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北京市人民政府关于修订部分文件的决定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------北京市人民政府关于修订部分文件的决定京政发〔2020〕21号各区人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：按照国家关于开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理工作的要求，本市对印发的涉及妨碍统一市场和公平竞争政策措施的规范性文件进行了全面清理。
经清理，现决定对下列以市政府办公厅名义印发文件中的部分内容予以修订。
一、《北京市人民政府办公厅关于印发〈加快推进科研机构科技成果转化和产业化的若干意见(试行)〉的通知》(京政办发〔2014〕35号)将文中第八条中“科研机构建设的科技企业孵化器，可以优先认定为市级孵化器，符合条件的可以推荐为国家级孵化器，并享受财政经费支持等政策优惠……”修改为“科研机构建设的科技企业孵化器，符合条件的可以认定为市级孵化器，并推荐为国家级孵化器，并享受财政经费支持等政策优惠……”。
二、《北京市人民政府办公厅关于加快发展装配式建筑的实施意见》(京政办发〔2017〕8号)将文中第二条第(十一)项“确保工程质量安全”部分的内容中由“加强部品部件生产企业质量管控，实施装配式建筑部品认定和目录管理，对主要承重构件和具有重要使用功能的部品部件进行驻厂监造……”修改为“加强部品部件生产企业质量管控，对主要承重构件和具有重要使用功能的部品部件进行驻厂监造……”。
本决定自公布之日起施行。
北京市人民政府2020年10月30日——结束——。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.02.05•【字号】京国资发[2013]3号•【施行日期】2013.02.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知（京国资发〔2013〕3号）各企（事）业单位：为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，推进市属国有企业内部经济责任审计工作，切实提高经济责任审计工作质量，结合工作实际，市国资委研究制定了《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》，现予以印发。
为增强本办法的可操作性，市国资委还将印发十项经济责任审计操作指南，请一并遵照执行。
二〇一三年二月五日北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法第一章总则第一条为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，健全市属国有企业经济责任审计制度，切实提高经济责任审计工作质量，根据《中华人民共和国企业国有资产法》，市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》和有关法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条本办法适用于北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）依法履行出资人职责的企业（以下简称“企业”）开展的经济责任审计工作。
第三条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本企业、本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条企业应当对下列人员实施经济责任审计：（一）企业所属独资、控股子企业（含境外子企业）法定代表人，或主持工作一年以上的副职领导干部，派驻参股企业的国有产权代表；（二）企业各分支机构负责人；（三）掌握实质经营权的企业部门负责人。
北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】北京市大兴区人民政府•【公布日期】2013.02.20•【字号】京兴政发〔2013〕4号•【施行日期】2013.03.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知京兴政发〔2013〕4号各镇人民政府，区政府各委、办、局(公司)、中心，各街道办事处：经区政府研究决定，现将《关于加强内部审计工作的意见》印发给你们，请认真遵照执行。
北京市大兴区人民政府2013年2月20日北京市大兴区人民政府关于加强内部审计工作的意见为了贯彻落实全国审计工作会议精神，切实加强我区内部审计工作，建立健全机关、企事业单位内部监督机制，更好地发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)和《北京市审计条例》，结合实际，现就我区加强内部审计工作提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性加强内部审计工作，对于完善内部管理，规范单位财经行为，提高经济与社会效益，促进党风廉政建设都具有重要作用。
各单位要从推动我区经济又好又快发展的战略高度，充分认识加强内部审计工作的重要意义，切实把推进内部审计作为构建单位“免疫系统”、促进内部规范管理，提高资金使用绩效的有力手段。
要通过多种途径和方式，广泛宣传《审计法》、《北京市审计条例》以及各类典型事例，切实提高各级领导干部对开展内部审计工作重要性、必要性和紧迫性的认识，增强开展内部审计工作的自觉性和责任感。
二、加强内部审计机构建设《审计法》明确提出对依法属于审计机关监督对象的单位要建立健全内部审计制度。
因此，为进一步加强我区内部审计工作，区审计局增设内部审计指导科，以促进内部审计工作依法行政，更好的发挥审计机关对内部审计工作的监督指导作用。
区内行政、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位要建立内部审计机构，特别是经济活动频繁、资金量大、基层单位较多的行政、事业单位要设立内部审计机构，配备专职内部审计人员2至3人；各镇、街道办事处要明确内部审计职责，将内部审计机构挂靠相关职能科室(如监察科)，明确一名科级干部负责，配备2至3人的专职内部审计人员；其它行政事业单位，可根据实际情况，配备专职或兼职内部审计人员2至3人，履行单位的内部审计监督工作职责；国有及国有控股企业，配备专职内部审计人员，负责本企业的内部审计工作。
北京市人力资源和劳动社会保障局关于进一步加强基础管理、规范退休核准工作有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市人力资源和社会保障局•【公布日期】2011.03.03•【字号】京人社养发[2011]49号•【施行日期】2011.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文北京市人力资源和劳动社会保障局关于进一步加强基础管理、规范退休核准工作有关问题的通知（京人社养发〔2011〕49号）各区县人力资源和社会保障局：为了贯彻落实《中华人民共和国社会保险法》，促进我市基本养老保险工作健康有序发展，进一步夯实工作基础，规范职工退休资格认定及基本养老待遇核准工作，确保社会保险基金安全，保障用人单位和职工的合法权益，制止违规办理退休行为，结合我市实际情况，现就有关问题通知如下：一、提高思想认识，强化责任意识和风险意识退休核准工作既关系到职工的切身利益，又涉及到社会保险基金安全，既是一项政策性和业务性很强的工作，同时也是一项职责重要的工作。
各级人力资源保障部门要充分认识当前工作中面临的主要矛盾和存在的问题，从维护职工合法权益与维护社会保险基金安全相结合的角度出发，站在维护社会稳定与正常工作秩序的高度，切实提高思想认识，牢固树立责任意识，强化风险意识，切实杜绝工作中出现思想麻痹、得过且过、疏忽大意甚至玩忽职守、违法违纪等问题。
二、设置专人专岗，明确管理权限和职责（一）各级人力资源保障部门要根据实际工作情况配置相应的人员进行退休核准工作；对于办理特殊工种退休的，应设置专人专岗进行核准。
（二）退休核准岗位工作人员完成核准后，作为具体核准事项的第一责任人应签字或加盖本人印章；凡经集体研究决定核准的，由部门负责人或主管退休核准工作的负责人为第一责任人，并在核准决定意见上签字。
三、加强内部管理，建立健全工作制度（一）完善告知制度。
全市制发退休核准工作“告知书”，将办理退休核准的依据、核准条件、核准程序、核准期限、需提交的材料目录以及监督电话等内容一次性告知申报单位。
北京市人民政府令第289号——北京市内部审计规定文章属性•【制定机关】北京市人民政府•【公布日期】2019.10.17•【字号】北京市人民政府令第289号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市内部审计规定北京市人民政府令第289号《北京市内部审计规定》已经2019年9月24日市人民政府第46次常务会议审议通过，现予公布，自2020年1月1日起施行。
市长陈吉宁2019年10月17日北京市内部审计规定第一条为了建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，加强对内部审计工作的指导和监督，充分发挥内部审计作用，根据《北京市审计条例》，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条本市行政区域内的内部审计工作及其指导和监督活动，适用本规定。
本规定所称内部审计，是指依法属于审计监督对象的国家机关、事业单位、社会团体以及国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构等单位(以下统称为单位)，对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施独立、客观的监督并作出评价和建议，促进单位完善治理、实现目标的活动。
第三条市和区审计机关负责本行政区域内内部审计工作的指导和监督，履行下列职责：(一)指导单位建立健全内部审计制度；(二)监督单位履行内部审计职责；(三)组织单位实施内部审计项目；(四)检查单位内部审计质量；(五)指导内部审计协会工作；(六)法律、法规规定的其他职责。
有关政府部门协助审计机关做好本行业或者本系统内部审计工作的指导和监督。
第四条单位应当依照法律、法规和本规定建立健全与本单位业务规模和性质相适应的内部审计制度。
内部审计制度应当包括领导体制、机构设置、人员配备、职责权限、经费保障、审计实施、结果运用、责任追究和考核标准等内容。
第五条单位主要负责人对本单位内部审计工作全面负责，履行下列职责：(一)组织制定并督促落实内部审计制度；(二)保证内部审计工作所需经费；(三)定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；(四)批准年度内部审计计划和审计报告；(五)检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题。
北京市民政局关于印发《北京市社会组织评估机构管理办法（试行）》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市民政局关于印发《北京市社会组织评估机构管理办法（试行）》的通知京民社发〔2016〕389号各区民政局，各评估机构：现将《北京市社会组织评估机构管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
北京市民政局2016年9月26日北京市社会组织评估机构管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强对社会组织评估机构的管理，建立公开、公平、公正和规范有序的社会组织第三方评估工作机制，更好地发挥第三方评估在社会组织建设管理中的规范、引领和促进作用，根据《中华人民共和国慈善法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于改革社会组织管理制度促进社会组织健康有序发展的意见》（中办发〔2016〕46号）、民政部《社会组织评估管理办法》（民政部令第39号）、《民政部关于探索建立社会组织第三方评估机制的指导意见》（民发〔2015〕89号）制定本办法。
第二条本办法所称社会组织评估机构（以下简称评估机构）是指受本市民政部门委托，重点对本市社会组织基础条件、内部治理、诚信建设、工作绩效和社会评价等内容进行等级评估的工作机构，包括民办非企业单位（社会服务机构）、社会团体、市场中介机构和事业单位等形式多样的专业服务机构。
本办法所称社会组织是指在市、区民政部门依法登记的社会团体、民办非企业单位（社会服务机构）和基金会。
第三条对评估机构的管理遵循以下原则：（一）条件审核原则。
承接本市社会组织等级评估工作的机构，需经过审核具备承接社会组织评估工作的条件（以下简称承接条件）。
（二）统一管理原则。
京教审办〔2003〕5号北京市教育委员会办公室关于印发北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）的通知各市属市管高等学校：为了进一步规范市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计工作，防范审计风险，提高审计质量，根据有关规定和中国内部审计准则，结合实际工作需要，市教委制定了《北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）》，现予发布实施，请结合本单位实际贯彻执行。
二○○三年十一月十四日北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）第一章总则一、为了规范北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计程序，保证审计工作质量，全面、正确、客观地评价领导干部的经济责任履行情况，根据《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《北京市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》等文件精神，结合北京市属市管高等学校的实际情况,制定本操作指南。
二、本操作指南所称处级领导干部，是指北京市属市管高等学校（以下简称学校）正处级领导干部或负有经济责任的副处级领导干部(以下简称领导干部)。
包括：财务、基本建设、后勤、教务、科研、资产设备、人事、学生、研究生、外事、保卫、武装部、学校办公室、二级学院、系、部、成人教育、实验室、图书馆等部门正处级或副处级干部，各校办企业法定代表人、总经理、厂长等校办企业领导人,以及学校认为需要进行审计的负有经济责任的其他人员。
三、本操作指南所称经济责任，是指领导干部任职期间对所在单位或部门（以下简称单位）财务收支的真实性、合法性、效益性,以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
主管责任是指领导干部在其工作职责范围内，由于非本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的领导和管理责任；直接责任是领导干部在其工作职责范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的个人责任。
2024年内部审计工作计划范本2023引言随着企业内部环境和外部环境的变化，内部审计在企业管治中的作用变得愈加重要。
内部审计不仅可以帮助企业识别和管理风险，还可以提供有关企业经营和内控的有价值的信息，从而为企业的持续发展提供支持。
为了保证内部审计工作的高质量和有效性，制定一份详细的内部审计工作计划至关重要。
本文将制定一份2023年的内部审计工作计划，以确保内部审计工作的顺利进行。
一、审计目的和目标1. 审计目的本次审计的目的是评估企业的内部控制体系的有效性，发现和纠正潜在的风险和问题，提供改进和建议，并确保公司的经营活动符合法律法规和公司政策。
2. 审计目标- 评估企业的内部控制体系的设计和操作有效性；- 识别和评估潜在的风险和问题；- 提供改进和建议，帮助企业改善内部控制和经营效率；- 确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。
二、审计范围和内容1. 审计范围- 内部控制体系的设计和操作；- 公司各个部门和业务流程的内部控制；- 公司的财务报告和资产的保护；- 公司的合规性和合约履行。
2. 审计内容- 企业风险管理和内控管理的评估；- 各部门和业务流程的主要风险评估和内控评估；- 财务报告的审计和验证；- 合规性和合约履行的审计。
三、审计方法和流程1. 审计方法- 审计文件和工作底稿的准备与整理；- 内部控制评估的方法（例如采访、检查文件、分析数据等）；- 测试和样本选择；- 文件审查和数字审计方法。
2. 审计流程- 审计前准备工作：制定审计计划、确定工作时间表和预算、分配审计资源等；- 数据收集和筛查：收集相关信息、审查文件和数据、统计分析、风险评估等；- 风险评估和内控评估：评估内部控制体系的有效性、识别潜在风险和问题；- 反馈和报告：向管理层汇报审计发现、提出改进建议，并跟踪整改措施的执行情况。
四、审计计划和时间表1. 审计计划- 制定审计计划和工作时间表；- 确定审计的重点和优先级；- 分配审计资源和人员。
北京市人民政府法制办公室关于印发《北京市行政处罚案卷评查标准(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府法制办公室•【公布日期】1999.03.01•【字号】京政法制监字[1999]2号•【施行日期】1999.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】法制工作正文北京市人民政府法制办公室关于印发《北京市行政处罚案卷评查标准（试行）》的通知（1999年3月1日京政法制监字〔1999〕2号）各区、县人民政府，市政府各委、办、局：为不断提高本市行政执法水平，规范行政机关及其执法人员制作、填写行政处罚文书以及文书立卷归档的工作。
我们在近两年案卷评查工作的基础上，再次修改了案卷评查标准并做为1999年行政处罚文书案卷的评查标准。
现将修改后的《北京市行政处罚案卷评查标准》（试行）印发。
望有关单位及时对照评查标准规范今年处罚文书制作、填写、立卷归档工作，迎接今年的全市案卷评查工作。
北京市行政处罚案卷评查标准（试行）总则一、评查依据。
本标准依据《中华人民共和国行政处罚法》、《北京市实施行政处罚程序若干规定》、《北京市听证程序实施办法》、《北京市行政机关行政处罚案件文书立卷归档试行规则》及京政法制监字〔1997〕第16号、第30号文件（对本市行政执法部门实施《行政处罚法》中若干问题的意见）制定。
二、适用范围。
本市各行政执法机关（包括经合法授权或委托的组织）按照行政处罚一般程序实施处罚的案卷均适用本标准。
本市辖区内的国家直属行政执法机关或机构的行政处罚案卷，可参照适用本标准。
三、评查标准。
案卷评查分为基础标准和一般标准两部分。
基础标准是行政处罚行为是否合法、能否成立的标准；一般标准是卷内文书的基本要素是否齐备、填写是否规范的标准。
四、评分办法：基础标准是案卷合格的基本要素，不设具体分数，但不符合其中任何一项基础标准内容的，该案卷为不合格卷；一般标准采用百分制的评分方法。
具体方式是：按程序和文书种类设项目分，对缺少项目基本要素之一或项目基本要素表述不清的，扣除项目分；对不符合文书归档规范规定的，每处扣除0．5分（扣分合计不超过其项目总分）。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.11.22•【字号】京国资发[2010]34号•【施行日期】2010.11.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见（京国资发〔2010〕34号）各企（事）业单位：为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。
一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。
内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。
进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。
市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。
二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。
北京市内部审计基础工作规范（试行）发布单位：北京市审计局发布日期：2013-1-29 实施日期：2013-1-29 实效性：有效文号：京审内发（2013）14号目录第一章总则第二章内部审计机构和人员第三章内部审计计划与准备第四章内部审计实施第五章内部审计报告第六章内部审计结果利用与后续审计第七章内部审计工作交接第八章内部审计档案管理第九章内部审计质量控制和责任第十章附则第一章总则第一条为了加强全市内部审计工作，指导各单位实现内部审计工作标准化和规范化，更好地发挥内部审计的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《北京市审计条例》等有关法律法规和《中国内部审计准则》，结合本市的实际情况，制定本规范。
第二条本规范是评价内部审计工作的基本标准。
本市各级机关、企业、事业、社会团体等单位的内部审计基础工作应当符合本规范；接受委托、聘用或者参加内部审计业务的组织或者人员应当执行本规范。
第三条单位应当依据国家有关规定和本规范，建立内部审计机构、健全内部审计制度。
单位主要负责人或者权力机构应当直接领导本单位的内部审计工作，保证内部审计机构和人员依法、独立、客观、公正地开展工作，保障审计结果的充分利用。
第四条单位应当将内部审计机构履行职责所必需的经费列入财务预算，以保证内部审计工作的正常开展。
第五条内部审计机构和人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和内部审计机构的责任。
履行法定职责，遵守相关法律法规，保证经营活动、内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性；保证财政财务收支的真实性、合法性和效益性；保证财务会计及相关资料的真实性、完整性，是被审计单位的责任。
依据法律法规和中国内部审计准则以及本规范的规定，对被审计单位的经营活动、内部控制、风险管理及财政财务收支等独立实施审计，作出审计评价，出具审计报告，是内部审计机构的责任。
第六条内部审计机构应当向单位主要负责人或者权力机构提交审计报告及工作报告。
第七条内部审计机构和人员在履行职责时，应当严格遵守《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》以及本规范等相关规定，遵循职业标准，规范审计行为。
第八条内部审计机构和人员执行审计业务时，应当依据项目审计计划，编制审计实施方案，获取审计证据，出具审计报告。
内部审计机构应当委派具备相应资格和能力的审计人员承办审计业务，制定内部审计质量控制制度，通过实施持续有效的督导、内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。
第二章内部审计机构和人员第九条下列单位应当设置独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员：（一）财政财务收支金额较大或者下属单位较多的行政机关、事业单位；（二）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；（三）国有或者国有控股的地方金融、保险、证券机构；（四）大中型国有企业和国有控股企业；（五）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
有内部审计工作需要，暂时不具有设立独立内部审计机构条件的单位，应当配备专职内部审计人员履行内部审计职责。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第十条内部审计机构应当具备下列条件：（一）根据单位的组织规模和内部审计工作量，配备一定数量具有从业资格或相关执业资格的内部审计人员；（二）明确内部审计机构职责，建立和完善内部审计人员岗位责任制；（三）制定内部审计制度，建立适当、有效的审计质量控制制度；（四）保障必要的经费和工作条件；（五）其他必要条件。
第十一条内部审计机构的设置应当与单位的管理体制相适应，多层级组织的内部审计机构可实行集中管理制或分级管理制：（一）集中管理制下，可对下级单位实行内部审计派驻制或委派制；（二）分级管理制下，上级内部审计机构应当通过适当的组织形式和方式对下级内部审计机构进行指导和监督。
第十二条内部审计人员应当持有内部审计人员岗位资格证书，具备下列职业要求：（一）遵守法律法规、内部审计准则和本规范等相关规定；（二）遵循职业道德规范；（三）保持应有的独立性、客观性和职业谨慎态度；（四）具备必要的职业胜任能力，熟悉本单位的经营活动和内部控制；（五）具有较强的交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通；（六）符合单位自身特点的其他职业要求。
内部审计机构负责人还应当具备下列条件：（一）具有审计等相关专业中级以上技术资格；（二）从事三年以上审计或者相关工作，并且具备组织、指导内部审计人员开展审计业务的能力。
第十三条内部审计机构负责人应当由单位主要负责人或者权力机构通过适当的程序任免，其工作向单位主要负责人或者权力机构负责。
与单位主要负责人或者权力机构重要人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的人员，不得担任本单位内部审计机构负责人。
第十四条内部审计机构负责人应当根据机构编制和本单位的实际情况，规划内部审计人员岗位设置，明确岗位职责，安排具有专业胜任能力的人员到相应岗位，有计划地轮换内部审计人员业务岗位。
第十五条内部审计人员应当做到正直坦诚、廉洁自律、诚实服务、勤勉尽责、保守秘密。
（一）内部审计人员应当坚持原则、实事求是，不歪曲事实、不隐瞒审计发现的问题；（二）内部审计人员应当保持廉洁，维护国家利益和单位利益，不从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益；（三）内部审计人员应当诚实地为所在单位服务，忠于职守，不从事有损于单位利益的活动；（四）内部审计人员应当爱岗敬业、尽职尽责、严谨细致，降低审计风险，保证审计工作质量；（五）内部审计人员应当保守在执业过程中知悉的国家秘密、单位秘密、商业秘密。
第十六条内部审计人员执行审计业务时，应当保持应有的独立性和客观性。
在进行审计活动前，应当识别可能损害独立性和客观性的因素，考虑降低其影响的措施。
可能损害独立性和客观性的因素包括：（一）与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系；（二）审查和评价自己以前负责的经营活动和内部控制；（三）遭受来自机构内部或者外部的压力；（四）内部审计范围受到限制；（五）与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系；（六）可能损害独立性和客观性的其他情形。
当审计人员发现存在严重损害独立性、客观性的因素时，应当及时向项目审计组组长或内部审计机构负责人报告。
内部审计机构负责人应当根据具体情况，采取相应的措施保证审计的独立性和客观性：（一）要求相关审计人员回避；（二）对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制；（三）对相关审计人员的工作追加必要的复核程序；（四）采用工作轮换的方式安排审计项目及审计小组；（五）停止执行有关业务并及时向单位主要负责人或者权力机构报告；（六）其他措施。
第十七条内部审计人员应当具备必要的学识、业务能力和工作经验，并不断地通过后续教育等途径保持和提高专业胜任能力。
内部审计人员后续教育每两年为一个检查与考核周期，每个周期应当完成后续教育的时间不少于80学时，其中每年接受后续教育的时间不得少于30学时。
第十八条内部审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业判断，保持应有的职业谨慎，对被审计单位可能存在的重大问题保持警觉，并审慎评价所获取审计证据的相关性、可靠性和充分性，得出恰当的审计结论。
第十九条内部审计人员应当具有较强的交往技能，主动、及时、有效地进行沟通，妥善处理好与单位内外相关机构和人员的关系。
（一）内部审计人员应当与被审计单位进行及时、有效地沟通和协调，以获得被审计单位的理解、配合与支持；（二）内部审计人员应当与单位内部其他各相关机构保持良好的沟通，确保在了解有关情况、寻求审计中发现问题的解决方法、有效利用审计成果等方面得到支持与配合；（三）内部审计人员应当与单位外部相关机构和人员之间建立并保持良好的关系，以获得更多的认同、支持与协助；（四）内部审计机构负责人应当积极、主动地与单位主要负责人或者权力机构进行沟通、交流，寻求其对内部审计工作的理解与支持。
第二十条内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：（一）对本单位及所属单位经营活动、财政财务收支的合法性、真实性、效益性进行审计；（二）对本单位及所属单位内部控制设计与运行的有效性以及风险管理进行评价；（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员经济责任进行审计；（四）对本单位及所属单位投、融资项目进行审计；（五）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；（六）合理关注本单位及所属单位内部可能发生的舞弊行为，协助管理层及相关部门预防、检查和报告舞弊行为；（七）评价外部审计质量；（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第二十一条内部审计机构在履行职责时具有下列权限：（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）参加本单位与审计、财务、内控、治理等有关的会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物；（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，采取临时制止措施并及时报告；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为以及改进管理、提高效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
第二十二条内部审计机构应当制定内部审计章程以明确内部审计活动的目标、权限和职责，并报经单位主要负责人或者权力机构批准。
内部审计章程应当包括以下主要内容：（一）内部审计目标；（二）内部审计机构在单位中的地位；（三）内部审计机构的职责和权限范围；（四）其他需要明确的事项。
第二十三条内部审计机构负责人应当根据单位的目标和内部审计章程，适时组织做好本部门以下工作，并报请单位主要负责人或者权力机构批准：（一）年度审计计划；（二）年度人力资源计划；（三）年度财务预算；（四）内部审计制度的制定及变更。
第二十四条内部审计机构应当根据单位的性质、规模和特点，编制审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。
审计工作手册应当包括以下主要内容：（一）内部审计机构的目标、权限和职责的说明；（二）内部审计机构的组织、管理及工作说明；（三）内部审计机构的岗位设置及岗位职责说明；（四）主要审计工作流程；（五）内部审计质量控制制度；（六）内部审计人员道德规范和奖惩措施；（七）内部审计工作中应当注意的事项。
