日记总账账务处理流程

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>账务处理程序种类会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。

目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。

常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。

记账凭证账务处理程序1. 记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。

它是基本的账务处理程序，其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

2. 记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。

其缺点是：登记总分类账的工作量较大。

该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。

汇总记账凭证账务处理程序1. 汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账;⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

总账业务流程总账业务流程是指企业或组织进行账务处理的一系列操作和步骤，包括账务凭证的登记、账务数据的分类和汇总、账务分析和报告等环节。

下面将详细介绍总账业务流程的各个环节和具体步骤。

总账业务流程的第一步是账务凭证的登记。

企业或组织在进行业务活动时，需要将相关的交易信息记录在账务凭证上，包括交易日期、交易金额、交易对象等。

登记账务凭证时要保证凭证的准确性和完整性，确保每一笔交易都能够被正确记录。

总账业务流程的第二步是账务数据的分类和汇总。

在登记完账务凭证后，需要将凭证上的交易信息按照一定的规则进行分类，如按照交易类型、资金来源等进行分类。

然后将分类后的交易信息进行汇总，得出各个科目的交易金额总额。

总账业务流程的第三步是账务分析和报告。

在完成账务数据的分类和汇总后，需要对账务数据进行分析，以便更好地了解企业或组织的财务状况和经营情况。

通过对账务数据的分析，可以得出各个科目的收入、支出、利润等指标，并生成相应的财务报告。

总账业务流程的第四步是财务报告的编制和审核。

在分析完账务数据后，需要将分析结果整理成财务报告，并进行审核，确保财务报告的准确性和可靠性。

财务报告是企业或组织对外展示财务状况和经营情况的重要文件，对于投资者、债权人等利益相关方具有重要的参考价值。

总账业务流程的第五步是财务报告的发布和使用。

在完成财务报告的编制和审核后，需要将财务报告发布给相关的利益相关方，如股东、投资者、政府监管部门等。

利益相关方可以通过财务报告了解企业或组织的财务状况和经营情况，并作出相应的决策。

总账业务流程的第六步是财务报告的分析和解读。

利益相关方在接收到财务报告后，需要对财务报告进行分析和解读，以便更好地理解企业或组织的财务状况和经营情况。

通过对财务报告的分析和解读，可以得出关于企业或组织的财务健康程度、盈利能力、流动性等方面的结论。

总账业务流程的最后一步是财务决策和控制。

根据财务报告的分析和解读结果，利益相关方可以做出相应的财务决策，如投资、融资、分红等。

登记总账的过程步骤
登记总账的过程步骤如下：
1. 收集凭证：总账是一个反映公司所有会计交易的账户，因此，在登记总账之前，需要先收集所有的会计凭证，如收据、发票、银行对账单等。

2. 核对凭证：在收集凭证之后，需要对凭证进行核对，以确保凭证的真实性和准确性。

核对的内容包括凭证号码、日期、金额、摘要等信息。

3. 输入凭证信息：在核对凭证之后，需要将凭证信息输入到总账中。

输入的内容包括借方金额、贷方金额、科目名称、摘要等信息。

4. 审核凭证：在输入凭证信息之后，需要对凭证进行审核，以确保凭证的正确性和合理性。

审核的内容包括凭证的会计处理是否符合会计原则和政策规定。

5. 进行调整：如果发现凭证信息存在错误或不合理的地方，需要进行调整，以确保总账的准确性和完整性。

6. 更新总账余额：在完成凭证的输入和审核之后，需要根据凭证的内容，更新总账中各个科目的余额。

7. 制作总账报表：在更新总账余额之后，需要根据总账中各个科目的余额，制作总账报表，如科目余额表、科目明细账等。

总的来说，登记总账的过程步骤包括收集凭证、核对凭证、输入凭证信息、审核凭证、进行调整、更新总账余额和制作总账报表
等。

这些步骤需要严格按照会计原则和政策规定进行操作，以确保总账的准确性和完整性。

账务处理流程图2011-04-22 11:12:08 来源:互联网账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析(1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

(3 )登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。

(5 )根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

(6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。

因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

(8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

账务处理及报税流程一、账务处理。

咱先说账务处理哈。

账务处理就像是管理自己的小钱包，只不过这个钱包是公司的或者是自己做小生意的账本。

1. 原始凭证。

这原始凭证啊，那可是账务处理的源头。

比如说你去超市买东西，小票就是原始凭证的一种。

在公司里呢，发票、收据、银行对账单这些都是原始凭证。

你得把这些东西好好收着，就像收集小宝贝一样。

要是缺了这些，后面记账可就像没了地图乱走一样。

这些原始凭证上的信息要清晰准确哦，要是字迹模糊或者信息不全，那可就麻烦啦。

就像你要去一个地方，地址都写不清楚，怎么能找到路呢？2. 记账凭证。

有了原始凭证，咱们就要开始做记账凭证啦。

这就像是把原始凭证里的信息翻译成会计语言。

你得知道哪个科目对应什么业务。

比如说，你卖了东西收到钱，那就是“主营业务收入”增加啦，同时“银行存款”或者“库存现金”也增加了。

这时候你就要写清楚借贷方哦。

这记账凭证就像是一个故事书，把每一笔业务都记录下来。

而且每一张记账凭证都要有编号，就像每个小朋友都有自己的学号一样，这样方便以后查找。

3. 账簿。

接下来就是账簿啦。

账簿就像是一个大仓库，把记账凭证里的信息按照不同的科目分类存放。

常见的账簿有总账、明细账。

总账就像是一个大目录，能看到每个科目的总体情况；明细账呢，就像是每个科目的详细日记，能看到每一笔的进出。

你要定期把记账凭证的内容登记到账簿里。

登记账簿的时候可不能马虎哦，要是写错了数字，改起来也得按照规定来，不能随便乱涂乱画，就像画画一样，得遵守规则呢。

4. 对账与结账。

在一定的时间，比如说一个月或者一个季度，就要进行对账和结账啦。

对账就是检查账簿记录和原始凭证、记账凭证是不是一致。

这就像是检查自己有没有丢东西一样。

要是发现不一样的地方，就得赶紧找出来改正。

结账呢，就是把这个时间段的账目做一个总结。

就像学期末要总结自己这学期学了什么一样。

把收入、费用等科目都汇总起来，算出利润或者亏损。

二、报税流程。

账务处理完了，就轮到报税啦。

做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。

它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。

做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。

下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。

一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。

其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。

在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。

2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。

原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。

3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。

4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。

5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。

这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。

二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。

其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。

原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。

会计核算账务处理程序有哪些⼀、会计核算前提会计前提也称为会计假设，从理论上讲，它是商业会计组织会计核算⼯作应当具备的前提条件，其内容包括以下四个⽅⾯。

(⼀)会计主体假设会计主体是指会计为之服务的特定单位。

要开展会计⼯作，⾸先应明确为谁⼯作，也就是明确会计⼈员的⽴⾜点(⽴场)，解决为谁记账、算账、报账的问题。

明确会计主体就是要求会计⼈员明⽩，他所从事的会计⼯作是针对⼀个特定主体的会计⼯作，⽽不是其他会计主体或企业所有者，他们必须站在特定会计主体的⽴场上来开展会计⼯作。

会计主体假设作⽤于界定不同会计主体的会计核算范围。

它要求企业会计核算时区分⾃⾝的经济活动与其他单位的经营活动;区分企业的经济括动与企业投资者的经济活动。

企业的会计记录和会计报表涉及的只是企业主体范围内的经济活动，⽽不核算反映企业投资者或所有者的经济活动，也不核算反映其他企业或其他经济主体的经济活动。

这样，通过界定会计核算的范围，才能正确反映企业主体的资产、负⾃和所有者权益的情况，准确提供反映企业财务状况和经营成果的会计报表，提供会计报表使⽤者所需要的信息资料。

也正是确定了会计核算的范围，企业的投资者、债权⼈，才可能从企业的会计记录和会计报表中得到有⽤的会计信息。

(⼆)会计分期假设会计分期假设是指将会计主体持续不断的经营活动划分为⼀定的期间。

会计分期的⽬的在于通过会计期间的划分，据以结算账⽬，编制会计报表，从⽽及时向有关⽅⾯提供反映企业财务状况和经营成果的信息。

在持续经营的前提下，从理论上来说，只有等到会计主体的所有⽣产经营活动最终结束时，才能最终反映企业的经营成果。

但是，企业的投资者、债权⼈、管理者需要企业定期提供有关会计信息，因此，需要⼈为地将企业持续不断的⽣产经营过程划分为若⼲个相等的期间，以反映企业的财务状况和经营成果。

《企业会计准则》中规定，我国企业的会计期间按照年度划分，以⽇历年度为⼀个会计年度，即从每年的1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为⼀个会计年度。

会计账务处理的一般流程1.凭证填制：会计凭证是会计记录各项经济业务的主要依据。

凭证填制是指根据发生的经济业务的原始凭证，按照一定的规定格式将其转化为会计凭证。

凭证填制的步骤包括：确定凭证种类、填制凭证的日期、编制凭证号码、填写摘要、填写借贷方的金额、填写会计科目和计算金额等。

根据实际需要，有些凭证还需要填写附注和凭证有效期等。

2.凭证汇总：凭证汇总是将填制好的凭证按照时间顺序进行整理、分类和汇总。

具体步骤包括：按凭证类型进行分类、按时间顺序排列凭证、计算借贷方的金额合计、检查凭证的填制是否规范等。

凭证汇总的目的是便于后续的账簿记录和财务报表编制。

3.账簿记录：账簿是会计部门用来记录和总结企业的经济业务的手工或电子记录工具。

常见的账簿有总账、明细账、日记账等。

账簿记录的步骤包括：根据凭证的内容和凭证汇总的结果，按照科目分类进行分账；按照时间顺序记录借贷方的金额和余额；计算科目的累计余额等。

账簿记录的目的是为了反映企业的财务状况和经营成果。

4.账务分析：账务分析是对账簿中的数据进行比较、计算和解释，以便了解企业的财务状况和经营成果。

账务分析的具体步骤包括：计算科目的余额和变动量；查找数据的异常和错误；计算比率和指标；与历史数据进行对比等。

账务分析的目的是为了帮助企业决策，并提出经营改进的建议。

5.财务报表编制：财务报表是会计部门根据账簿记录和会计政策制定的规定，以标准格式展示企业财务状况和经营成果的报告。

主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务报表编制的步骤包括：按照会计政策和法律法规的要求，整理账簿数据；计算资产负债表和利润表的各项指标；编制财务报表附注和管理层讨论和分析等。

财务报表编制的目的是向外部利益相关者提供准确和全面的财务信息。