税收筹划知识点自学

财税常识知识点总结

在当今社会中，财税常识对每个人都至关重要。无论是个人还是企业，都需要理解和掌握一些财税知识，以便更好地管理自己的财务和避免不必要的税务风险。本文将就一些常见的财税知识点进行总结，希望能够帮助读者更好地理解和应用这些知识。

1. 税收基本知识

税收是政府为了满足其预算支出需要，从国民经济中征收的一种强制性财政收入。税收的种类包括：直接税和间接税、个人所得税、企业所得税、增值税等。

2. 个人所得税

个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的所得依法征收的一种税收。个人所得税的征收对象是各种收入的取得者或者支付者。

3. 企业所得税

企业所得税是指企业因生产经营所取得的各项收入，依法纳税的一种税收。企业所得税的税率一般根据企业类型、所得额不等而有所差异。

4. 增值税

增值税是一种按照“增值”额征收的一种税收。增值税是一种多阶段、多环节的税收，因此具有征税负担分担，税负传递的特点。

5. 财务报表

财务报表是企业在一定会计期间制定并公布的反映其经济实力、财务状况和现金流量的文件。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。

6. 财务分析

财务分析是指通过对企业的财务报表进行分析，从而对企业的经营状况、发展趋势进行评估和预测的一种分析方法。

7. 财务决策

财务决策是指企业在投资、融资、分红等方面做出的决策，目的是最大限度地提高企业的财务价值。

8. 财务管理

财务管理是指企业通过资金募集、资本结构管理、资金使用等一系列活动，合理地配置和运用资金，以实现企业目标的一种管理活动。 9. 纳税申报和纳税筹划

纳税申报是指纳税人向税务机关申报应税事项和应税基础，并按照法律规定的期限和要求，缴纳相应的税款。

纳税筹划是指纳税人通过合法手段合理地调整其经济活动，以减少税收负担的一种行为。

10. 税务风险管理

税务风险管理是指企业为了最大限度地降低税收风险，通过合理的税务规划和税务合规管理，防范和处理可能出现的税收纠纷和税务风险的一种管理活动。

《税收筹划》教学计划

一、 对本课程教材编写的几点说明

税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。对税收筹划的研究在西方国家早已开始。尤其是第二次世界大战以后，随着西方各国经济的发展，以所得税制为核心的税收制度也得到了广泛的推广。所得税本身的复杂性使税务代理等咨询业提供税务筹划的业务得到发展；同时，随着这些国家跨国企业的增加，对跨国税务的筹划也提出了要求。进入20世纪70年代以来，西方的税收书籍主要分成了两大类：一类是政府及教学、研究机构出版的解释和宣传税收法规及进行税收理论、政策研究的书刊；一类是各类咨询公司以企业和个人纳税人为对象，从如何有效利用各种税收政策的角度出发，给纳税人提供纳税策略的书籍。这类书就是关于税收筹划方面的，其中就包含有教材。如《税收筹划国际评论》、《跨国公司的税收筹划》、《公司税收筹划手册》等都是比较有影响的税收筹划刊物和书籍。

国外的税收筹划教材主要用于商学院MBA、会计学专业、财务管理专业等的教学；另外是一些执业资格考试所用的教材，如英国ACCA考试中的税收教材，分不同的考试层次，分别冠之以〈〈初级税收筹划〉〉、〈〈高级税收筹划〉〉等。这些教材大部分实际上是为纳税人讲述该国税制的；另外一些比较实用的则大多侧重于为跨国公司提出的税收筹划及分税种对不同个人纳税人提出的税收筹划。总体而言，这些书缺乏对税收筹划基本原理和技术的系统讲解，针对性较强，分类也较细，并且各个国家的有关教材都是以本国税制为基础编写的。如果将这些教材简单地引入我国，适用性很差。

我国国内，税收筹划的研究可以说刚刚起步，对税收筹划的理论研究较肤浅，有关税收筹划的书刊也较少，现有的几本有关税收筹划的书籍也不适宜作为教材使用。随着我国教育改革的不断深入，对管理类人才的要求将特别强调其实践能力和操作能力。管理类学科门类中的有些专业，如财务管理、工商管理、会计学专业等的学生不仅要掌握一定的经济管理理论，还要具备与之相匹配的实务操作能力。从我国主要财经院校及部分综合性院校相关专业的课程设置来看，大多已经设置了“税收筹划”这门课，但缺乏相应的教材；我国加入WTO后迫切需要跨国企业的经营管理人才，某些管理类专业学生必须掌握有关跨国税收筹划的理论和方法，熟悉各国税制的差异，才有可能成为适合全球经济一体化环境要求的高级管理人才；另外，从学生目前的就业渠道来看，经济管理类学生大多分布在公司、企业及各种中介服务机构，而每个企业、公司甚至个人均涉及税收的有关问题，这就更加需要学生掌握这方面的知识，为以后的就业打下坚实的基础。因此，“税收筹划”教材在财务管理等专业人才培养过程中必将起到越来越重要的作用。

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)

1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收

购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元

【解析】C

2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ）。

A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务

C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物

【解析】C

3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务

B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务

D．人民银行对金融机构的贷款业务

【解析】B

4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。

A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税

C．暂免征收印花税 D．按5元定额征收印花税

【解析】C

5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围

B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得

C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得

D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得

【解析】B

6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

【解析】C

7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。

A．1000元，10000元 B．2000元，10000元

第一、 纳税筹划知识点

概念（是什么）：在不违反国家法律法规的前提下，对自己的生产经营活动和筹资投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，已缴纳最低的税收或最高收益。

具体目标（为什么）：减轻税收负担；获得纳税的货币时间价值；降低涉税风险；降低涉税成本。

方法(怎么办)：纳税人的筹划

计税依据的筹划

税率的筹划

税收优惠政策的筹划

税负转嫁的筹划

第二、 增值税的知识。增值税概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

划分标准：一般纳税人（1）是生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的

小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）

第三、 增值税纳税筹划流程图

3.1 增值税纳税人的筹划（图）

增值率=增值额/销售收入，无差别平衡点增值率为增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相等时的出的增值率。比如s为含税销售额，x为增值率，则x*S/（1+17%）*17%=s/（1+3%）*3%得出x=20.05%

例：某食品零售企业零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增注水

一般纳税人条件，使用17%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税筹划？

解：购进食品价税合计=80*（1+17%）=93.6万元