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中级会计职称考试中级实务2010年真题答案一、单项选择题1、C2、D3、A4、C5、D6、B7、D8、C9、D10、A二、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、AC4、BC5、BCD6、ABD7、ACD8、AD9、ABCD10、ABD三、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√9、×10、√四、计算分析题1．（1）编制华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录借：固定资产 100货：应收账款100（2）编制申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录借：固定资产清理100累计折旧50贷：固定资产150借：应付账款 100贷：固定资产清理 100（3）计算华强公司延期收回债权部分在债务重组日的未来应收金额未来应收金额=（1000－100）×（l－20%）=720（万元）（4）计算申华公司延期偿还债务部分在债务重组日的未来付金额来来应付金额=（1000－100）×（1-20%）×（1+5%×2）=792（万元）2．（1）计算华丰公司20×1年度应交所得税、所得税费用及递延税款应交所得税=[2000－300－50＋（300－50）＋200]×33%=2100×33%=693（万元）递延税款借方发生额=[（300－50）＋200]×33%=148．5（万元）所得税费用=693－148．5=544．5（万元）（2）编制有关所得税的会计分录借：所得税 544．5递延税款148．5贷：应交税金--应交所得税693（3）计算华丰公司20×1的净利润华丰公司20×1年度净利润=2000－544．5＝1455．5（万元）五、综合题1．（1）编制20×3年度会计报表有关的调整分录对于事项（2）的会计处理：借：以前年度损益调整--营业外支出100贷：其他应付款100借：利润分配--未分配利润 100贷：以前年度损益调整 100借：盈余公积10贷：利润分配--未分配利润 10对于事项（3）不需作调整分录。
2015年中级会计师《会计实务》考试真题及答案解析 (1)2014年中级会计职称考试《中级会计实务》真题及参考答案（全） (15)2013年中级会计职称考试之《中级会计实务》考试真题与答案解析 (29)2012年会计专业技术资格考试《中级会计实务》试题及参考答案 (66)2011年度全国会计专业技术资格考试中级会计实务试真题及答案 (81)2010年中级会计职称考试《会计实务》试题及答案 (95)2015年中级会计师《会计实务》考试真题及答案解析一．单选题1．甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税均为17%，不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元A．36B．39．6C．40D．42．12【参考答案】 A【解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的，加工环节的消费税计入“应交税费—应交消费税”的借方，不计入委托加工物资的成本，因此本题应税消费品的实际成本＝30＋6＝36（万元）2．甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税100万元的价格售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。
A．3B．20C．33D．50【参考答案】 D【解析】处置固定资产利得＝100－（200－120－30）＝50（万元）3．下列各项资产准备中，在以后会计期间符合转回条件予以转回时，应直接计入所有者权益类科目的是（）A．坏账准备B．持有至到期投资减值准备C．可供出售权益工具减值准备D．可供出售债务工具减值准备【参考答案】 C【解析】可供出售权益工具减值恢复时，通过所有者权益类科目“其他综合收益”转回。
2012年会计职称考试中级会计实务第十五章试题第十五章所得税一、单项选择题1、某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。
税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。
不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为( )万元。
A.340 B.247.5 C.252.5 D.162.5 2、企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响所得税费用的是( )。
A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异3、某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。
2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。
(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。
假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。
该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。
A.323.2 B.343.2 C.333.2 D.363.2 4、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。
本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 5、2010年5月6日，A公司以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元;其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。
2012年会计职称考试中级会计实务第十五章试题第十五章所得税一、单项选择题1、某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。
税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。
不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为( )万元。
A.340 B.247.5 C.252.5 D.162.5 2、企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响所得税费用的是( )。
A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异3、某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。
2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。
(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。
假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。
该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。
A.323.2 B.343.2 C.333.2 D.363.2 4、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。
本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 5、2010年5月6日，A公司以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元;其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。
中级会计职称考试中级实务2010年真题一、单项选择题1、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。
A、甲公司监事陆某B、甲公司董事会秘书张某C、甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业D、持有甲公司2％表决权资本的刘某控股的乙公司2、与或有事项相关的义务确认为负责的条件之一是履行该义务很可能导致经济利益流出企业。
这里所指的“很可能”是指（）。
A、发生的可能性大于25%但小于或等于50%B、发生的可能性大于30%但小于或等于50%C、发生的可能性大于45%但小于或等于50%D、发生的可能性大于50%但小于或等于95%3、某上市公司20×0年度财务会计报告批准报出日为20×1年4月10日。
公司在20×1`年l月l日至4月10日发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A、公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C、公司董事会提出20×0 年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D、公司支付2000 年度财务会计报告审计费40万元4、下列各项中，不影响经营活动现金流量的是（）。
A、交纳增值税B、贴现商业汇票C、提取职工福利费D、收回以前年度核销的坏账5、乙和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。
20×2年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元（不含增值税），销售成本13万元。
丙公司购入后按4年的期限、采用直线法计提折旧，预计净残值为零。
甲公司在编制20×3 年度合并会计报表时，应调减累计折旧项目的金额是（）万元。
A、1、5B、1、75C、3D、4、56、事业单位发生的下列交易或事项中，不会引起专用基金发生增减变动的是（）。
A、计提医疗基金B、计提统筹退休金C、计提固定资产修购基金D、支付处置固定资产清理费用7、在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的是（）。
等级考试中级会计实务常考题单选题1、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
2011年9月26日，甲公司与乙公司签订销售合同：由甲公司于2012年3月6日向乙公司销售电子设备10000台，每台1.52万元；2011年12月31日，甲公司库存电子设备13000台，单位成本1.4万元；2011年12月31日市场销售价格为每台1.4万元，预计销售税费均为每台0.1万元；2011年12月31日前结存的电子设备未计提存货跌价准备。
根据上述资料，不考虑其他因素，2011年甲公司应计提的存货跌价准备为()万元。
A．300B．0C．100D．200多选题2、A股份有限公司在其2005年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的以下交易事项中，属于资产负债表日后调整事项的有()。
A．董事会决定发行3000万元公司债券B．董事会制定利润分配预案，决定发放股票股利C．2005年未决诉讼结案，实际赔偿金额小于原预计金额D．施工部门提供的新证据表明2005年对长期工程合同估计的完工进度存在重大误差多选题3、下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有()。
A．出售无形资产发生的净损失B．计提行政管理部门固定资产折旧C．办理银行承兑汇票支付的手续费D．出售短期债券投资发生的净损失简答题4、甲公司是长期由长江集团控股的一家上市公司。
(1)2010年6月30日，甲公司与下列公司的关系及有关情况如下：①A公司。
甲公司拥有A公司20%有表决权股份，长江集团拥有A公司10%的有表决权股份。
A公司董事会由7名成员组成，其中2名由甲公司委派，1名由长江集团委派，其他4名由其他股东委派。
根据A公司的公司章程，该公司财务和生产经营的重大决策应由董事会成员5人以上(含5人)同意方可实施。
长江集团与A公司除甲公司以外的其他股东之间不存在关联方关系。
甲公司对A公司股权系2010年1月1日支付银行存款900万元(含相关税费5万元)取得，取得时A公司可辨认净资产公允价值为4000万元，与所有者权益账面价值相同，其中实收资本为2500万元，资本公积(均为资本溢价)500万元，盈余公积100200万元，未分配利润200800万元。
一、单选题1、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是()。
A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿B.构成工资总额的各组成部分C.工会经费和职工教育经费D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费答案：A解析：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配。
2、非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有()。
A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用C.为职工无偿提供类似医疗保健等服务D.向社会保险经办机构缴纳的养老保险费答案：D解析：非货币性薪酬不包括向社会保险经办机构缴纳的养老保险费。
3、企业按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬并确认为负债，同时全部记入()科目。
A.生产成本B.管理费用C.制造费用D.答案：4、企业对于满足辞退福利确认条件、实质性辞退工作在一年内完成、但付款时间超过一年的辞退福利应当计入当期管理费用，并同时确认为()。
A.预计负债B.应付职工薪酬C.其他应付款D.应付账款答案：B解析：企业对于满足辞退福利确认条件、实质性辞退工作在一年内完成、但付款时间超过一年的辞退福利应当计入当期管理费用，并确认为应付职工薪酬。
5、完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬公允价值的变动应当计入()。
A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.公允价值变动损益答案：D解析：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可行权日之后，企业不再确认成本费用，应付职工薪酬公允价值的变动应当计入当期损益(公允价值变动损益)。
6、A企业2006年1月1日发行的2年期公司债券，实际收到款项193069元，债券面值200000元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10%，实际利率12%。
蜗牛计划6月《中级会计实务》竞赛试题B卷（15-16章）一、单项选择题1、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。
对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。
不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。
A.100B.30C.70D.02、甲公司于2009年末以200万元取得一项固定资产并投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。
2010年末该项固定资产的可收回金额为120万元。
税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
不考虑其他因素，则2010年末该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.0B.300C.200D.1903、甲公司2010年12月31日"预计负债－－产品质量保证"科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。
不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。
A.0B.30C.50D.404、甲公司2009年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。
则产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异700万元B.可抵扣暂时性差异700万元C.应纳税暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异100万元5、某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。
2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。
（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。
第十五章政府预算考点一：政府预算的职能与原则（一）政府预算的含义1.概念：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
2.从技术性方面看，政府预算包含两层含义（1）从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，该表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向。
（2）从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排。
政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量多少。
是财政部门按法定程序管理财政资金的活动。
政府预算是政府理财的主导环节和基本环节3.从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为（1）政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择（2）政府预算反映了支出上的优先权（3）政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本4.从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件（属于年度立法）。
政府预算从编制、审查批准、执行、调整和决算都要依照法律规定进行。
【注意】政府预算制度最早出现在英国，英国于17世纪编制了第一个国家预算。
【例题1-2009年单选题】具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是( )。
A．政府预算B．信贷计划C．税收计划D．国民经济发展规划【答案】A【例题2-2010年、2018年·单选题】政府预算制度最早出现在( )。
A.中国B.美国C.日本D.英国【答案】D【例题3-2013·单选题】政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。
A.行政机关B.司法机关C.权力机关D.审判机关【答案】C【例题4-2016·单选题】政府理财的主导环节是（）。
A．部门预算B．政府预算C．中期滚动预算 D．政府综合财务报告【答案】B（二）政府预算的职能1.反映政府部门活动政府预算反映和规定了政府在预算年度内的工作或活动范围，方向和重点。
第一大题：单选题1、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。
A、资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B、资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额2、某公司2009年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。
税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。
税前会计利润各年均为1000万元，2009年所得税率为25%，2012年所得税率为15%，2012年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（）万元。
A、90，72B、135，120C、180，144D、225，2403、某股份有限公司所得税率25%，本期存货跌价准备账面余额130万元，本期销售时结转存货跌价准备30万元，计提存货跌价准备100万元，期初存货跌价准备余额为60万元，该存货除计提准备外无其他与税法的差异，因存货的暂时性差异应确认的资产负债表递延所得税本期期末数和本期发生数分别是（）。
A、递延所得税资产25万元，8.25万元（借方）B、递延所得税负债41.5万元，15万元（贷方）C、递延所得税资产32.5万元，17.5万元（借方）D、递延所得税负债25万元，0万元（贷方）4、某公司2009年1月1日将一项原值1000万元、已经计提折旧200万元的自用房产中止自用转作经营性出租，并对投资性房地产采用公允价值计价，2009年1月1日其公允价为1200万元，2009年12月31日其公允价值为1300万元。
该房产预计使用20年，已经使用4年，原折旧年限和方法与税法一致，假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，该企业所得税税率为25%，该企业上述差异的影响是（）。
A、递延所得税负债187.5万元，冲减资本公积100万元和计入所得税费用87.5万元B、递延所得税负债100和所得税费用100万元C、递延所得税负债137.5万元，冲减资本公积100万元和计入所得税费用37.5万元D、递延所得税负债137.5万元，冲减资本公积137.5万元5、甲公司2009年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2009年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2009年未发生产品保修费用。
则2009年12月31日的暂时性差异为（）。
A、应纳税暂时性差异200万元B、可抵扣暂时性差异300万元C、应纳税暂时性差异300万元D、可抵扣暂时性差异100万元6、按照我国企业会计准则的规定，下列各事项中会产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A、期末交易性金融资产的公允价值继续上升B、当期新增一项固定资产，会计上按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧，折旧年限均为5年C、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定，该损失于实际发生时可以税前列支D、因债务担保于当期确认了100万元的预计负债，税法规定，因债务担保发生的损失不得税前列支7、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异8、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。
A、企业持有的使用寿命不确定的无形资产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债9、在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会产生暂时性差异的是（）。
A、享受税收优惠的自行研发的无形资产B、期末计提固定资产减值准备C、超过税法扣除标准的广告费D、国债利息收入10、甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在2008年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在2008年末的计税基础为（）万元。
A、0B、400C、10011、甲公司拥有某联营企业30%股权份额，采用权益法核算，该联营企业本期将自用房屋转作经营性出租且以公允价值计价，该房产原值1200万元，已计提折旧200万元，转换日公允价值为1300万元，期末公允价值为1250万元，该联营企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本500万元，期末公允价值450万元，假设联营企业所得税率为25%，甲公司所得税率为25%，联营企业上述业务对本期甲公司资本公积的影响是（）万元。
A、262.5B、187.5C、78.75D、56.2512、某公司2009年交易性金融资产账面初始成本为2000万元，12月31日其公允价值为2400万元，可供出售金融资产初始成本1000万元，12月31日公允价值为1300万元，该公司2006年以前没有该类金融资产，则2009年12月31日该企业应确认计入资产负债表的递延所得税负债和计入利润表的递延所得税费用分别为（）万元，该公司所得税率为25%。
A、100，100B、175，75C、175，100D、100，7513、企业在2009年至2012年间每年应税收益分别为：－100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假设无其他暂时性差异，且相关可抵扣暂时性差异可以形成递延所得税资产，则该企业2012年确认的所得税费用为（）万元。
A、12.5B、10C、2.5D、514、甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年之前所得税税率为33%，从2008年1月1日起所得税税率为25%。
2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提跌价准备为2万元（2007年以前计提），固定资产年末账面净值为130万元，已提减值准备15万元（2007年以前计提），会计与税法上计提折旧的方法与年限均相同。
2008年实现利润总额为200万元，本年末库存商品的账面余额为45万元，已提跌价准备5万元，固定资产年末账面净值为120万元，已提减值准备20万元。
假定无其他纳税调整事项，2008年末“所得税费用”为（）万元。
A、51.36B、52C、6015、甲公司2009年实现利润总额500万元，从2008年起适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。
甲公司2009年净利润为（）万元。
A、121.25B、125C、330D、378.7516、甲公司拥有乙公司60%的表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。
2007年1月甲公司以1000万元将自产产品一批销售给乙公司，该批产品成本为500万元，至2007年末尚未对外销售。
假设甲、乙公司的所得税税率为25%。
税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
则在编制合并报表时，应确认（）。
A、递延所得税资产125B、递延所得税负债125C、递延所得税资产75D、递延所得税负债5017、甲、乙是母子公司关系，2009年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件，该项内部交易产生的递延所得税资产的金额是（）万元。
A、25B、15C、10D、40第二大题：多选题1、根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有（）。
A、资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异C、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值D、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零2、以下情况中因暂时性差异导致递延所得税负债的有（）。
A、使用寿命不确定的无形资产，税法规定仍需要进行摊销B、固定资产的会计折旧年限大于税法规定的折旧年限C、企业持有的交易性金融资产，期末公允价值大于其原始成本D、存货计提跌价准备3、下列有关暂时性差异正确的表述有（）。
A、暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额B、未作为资产和负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为零C、可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额D、应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异4、在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。
A、企业当年购入并已开始计提折旧的固定资产，预计使用年限相同，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧B、企业当期以免税吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试和减值D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额5、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、因债务担保事项确认的预计负债B、计提存货跌价准备C、对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D、计提固定资产减值准备6、下列有关负债计税基础的判定中，正确的是（）。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。
则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元，则该项预计负债的账面价值为1000万元，计税基础也是1000万元C、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0D、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。
