审计学多选题

1.鉴证业务基本准则包括( )。

A.审计准则 B.其他鉴证业务准则

C.审阅准则 D.相关服务准则

【答案】ABC

【解析】鉴证业务基本准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项D错误。参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图4-2。

2.鉴证业务要素包括( )。

A.三方关系 B.鉴证对象 C.标准 D.证据

【答案】ABCD

【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。参考教材45

页一、（二）鉴证业务要素的内容。

3.关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有( )。

A.合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见

B.有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见

C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低

D.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少

【答案】ABD

【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高，有限保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较低。参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。

4.某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有( )。

A.在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求

B.使用的标准适当且能为预期使用者所获取

C.拟承接业务鉴证对象适当

D.拟承接业务鉴证对象信息适当

【答案】ABC

【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。参考教材47页二、（一）承接鉴证业务的条件的内容。

4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有( )。

A.三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方

B.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方

C.在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方D.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一

【答案】BCD

【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期使用者，委托方是错的，选项A错误。参考教材48-49页三、鉴证业务的三方关系的内容。

6．W注册会计师在财务报表审计业务中工作范围受到限制，那么W注册会计师正确的做法有( )。

A.出具保留意见的审计报告

B.出具否定意见的审计报告

C.在适当的情况下，考虑解除业务约定

D.出具无法表示意见的审计报告

【答案】ACD

【解析】注册会计师工作范围受到限制时，应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告，选项B错误。在适当的的情况下，注册会计师还可以考虑解除业务约定。参考教材54页七、（四）2.工作范围受到限制的内容。

7.A注册会计师是甲上市公司预测性财务信息审核业务的项目合伙人，负责对该业务的指导、监督与复核。在监督过程中，对A注册会计师的具体要求有( )。

A.跟进审计业务的进程

B.获取的证据是否充分、适当

C.解决在执行业务过程中出现的重大问题

D.识别需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

【答案】ACD

【解析】选项B是复核的具体要求，不是监督的具体要求。参考教材65页六、（一）3.监督的具体要求的内容。

8.会计师事务所的业务工作底稿要保密，但在( )情况下除外。

A.取得客户的授权

B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

D.为了增加新客户，向其公开同行业竞争对手类似业务的工作底稿

【答案】ABC

【解析】除特定情况下，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。资产特定情况有：

1.取得客户的授权。

2.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。

3.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

不包含其他情况，选项D错误。参考教材70页业务工作底稿的保密的内容。

多项选择题

1．审计按照其执行的地点划分包括（ ）

A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E．报送审计

2．与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E．经管权监督属于内部监督

3.合伙制包括 ( )

A. 普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见

A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性

5．经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如

（ ）

A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E保险

6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

7.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：

A.编制审计工作底稿

B.对会计报表各项目实施实质性侧试

C.撰写审计报告

D.对审计报告进行复核与审定

E.做出审计决定

8.审计目标的确定取决的因素主要有：

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

9.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：

A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况

B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况

C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告

D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请

E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理

10.我国国家审计的总目标可以概括为：

A.真实性

B.合法性

C.公平性

D.客观性

E.效益性

11.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C.符合性测试在审计实施阶段进行

D.符合性测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行符合性测试

12.社会审计实施阶段的主要工作有：

A.编制审计方案

B.对内部控制进行测试

C.对内部控制进行初步调查

D.复核审计工作底稿

E.重新确定重要性水平

13.下列属于审计实施阶段的工作有：

A.编制审计项目计划

B.编写审计报告

C.审前培训

D.对内部控制进行符合性测试

E.对审计事项进行实质性测试

14.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

A.对期初账户余额的认定

B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定

D.对报表列报的认定

E.对各类业务的认定

15.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：

A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查

C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试

E.对存货进行盘点

16.国家审计的审计程序包括的阶段有：

A.制定审计项目计划阶段

B.审计准备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

E.审计审查阶段

17.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：

A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B.审计项目计划由文字和表格两部分构成

C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

18.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：

A.本年度审计项目安排的依据和指导思想

B.完成审计项目的时间要求和责任单位

C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D.上年度审计计划完成情况

E.完成计划的主要措施

19.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：

A.总经理

B.部门经理