计科目
▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲
231000 231 000 164 000 164 000 282 000 282 000
凭证无误，账簿中文字金额错误
划线更正法
科目错误
红字更法
记账凭证错误
金额错误
所记金额大 于应记金额 所记金额小 于应记金额 补充登 记法
错账的更正方法
（一）划线更正法 更正方法： 更正方法：先将错误的文字或数字用一条红色横线划去 表示注销， 表示注销，然后再在划线的上方用蓝色字写上正确 的数 字或文字，并在划线处加盖更正人印章，以明确责任 字或文字，并在划线处加盖更正人印章， 例如：企业收购材料，价款为 例如：企业收购材料，价款为56 800元，在应付账款 元 账簿记录为65 800。 账簿记录为65 800。 更正： 更正：
试算平衡表

试算平衡表

试
会计科目 现金 银行存款 应收账款 应收股利 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 委托加工物资 短期投资 长期股权投资 长期债券投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 初期余额 借 方 贷 方
算
平
借 方
衡
本期发生额
表
期末余额 贷 方 借 方 贷 方
预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 投资收益 所得税 本年利润 合计
试算平衡表

试算平衡表

பைடு நூலகம்
试算平衡表
科目名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 库存商品 周转材料 固定资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 90000 待处理财产损益 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 递延收益 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 合计 821012.6 6880 40 111449.12 96420.09 50.5 7372089.22 821012.6 6880 40 111449.12 96420.09 50.5 7372089.22 3564549.53 1220003 8600 1220003 8600 116350.88 1035852.31 1228603 2500000 12648 50000 52137.1 65176.26 196224.47 636850 3440.1 92132.16 210771.34 200000 1416 636850 3440.1 79093 1898.87 250000 1416 2500000 0 76399.81 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3564549.53 180000 68.53 48000 2000 2500 68.53 267500 0 48000 2000 635964 1749763 23300 7716 13451.75 821071.17 11290 198142.9 期初余额（借方）期初余额（贷方） 本期发生额（借方） 本期发生额（贷方）期末余额（借方） 期末余额（贷方） 1619 1547412.32 65082.9 1051760 300000 289145.61 54000 41544.83 54000 4142.9 64639.89 1461257.07 300000 2062.01 1137915.25 0 289145.61 0 235544.83 0 928691.83 12010 643680 13451.75