跟踪审计基本要求学习资料

建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题第一篇：建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题一、建设项目跟踪审计的内容和重点建设项目的整个建设过程一般为三个阶段：项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。

各个阶段跟踪审计的主要内容及重点如下：(一)项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容和重点1、审查项目基本建设程序的执行情况。

项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。

以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法。

2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制的依据是否充分、准确，设计方案是否经济合理。

关注概算编制是否依据批准的可行性研究报告及投资估算，是否存在“搭车”多列项目的现象，从源头上控制工程造价。

3、审查招投标程序及结果的合法性。

建设项目相关单位(招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等)的确定是否符合法定的程序和相关规定，其结果是否合法与建设项目相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，合同价是否真实合理。

4、审查建设项目资金的来源及落实情况。

资金来源是否合规，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度的需要，后续建设资金是否落实。

对使用国债资金的建设项目，要严格审查其使用范围，是否专户存储、专款专用。

5、审查前期工程支出是否合规、真实、合法。

工程成本核算及帐务处理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等是否按有关的规定和标准计取，其支付手续是否合规；征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。

有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益的行为。

跟踪审计规章制度跟踪审计是现代企业管理中一项重要的制度，它能够有效地发现和解决问题，确保企业运营的合规性和高效性。

为了规范跟踪审计工作，许多企业制定了跟踪审计规章制度。

本文将介绍一种适用于企业的跟踪审计规章制度的内容和要求。

一、背景和目的跟踪审计的背景和目的需要在规章制度开篇明确说明，包括对跟踪审计的定义和重要性进行解释。

同时，要阐明规章制度的编制目的，即为确保跟踪审计工作的有效性和全面性。

二、适用范围规章制度应明确适用范围，包括具体的部门或岗位，并描述其中各个环节的职责和义务。

通过明确适用范围，能够保证所有相关人员都了解他们在跟踪审计工作中的角色和责任。

三、跟踪审计的流程和方法规章制度应详细阐述跟踪审计的流程和方法，包括需要收集的数据和信息，以及对信息进行分析和总结的方法。

同时，要明确跟踪审计的频率和时间安排，确保跟踪审计的连续性和时效性。

四、数据保护和机密性跟踪审计涉及到大量的数据和信息，为了保护企业的利益和客户的隐私，规章制度应明确数据的保护措施和机密性要求。

包括数据的备份和存储方式，以及相关人员的保密义务和责任。

五、风险评估和改进措施规章制度应包括对跟踪审计工作的风险评估和改进措施，以确保跟踪审计的有效性和可持续发展。

通过定期评估工作中的潜在风险并制定相应的改进方案，能够提高跟踪审计工作的质量和效果。

六、培训和沟通规章制度应明确培训和沟通的要求，在跟踪审计工作中，员工需要具备一定的专业知识和技能，规章制度应详细说明培训计划和培训内容。

同时，规章制度还应规定跟踪审计工作的沟通机制和频率，确保信息的及时传递和共享。

七、监督和评估规章制度应明确跟踪审计工作的监督和评估机制，确保规章制度的有效实施和跟踪审计工作的质量。

包括制定监督计划和评估指标，并明确相关人员的监督责任和评估方法。

八、处罚和奖励规章制度应明确违反规定的处罚和符合规定的奖励，以提高跟踪审计工作的积极性和执行力。

通过严格的处罚措施和相关人员的激励措施，能够增加规章制度的可操作性和约束力。

跟踪审计服务方案的具体步骤与技巧一、明确审计目标在进行跟踪审计服务之前，首先要明确审计的目标。

这涉及到确定审计的范围、审计的内容以及审计的重点。

审计目标应该根据客户的需求和实际情况来制定，确保审计工作既全面又具有针对性。

二、收集资料在开始审计之前，收集相关的资料是必不可少的步骤。

这些资料可能包括财务报表、合同协议、会议纪要、业务流程图等。

确保资料的完整性和准确性，有助于审计人员更好地理解被审计单位的业务和财务状况。

三、制定审计计划根据审计目标和收集的资料，制定详细的审计计划。

审计计划应包括审计的时间安排、人员分工、工作流程等，以确保审计工作的有序进行。

同时，审计计划应具有一定的灵活性，以便应对可能出现的意外情况。

四、现场审计现场审计是跟踪审计服务的关键环节。

在这一阶段，审计人员需要深入了解被审计单位的实际业务和财务状况，通过与相关人员的交流，获取第一手资料。

同时，审计人员应对被审计单位的内部控制进行评估，以发现可能存在的风险点。

五、数据分析与报告在现场审计结束后，审计人员需要对收集的数据进行分析，以发现可能存在的问题。

在分析数据时，可以采用多种方法，如趋势分析、比率分析、同行业比较等。

在发现问题后，应及时与被审计单位沟通，并提出相应的改进建议。

最后，根据审计结果编写详细的审计报告，对审计结果进行全面的总结和评价。

六、后续跟踪与反馈跟踪审计服务的最后一个环节是后续跟踪与反馈。

在这一阶段，审计人员需要对被审计单位进行持续的关注，以确保他们能够及时整改问题并取得实效。

同时，对于在审计过程中出现的问题和反馈意见，也需要及时进行总结和反思，以提高未来跟踪审计服务的质量和效果。

跟踪审计工作标准跟踪审计工作是企业管理中非常重要的一环，它有助于监督和验证企业的业务活动是否符合法律法规、内部政策和程序，确保公司财务数据的准确性和完整性。

跟踪审计工作标准旨在规范和指导跟踪审计人员进行审计工作，以确保工作的质量和有效性。

下面将给出一份关于跟踪审计工作标准的2000字的中文文档。

跟踪审计工作标准第一章：总则1.1 本标准的目的是为了规范跟踪审计工作，确保审计工作的有效性和质量，整体控制审计风险。

1.2 本标准适用于所有进行跟踪审计工作的审计人员，包括内部审计部门、外部审计机构和其他相关人员。

1.3 在进行跟踪审计工作时，审计人员应遵守本标准的要求，确保审计工作的独立性、客观性和完整性。

第二章：跟踪审计工作的组织和规划2.1 在进行跟踪审计工作前，审计人员应制定详细的审计计划，包括审计程序、审计目标、审计范围、审计资源分配等内容。

2.2 审计计划应经审计主管或相关领导批准后执行。

2.3 审计人员应充分了解被审计对象的业务活动和相关背景，确保审计工作的针对性和有效性。

第三章：跟踪审计工作的实施和检查3.1 在实施审计工作时，审计人员应严格按照审计程序和计划进行，确保审计工作的全面性和深度。

3.2 审计人员在进行审计过程中应勤勉尽责，归档所有的审计工作底稿、资料和记录，以便核查和审阅。

3.3 审计人员应在审计工作中保持客观和公正的态度，不受任何利益关系的影响，避免发生审计失误或审计造假等违规行为。

第四章：跟踪审计工作的报告和总结4.1 审计人员应按照相关规定，及时编制审计报告，并将审计结论和意见提交给审计主管或相关领导。

4.2 审计报告应清晰明确，包括审计发现、问题和建议，以及被审计对象的整改情况等内容。

4.3 审计人员应及时总结审计工作的经验教训和改进措施，不断提升审计工作的水平和效能。

第五章：跟踪审计工作的监督和审核5.1 审计主管应对审计工作进行监督和审核，确保审计工作的合规性和质量。

第一节、跟踪审计概述第二节、跟踪审计各阶段的工作第三节、工程造价跟踪审计的重点第四节、工程竣工结算审查控制工程造价第五节、工程预（结）算审核实施细则第六节、形象进度付款审查实施细则第七节、现场变更签证的造价审核第八节、协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则第九节、造价管理机构人员职责和行为准则第十节、本工程配备人员计划表刖s目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已基本结束, 近期将正式进入开工建设阶段。

因此本跟踪审计方案将围绕后期的跟踪审计内容进行编制。

我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

第一节施工阶段跟踪审计概述一、跟踪审计的工作重点是：1、了解工程发包情况；2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况；3、做好现场记录（重大变更、现场发生的特殊情况等）；4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核；5、了解工程重要（或主要）材料（量大或价值大者）的定价情况（或提出建设性意见）;6、审查实际施工单位是否与合同单位一-致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理；7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，有关工作日志、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。

二、造价控制的主要内容：1、制定造价控制的实施细则，确定控制目标；2、参与工程造价控制有关的工作会议；3、负责对施工单位.上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据；4、承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；5、协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标;并向业主提供造价控制动态分析报告；6、及时核定分阶段完工的分部工程结算;提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档；7、提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务。

目录第一节、跟踪审计概述第二节、跟踪审计各阶段的工作第三节、工程造价跟踪审计的重点第四节、工程竣工结算审查控制工程造价第五节、工程预(结)算审核实施细则第六节、形象进度付款审查实施细则第七节、现场变更签证的造价审核第八节、协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则第九节、造价管理机构人员职责和行为准则第十节、本工程配备人员计划表前言目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已基本结束，近期将正式进入开工建设阶段。

因此本跟踪审计方案将围绕后期的跟踪审计内容进行编制。

我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计,为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

第一节施工阶段跟踪审计概述一、跟踪审计的工作重点是:1、了解工程发包情况;2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况;3、做好现场记录(重大变更、现场发生的特殊情况等);4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核;5、了解工程重要(或主要)材料(量大或价值大者)的定价情况(或提出建设性意见);6、审查实际施工单位是否与合同单位一-致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理;7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，有关工作日志、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。

二、造价控制的主要内容:1、制定造价控制的实施细则，确定控制目标;2、参与工程造价控制有关的工作会议;3、负责对施工单位.上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据;4、承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见;5、协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标;并向业主提供造价控制动态分析报告;6、及时核定分阶段完工的分部工程结算;提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档;7、提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务。

建设工程合同跟踪审计的重点和技巧建设工程施工合同是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。

合同的签订与执行直接关系到工程的价款支付，影响到工程的投资效益，对合同签订、履行和终结过程的跟踪审计，应纳入常规的工程审计之中。

一、合同跟踪审计的必要性建设工程合同是工程付款和竣工结算等活动的重要依据。

随着我国教育事业的飞速发展，高校建设工程的规模逐渐扩大，投资融资的渠道多种多样，合同关系越来越复杂，合同条款也越来越多。

施工合同如果不够规范和严密，可能给建设单位或承包单位带来直接或间接的经济损失，给竣工结算埋下隐患。

这就要求保证合同签订内容的合法性、全面性和严密性。

但审计中发现，不少建设项目的施工合同内容不全面、条款不规范、语言不缜密，重要条款约定不清，成为工程结算出现扯皮情况的根源。

为有效促进施工合同的合法签订和履行，促进高校加强工程合同管理，开展施工合同审计工作十分必要。

跟踪审计的关键在于动态控制，就是对合同的签署和履行情况进行全过程跟踪，尤其是对分包合同的签订、对签证的审核、对索赔的确认等，都要以总承包合同为基础和本源。

离开了原总包合同，有可能不该签的签证签了，不该赔付的索赔付了，给学校造成经济损失。

二、合同跟踪审计的重点开展工程施工合同跟踪审计工作，要重点关注两方面的内容：一是在合同起草和签订阶段，加强对合同条款的审核；二是在合同履行过程中，审查付款和索赔是否符合合同规定的方式和数量，是否签署了违背原总包合同的施工签证或补充协议。

(一)合同制定阶段的审计加强合同签订过程中的条款审核，如审核合同中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面合规，施工过程中的主要条款是否与招标文件、中标条件相符。

如果有甲方直接分包的项目，审核分包价格是否合理，分包合同条款是否合规。

1. 审查合同主体资格对承包方主要应审查施工资质情况、施工组织能力、社会信誉度、财务状况等，审查是否存在借用资质或非法转包情况，所承包的专业工程是否超越其资质能力等。

追踪审计的资格要求-回复追踪审计是一种检查和核实业务活动的过程，旨在确保企业的运作和财务报表的可靠性。

追踪审计的资格要求是指应聘者在担任这一职位时所需具备的技能、知识和经验。

本文将一步一步回答“追踪审计的资格要求”这个问题。

第一步：了解追踪审计的定义和目标在回答关于追踪审计的资格要求之前，我们需要先了解什么是追踪审计以及它的目标。

追踪审计是一种针对企业内部流程和财务报表的审核过程，旨在确保其准确性、有效性和合规性。

追踪审计的主要目标是评估和改善企业的内部控制，发现并减少风险和错误，并提供相应的建议和改进措施。

第二步：了解追踪审计的职责和技能要求追踪审计人员的职责是检查和核实业务活动，包括收入和支出、财务报表、采购和供应链管理等。

为了胜任这一职位，追踪审计人员需要具备以下技能和能力：1. 专业知识：追踪审计人员需要具备财务会计和内部控制领域的专业知识。

他们应熟悉相关的法律法规和会计准则，以及企业内部的政策和程序。

2. 分析能力：追踪审计人员需要具备良好的分析能力，能够快速准确地理解和评估业务活动，并发现潜在的风险和问题。

他们需要能够运用统计和数学的方法进行数据分析和抽样。

3. 沟通能力：追踪审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与各级别的管理人员和员工进行有效的沟通，并清楚地表达自己的观点和建议。

他们还需要能够撰写详细的审计报告和备忘录。

4. 团队合作能力：追踪审计人员通常需要与其他团队成员密切合作，进行数据收集和分析工作。

他们需要具备良好的团队合作能力，能够有效地协调和协作。

5. 独立性：追踪审计人员需要保持独立的审计态度和判断能力。

他们应该能够保持中立和客观，并遵守专业道德准则。

第三步：了解追踪审计的教育和经验要求追踪审计的教育和经验要求可以根据职位的级别和企业的要求而有所不同。

一般来说，以下是一些常见的教育和经验要求：1. 学历要求：追踪审计人员通常需要具备会计、财务或相关领域的本科学位。

一些职位可能会要求研究生学历或相关的专业资格认证。

跟踪审计注意事项一、跟踪基本前提1、研究跟踪审计合同，确定委托跟踪审计单位要求我们做的工作内容；2、研究招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价控制的方向和目标；二、跟踪审计前期需要的资料：1、招标文件、招标答疑；2、投标文件纸质文件；软件电子版一份；3、合同协议书、补充协议书；4、施工图纸、图纸会审、设计变更等；三、跟踪审计过程需要的成册的文件；1、审计日志：（后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明）2、工程签证：按日期和以下类型分类（一）由于变更引发的相关签证（注意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位直接与设计单位联系，直接出具变更的情况）；（二）隐蔽工程的签证；（三）施工措施和方案的签证；（四）由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证；（五）由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证；（六）其它原因引发的签证。

现场计量的签证单，应先写明签证原因，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明原因的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续；签证需要保证审计组存档一份原件；3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事件、签证情况、结算时需要注意的事项、其他认为有必要记录的事项；4、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计情况进行评价。

5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料；6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料；7、可调价材料进场签证单；8、其他认为需要成册的资料；四、跟踪审计过程需要注意的事项；1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关注意事项，必要时发纸质文件；2、确保现场签证的及时性，当时发生的签证项目必须当时签证，不得后补签证；3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补；4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里的审核时间，避免将签证单拖期的责任推到我们身上；5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续；6、根据相关文件应熟悉措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证；7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸给予计量，必须按照图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必须采用水准仪测量；8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必须变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任；9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有经验的承包方能够预测，能通过相关措施，减少影响；10、现场签证单必须后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必须完整、有理、有据；11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定（施工、监理、建设、审计四方签字确认），结算时加权平均计算材料价格；12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、安全多方面的情况，注意在这几个方面可以以建议单的型式，对发现地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的情况，作为我们资料的一个组成部分，还要注意分寸；五、现场的沟通1、现场需要多与委托单位、建设单位进行沟通，注意沟通的方式，把握住其重点关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行情况汇报和沟通；2、现场处理事情的时候，注意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的情况很是反感，会影响我们与建设单位的关系；3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，注意分寸，如果有需要进行签证的情况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位直接叫，切记不能直接与施工单位联系，引起建设单位的误解。