审计控制措施和工作流程
河南华夏会计师事务所有限公司是经河南省财政厅批准成立的、省直属的、具有大型企业审计资格的专业性机构，现有员工80余名，其中注册会计师、注册评估师、注册造价师等70余名，业务范围覆盖全省，涉及行业有工业、商业、服务业、施工、房地产开发业、外商投资、行政事业等。为了河南省煤气（集团）有限责任公司“二炉一甲”工程竣工决算审计及财务决算审计工作的顺利进行，在确保业务质量的前提下，节约人力、财力，加强协作，提高工作效率，按照委托方的有关要求，我所拟订审计质量控制及措施如下：
一、本所的组织保证工作
成立以下工作组并建立相关制度：
（一）沟通小组。由项目组负责人组成，负责与项目组内部、项目组和企业的沟通。组长由冯亮担任。
（二）质量监管组。由各审计项目组负责人组成，负责各项工作的质量监管、重大问题商议，制订统一工作思路、工作标准、工作程序、工作纪律等。组长由高自萍担任。
（三）建立例会制度。
1、各项目组加强协调监管力度。为确保执业质量，沟通小组及质量监管组，至少每2天开一次碰头会（或电话沟通），以便及时了解各组工作进度，把握工作方向、研究疑难问题。如遇到重大问题可随时召开。会议由沟通小组组长组织召开
2、加强委托方、事务所及企业之间的沟通。
二、总体工作计划
各项目小组在充分调查了解的基础上，分别就所负责项目编制各工作计划报质量监管组，由质量监管组与相关部门交流后组织实施。其主要内容为：
（一）审计范围：
河南省第一监狱“安泰嘉园”经济适用住房项目竣工决算。
（二）审计策略及具体审计方法：
通过对该项目的调查了解、评价本次审计的特殊目的，选用与之相匹配的审计方式。
审计策略：审计拟在分析性复核的基础上，直接实施实质性测试程序。
审计方法：
审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。
选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效果的基础条件。
三、审计工作进度安排
我们拟根据被审项目的规模大小，派出有资格、有经验、有能力的审计人员去完成审计工作，工程决算审计三个组，1-11#为第一小组、12-22#为第二小组，车库、综合楼和室外配套为第三小组，各小组分别组织实施审计工作，确保在规定的时间内按时保质保量完成审计工作。审计方法：
审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。
选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效果的基础条件。
一个单位工程，按照直接费和间接费进行分解，然后再把直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预算进行分析比较。
（1）、经分析对比，如发应取费用相差较大，应考虑建设项目投资的来源和工程类别及其取费项目和取费标准是否符合现行规定；材料价格相差较大，则进一步审查材料调差表中的个主材的用量、单位差价。
（2）、经过分解对比，如发现土建工程预算价格出入较大，首先审核土方和基础工程，因为±0.00以下的工程往往相差较大。再对比其余各个分部工程，发现某一分部工程预算价格相差较大时，再进一步对比各分项工程或工程细目。发现相差较大者对其工程量和套用预算单价进行审核。
4、4、查询核实法
查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了解；引进设备价格及有关费税向进口公司调查落实；复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见深度不够或不清楚的问题同与预算编制人员、设计者、建设单位工程技术人员询问清楚。
六、中标后各阶段的主要工作
1 组织实施阶段的技术准备工作
在接到委托书后，首先成立项目组，编制项目计划，并需获取被审核单位基本建设工程预算、结算、决算及其编制所依据的以下资料：
1.1工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；
1.2概算资料及招投标文件、中标通知书；
1.3建设工程施工合同、补充合同及协议书；
1.4施工图或竣工图、变更图纸或修改图纸；
1.5工程量计算书；
1.6相关材料价格资料。当地定额站发布的造价管理信息及相关文件，有甲方购材的需提供甲方购材清单；
1.7取费资料：取费资格证，取费通知书；
1.8付款资料；
1.9施工单位相关证照：资质等级，营业执照等；
1.10施工组织设计；
1.11工程变更签证资料，技术核定单、会审纪要；
1.12隐蔽工程资料、施工日记；
1.13工程决算的相关资料；
1.14其他影响工程造价的有关资料。
2 组织实施阶段的技术组织工作
2.1审核人员在审核基本建设工程预算时，重点审查以下事项：
2.1.1单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：
2.1.1.1工程量计算是否符合规定、计算规则是否准确；
2.1.1.2分项工程预算定额选套是否合规、选用是否恰当；
2.1.1.3工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
2.1.1.4设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
2.1.1.5设备、材料是否按国家定价或市场价格计取；
2.1.1.6利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；
2.1.1.7计价程序和计价标准是否执行国家行业规定的标准。
2.1.2预算项目是否与图纸相符；
2.1.3多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；
2.1.4预算是否控制在概算允许范围以内。
2.2审核人员审核基本建设工程结算时，在审查预算审查事项的基础上，重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项：
2.2.1工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；
2.2.2工程材料和设备价格的变化情况；
2.2.3工程实施过程中的建筑经济政策变化情况；
