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一、单选题1、甲公司2018年１月1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为10 560.42万元，债券面值10 000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率6%，实际利率4%。
采用实际利率法摊销，则甲公司2019年1月1日该债权投资摊余成本为（）万元。
A.10381.06B.1056.04C.1047.16D.10382.84正确答案：A2、会计核算应当确认为其他债权投资的是（）。
A.购买的准备持有至到期且有能力持有至到期的债券B.购买的准备持有至到期但可能没有能力持有至当期的债券C.以交易为目的购买的债券D.购买的准备长期持有的股票正确答案：B3、其他债权投资期末公允价值减少，应当计入（）科目借方。
A.其他综合收益B.公允价值变动损益C.投资收益D.信用减值损失正确答案：A4、其他债权投资资产负债表日应当按照（）计量。
A.历史成本B.账面价值C.公允价值D.摊余成本正确答案：C5、持有其他权益工具投资期间被投资单位宣告发放现金股利，投资企业计算应享有的现金股利时，应当借记“应收股利”科目，贷记（）科目。
A.公允价值变动损益B.投资收益C.其他权益工具投资D.其他综合收益正确答案：B二、多选题1、因购买股票或债券而取得的交易性金融资产，其借方科目可能包括（）。
A.应收股利B.投资收益C.应收利息D.交易性金融资产正确答案：A、B、C、D2、“交易性金融资产”科目设置的明细科目包括（）A.成本B.其他综合收益C.公允价值变动D.公允价值变动损益正确答案：A、C3、“其他权益工具投资”科目的明细科目包括（）。
A.利息调整B.公允价值变动C.其他综合收益D.成本正确答案：B、D4、金融资产按照其合同现金流量特征和管理业务模式划分，可以分类为（）A.采用摊余成本计量的金融资产B.采用公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的金融资产C.采用历史成本计量的金融资产D.采用公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益的金融资产正确答案：A、B、D5、“债权投资”科目的明细科目包括（）。
2021证券从业《金融基础》第三章章节练（三节）证券从业考试安排两门《金融市场基础知识》和《证券市场基本法律法规》。
考试采用闭卷机考形式，题型为单选题和组合选择题，题量100 道，考试时间120 分钟，60 分及以上视为合格成绩。
下附答案解析：备考| | 证券从业《金融基础》第三章第一节练习1.下列说法错误的是( )。
A.经理层人员不得经营与所任职公司相竞争的业务B.证券公司应当设总经理，制定总经理工作细则C.未担任董事职务的总经理不可以列席董事会会议D.总经理依据《中华人民共和国公司法》、公司章程的规定行使职权，并向董事会负责2.公司犯提供虚假财务会计报告罪的，公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员将可能被判处( )有期徒刑或者拘役。
A.3年以下B.3年以上C.5年以下D.5年以上3.通过发行( )所筹集的资金，是股份公司注册资本的基础。
A.优先股票B.普通股票C.记名股票D.无记名股票4.上市公司股票价格的形成从根本上说是由( )决定的。
A.社会经济B.政治形势C.公司自身经营状况D.社会文化发展5.在股权登记日后认购普通股票的，该股东不享有优先认股权，这称为( )。
A.附权股B.含权股C.除权股D.除息股6.下列关于普通股和优先股的区别，说法正确的是( )。
A.普通股票的红利是固定的B.优先股票在发行时就约定了固定的股息率，无论公司经营状况和盈利水平如何变化，该股息率不变C.公司清算，分配剩余财产时，优先股在普通股之后分配D.在公司分配利润时，持有普通股票的股东比拥有优先股票的股东，分配在先7.( )是面向原有股东，按持股数量的一定比例增发新股。
A.增发B.配股C.转增股本D.股份回购8.通常把盈利水平高的公司股票称为( )。
A.绩优股B.高增长型股票C.蓝筹股D.红筹股9.国外学者认为股价变动要比经济景气循环早( )。
A.3～5 个月B.4～6 个月C.1～2 个月D.2～3 个月10.下列关于国家股的说法，错误的是( )。
第一章绪论一、概念题：1、财务会计：以传统会计为主要内容，以提供企业外部利益主体所需的经济信息为主要任务，使用的重要会计手段是复试记账、编制与审核凭证、登记账簿，编报财务会计报告等。
在财务会计中，会计凭证上反映的经济业务是已经发生的会计事项，记账凭证上反映的应该是根据公认会计原则确认和计量的结果，财务会计报表反映的是账实相符的、外部利益主体关心的、以财务信息为主的经济信息，并且这些经济信息必须以规定的格式、相同口径的经济指标反映。
2、管理会计：是适应现代企业管理需要，突破传统会计而发展起来的，以财务会计资料为基本依托、相对独立的会计学科。
其服务对象是企业内部各级管理人员，不需要固定的程序，既不受任何统一的会计制度等法规的约束，也不受固定的程序和会计惯例的制约。
规范与控制是管理会计的两大内容。
3、确认：是指通过一定的标准，辨认应输入会计信息系统的经济数据，确定这些数据应加以记录的会计对象的要素，进而缺点已记录和加工的信息是否应全部列入财务会计报表和如何列入财务会计报表的过程。
4、计量：是指在企业会计核算中对会计对象的内在数量关系加以衡量、计算和确定，使其转化为能用货币表现的财务信息和其他有关的经济信息，以便集中和综合反映企业经营成果、财务状况及其变动情况。
计量的主要尺度是货币，结果主要是财务信息。
5、会计假设：是关于会计核算中的程序与方法适用的基本条件的约定，主要包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
6、会计目标：财务会计工作应达到的境地。
我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
二、简答题：1、如何理解会计的目标？答：（1）财务会计的目标是指财务会计工作应达到的境地。
在多数情况下，人们基本上把财务会计的目标与财务会计报表的目标等同起来。
（2）我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
金融学各章练习题及答案Newly compiled on November 23, 2020金融学第一章货币与货币制度一、单选题1.在商品赊销、预付工资等活动中，货币执行的是（）职能。
A.价值尺度B.流通手段C.支付手段D.贮藏手段2.货币职能中，最基本的两大职能为（）A、价值尺度与流通手段B、价值尺度与支付手段C、流通手段与贮藏手段D、流通手段与支付手段3.历史上最早出现的货币形态是（）。
A.实物货币B.代用货币C.信用货币D.电子货币4.如果金银的法定比价是1∶10，而市场比价是1∶12，那么充斥市场的将是（）。
A.金币B.银币C.金币、银币共同流通，没有区别D.金币、银币都无人使用5.我国的人民币制度属于（）。
A．金本位制 B．银本位制 C．金银复本位制 D．不兑现信用货币制度6.在布雷顿森林会议之后，以（）为中心的布雷顿森林体系建立。
A．英镑 B．法国法郎 C．美元 D．德国马克7.货币的本质特征是充当（）。
A、特殊等价物B、一般等价物C、普通商品D、特殊商品8.在下列货币制度中劣币驱逐良币现象出现在（）。
A、金本位制B、银本位制C、金银复本位制D、金汇兑本位制9.对布雷顿森林体系内在矛盾的理论总结称为（）。
A、特里芬难题B、米德冲突C、马歇尔—勒纳条件D、一体化三难10.欧元正式投入使用是在（）A、1998年6月1日B、1999年1月1日C、2002年1月1日D、2002年7月1日二、判断题1.流通中的辅币是我国使用的信用货币之一。
（）2.流通手段不是货币的最基本职能。
（）3.货币的流动性是各国中央银行在确定货币层次时的标准。
（）4.执行流通手段职能的货币不一定是现实的货币。
（）5.国际金本位体系下由黄金充当国际货币，各国货币之间的汇率稳定，波动很小。
（）6.布雷顿森林体系的制度缺陷被称为“特里芬难题”。
（）7.我国现行的货币制度是人民币制度，它是一种信用货币制度。
（）三、简答题1.货币制度的构成要素有哪些2.不兑现的信用货币制度有哪些特点CAABD CBCAB∨×∨×∨∨∨第二章信用一、单选题1.信用的基本特征是（）。
第三章课后习题一、填空题1.________又称短期资金市场或短期金融市场，是国际短期货币金融资产进行交换的场所，融资期限在________年以内。
2.国际资本市场包括________、________和________。
国际债券市场和国际股票市场统称为________，它是国际资本市场的核心内容。
3.当今世界上主要的欧洲货币交易中心有30余个，主要分布在欧洲、亚洲、中东、美洲等地区，其中，最为重要的是________，其他重要的中心还有________、________、香港、法兰克福等。
4.外汇市场的参与者主要有_____、_____、_____、_____。
5.按照功能的不同，国际金融市场可以划分为_____、_____、_____、_____。
6.外汇交易可以分为三个层次，即_____、_____、_____。
7.辛迪加贷款具有_____和_____两种形式。
8.若某一币种的购入额多于售出额，则银行该币种外汇头寸出现_____；若某一币种的购入额低于售出额，则银行该币种外汇头寸出现_____。
9. _____是长期资本融通的场所，通常是1年以上的中长期资本借贷或证券发行与交易的市场。
10.国际股票市场上股票发行涉及的当事人有_____、_____、_____、_____、_____。
二、不定项选择题1.国际金融中心的形成条件有( )。
A．强大繁荣的经济基础 B．安定和平的政治环境政策环境C．高效健全的金融制度 D．分布集中的金融机构2.按照国际金融市场产生的历史可将国际金融市场分为( )。
A．传统的国际金融市场 B．黄金市场C．新型的国际金融市场 D．资本市场3.新型的国际金融市场，又被称为( )。
A．超级国际金融市场 B．在岸国际金融市场C．自由国际金融市场 D．离岸国际金融市场4.国际债券是在国际证券市场上筹资，发行对象为众多国家的投资者，主要包括( )。
A．外国债券 B．欧洲债券C．武士债券 D．扬基债券5.国际股票市场按照其基本职能可划分为（）。
第三章金融资产核算岗实务【即测即评】一、单项选择题1. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 500元B. 1 500元C. 2 000元D. 1 000元2. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. l个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月3. 交易性金融资产与可供出售金融资产最根本的区别是（）。
A. 持有时间不同B. 投资目的不同C. 投资对象不同D. 投资性质不同4. 企业购入股票作为交易性金融资产，初始入账金额是指（）。
A．股票的面值 B.股票的公允价值与交易税费之和C. 实际支付的全部价款D.股票的公允价值5. 资产负债表日，持有至到期投资的价值通常是指（）A. 债券的摊余成本B. 债券的公允价值C. 债券的入账成本D. 债券的面值6. 根据企业会计准则的规定，在销售附有现金折扣的情况下，销货方对购货方取得的现金折扣，应当（ )。
A. 计入销售费用B. 计入财务费用C. 计入管理费用D. 冲减销售收入7. 下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A. 为职工垫付的房租B. 应收保险公司的赔款C. 存出保证金D. 代购货方垫付的运杂费8. 合并方或购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用如审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时（ )。
A. 计入管理费用B. 计入投资收益C. 冲减资本公积D. 计入初始投资成本9. 下列情况下持有的长期股权投资中，应当采用权益法核算的是（ )。
A. 具有控制或共同控制B. 具有控制或重大影响C. 具有共同控制或重大影响D. 具有控制或无重大影响10. 长期股权投资采用成本法核算，如果被投资单位发生亏损，但未分配股利，投资企业应当（ )。
A. 冲减投资成本B. 冲减资本公积C. 计入营业外支出D. 不作会计处理二、多项选择题1.下列业务中，可以支出现金的业务是（）。
A.向个人收购农副产品B. 缴纳税金C. 差旅费支出D. 各种劳保支出E. 偿还短期借款2. 现金管理必须做到（）。
模拟测试题（三）一、判断题（每题1分）1、本位币是一国货币制度法定作为价格标准的基本货币，具有有限法偿能力。
（）2、中国人民银行目前仍承担对国内金融业和金融机构的监督管理职能。
（）3、金融资产可逆性越强退出投资换回现金的成本越高。
（）4、金融深化理论的提出为发展中国家提供了这样一条思路：即要实现经济增长，必须实现金融深化。
（）5、具有普遍的持续上涨特征的物价上涨，可以反映通货膨胀。
（）6、股票实质上代表了股东对股份公司的债权。
（）7、不兑现信用货币制度是目前世界各国普遍实行的制度。
（）8、在西方国家传统上是以银行存款利率作为基准利息。
（）9、信用货币条件下，无论是现金还是存款货币，都是银行的负债。
（）10、债券回购是金融同业间因临时性或季节性的资金余缺而相互融通资金的交易活动。
（）11、通常条件下,利率决定投资水平, 随后投资水平和乘数一起决定收入水平。
（）12、金融资产具有增强资产流动性和风险转移两个主要的经济功能。
（）13、金铸币本位制度是典型的金本位制度。
（）14、票据贴现属于商业银行的表外业务。
（）15、直接金融是发展中国家资金融通的主要方式。
（）二、单项选择题（每题1分）1、弗里德曼认为，( )时，人们的货币需求会下降。
A 人力财富在总财富中所占比例较高B 债券的预期收益率上升C 持币效用好D 其它资产的预期收益率下降2、长期巨额国际收支顺差，会导致或加剧（）A 国内通货膨胀B 国内通货紧缩C 本币贬值D 失业率上升3、金融自由化的内容在麦金农的著作中，主要指（）和减少数量性行政干预。
A、业务自由化B、利率自由化C、市场准入自由化D、资本流动自由化4、( ) 是货币政策有效性理论的积极倡导者.A 魏克塞尔B 哈耶克C 弗里德曼D 凯恩斯5、( ) 又称为一级市场，是指资金需求者将金融工具面向公众首次出售而形成的交易市场。
A 初级市场B 次级市场C 场外交易市场D 原生市场6、正式规则的制度构成包括（）等内容。
第三章金融资产核算岗实务【即测即评】一、单项选择题1. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 500元B. 1 500元C. 2 000元D. 1 000元2. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. l个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月3. 交易性金融资产与可供出售金融资产最根本的区别是（）。
A. 持有时间不同B. 投资目的不同C. 投资对象不同D. 投资性质不同4. 企业购入股票作为交易性金融资产，初始入账金额是指（）。
A．股票的面值 B.股票的公允价值与交易税费之和C. 实际支付的全部价款D.股票的公允价值5. 资产负债表日，持有至到期投资的价值通常是指（）A. 债券的摊余成本B. 债券的公允价值C. 债券的入账成本D. 债券的面值6. 根据企业会计准则的规定，在销售附有现金折扣的情况下，销货方对购货方取得的现金折扣，应当（ )。
A. 计入销售费用B. 计入财务费用C. 计入管理费用D. 冲减销售收入7. 下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A. 为职工垫付的房租B. 应收保险公司的赔款C. 存出保证金D. 代购货方垫付的运杂费8. 合并方或购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用如审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时（ )。
A. 计入管理费用B. 计入投资收益C. 冲减资本公积D. 计入初始投资成本9. 下列情况下持有的长期股权投资中，应当采用权益法核算的是（ )。
A. 具有控制或共同控制B. 具有控制或重大影响C. 具有共同控制或重大影响D. 具有控制或无重大影响10. 长期股权投资采用成本法核算，如果被投资单位发生亏损，但未分配股利，投资企业应当（ )。
A. 冲减投资成本B. 冲减资本公积C. 计入营业外支出D. 不作会计处理二、多项选择题1.下列业务中，可以支出现金的业务是（）。
A.向个人收购农副产品B. 缴纳税金C. 差旅费支出D. 各种劳保支出E. 偿还短期借款2. 现金管理必须做到（）。
第三章单选题（每题6分，共5道）1 目前人民币汇率实行的是( )。
A. 以市场供求为基础的、单一的、有管理的固定汇率制B. 以市场供求为基础的、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制C. 以市场供求为基础的、单一的钉住汇率制D. 以市场供求为基础的、单一的弹性汇率制知识点提示: 人民币汇率制度。
参见教材本章第三节。
正确答案是：以市场供求为基础的、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制2 中间汇率是（）两种汇率的算术平均数。
A. 即期汇率和远期汇率B. 官方汇率和市场汇C. 买入汇率和卖出汇率D. 开盘汇率和收盘汇知识点提示:汇率的种类。
参见教材本章第一节。
正确答案是：买入汇率和卖出汇率3 在现行结售汇制度下，我国外管局每个交易日公布的汇率是（）。
A. 买入汇率B. 套算汇率C. 卖出汇率D. 中间汇率知识点提示:汇率的种类。
参见教材本章第一节。
正确答案是：中间汇率4 对我国而言，下列（）采用的是间接标价法。
A. 1英镑=9.15人民币B. 1欧元=10.23人民币C. 1人民币=0.14064美元D. 1美元=6.82人民币知识点提示:汇率及其标价。
参见教材本章第一节。
正确答案是：1人民币=0.14064美元5 （）认为汇率在一定时期内的变化是由两个国家在这段时期内的通货膨胀率的差异决定的。
A. 相对购买力平价理论B. 绝对购买力平价理论C. 汇兑心理说D. 利率平价理论知识点提示:早期汇率决定理论。
参见教材本章第二节。
正确答案是：相对购买力平价理论多选题（每题8分，共5道）6 汇率作为重要的金融价格，其变动会影响（）。
A. 进出口B. 物价C. 资本流动D. 金融资产的选择E. 汇率制度安排知识点提示: 汇率的主要影响。
参见教材本章第二节。
正确答案是：进出口, 物价, 资本流动, 金融资产的选择7 汇率作为联系经济体内部和外部的重要变量，具有货币层面和实体经济层面双重性质，下列属于从货币层面考察的汇率决定理论有（）。
金融资产练习题答案及解析(一)单项选择题1.A 【解析】投资该债券所取得的累计收益=80000-66000=14000(元)，因为持有期间没有利息收入。
2.C 【解析】金融资产的成本=4889.25-3750×9.6%=4529.25(元)。
3.D 【解析】应计入“公允价值变动损益”科目的金额=115000-105000-100=9900元。
4.A 【解析】交易性金融资产的成本=(15.5-0.3)×10000=152000元。
5.C 【解析】当交易性金融资产公允价值高于其账面价值时，其差额应借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，因为“交易性金融资产——公允价值变动”科目原来有贷方余额5000元，所以2007年末应借记该科目8500元。
6.A 【解析】50×11=550(万元)7.A 【解析】应计入公允价值变动损失的金额为=30-24=6(万元)。
8.B 【解析】企业持有该金融资产期间取得的债券利息或现金股利，应当在计息日或现金股利宣告发放日确认为投资收益。
9.C 【解析】持有至到期投资应当以摊余成本进行后续计量。
10.C 【解析】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
11.D 【解析】可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量。
公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益(资本公积——其他资本公积)，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益(投资收益)。
12.B 【解析】持有至到期投资、贷款和应收款项等金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
13.B 【解析】企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成金融资产的初始入账金额。
第三章一、选择题1、下列哪个模型不是金融机构常用来识别和测度利率风险的模型（B）A、久期模型B、CAMEL评级体系C、重定价模型D、到期模型2、利率风险最基本和最常见的表现形式是（A）A、再定价风险B、基准风险C、收益率曲线风险D、期权风险3、下列资产与负债中，哪一个不是1年期利率敏感性资产或负债（D）A、20年期浮动利率公司债券，每一年重定价一次B、30年期浮动利率抵押贷款，每六个月重定价一次C、5年期浮动利率定期存款，每一年重定价一次D、20年期浮动利率抵押贷款，每两年重定价一次4、假设某金融机构的3个月再定价缺口为5万元，3个月到6个月的再定价缺口为-7万元，6个月到一年的再定价缺口为10万元，则该金融机构的1年期累计再定价缺口为（A）A、8万元B、6万元C、-8万元D、10万元5、假设某金融机构的1年期利率敏感性资产为20万元，利率敏感性负债为15万元，则利用再定价模型，该金融机构在利率上升1个百分点后（假设资产与负债利率变化相同），则利息收入的变化为（B）A、利息收入减少0.05万元B、利息收入增加0.05万元C、利息收入减少0.01万元D、利息收入增加0.01万元6、一个票面利率为10%，票面价值为100万元，还有两年到期的债券其现在的市场价格为（假设现在的市场利率为10%）（B）A、99.75元B、100元C、105.37元D、98.67元7、假设某金融机构由于市场利率的变化，其资产的市场价值增加了3.25万元，负债的市场价值增加了5.25万元，则该金融机构的股东权益变化为（C ） A 、增加了2万元 B 、维持不变 C 、减少了2万 D 、无法判断8、到期日模型是以（C ）为分析计算的基础来衡量金融机构利率风险的。
A 、历史价值 B 、经济价值 C 、市场价值 D 、账面价值9、当利率敏感性资产小于利率敏感性负债时，金融机构的再定价缺口为（B ） A 、正 B 、负 C 、0D 、无法确定10、利率风险属于（A ）A 、市场风险B 、非系统性风险C 、政策风险D 、法律风险11、下列因素哪个不是影响利率风险的一般因素（C ） A 、借贷资金的供求状况 B 、通货膨胀率 C 、税收政策 D 、利率预期12、金融的许多属于与证券价格的某些变量的导数有关，并且对术语是用二阶导数定义的（C ）A 、修正久期B 、波动率C 、凸度D 、到期收益率13、如果为每半年付息，测量资产或负债价格对利率变化的敏感度的公式为（B ）A 、1dP dR D P R =-+ B 、12dP dR D R P =-+C 、dPMDdR P=-D、21 dP dRDP R=-+14、计算一个2年期债券的久期。
投资学第3章参考答案1.在投资领域中的风险是指金融资产价格波动给投资者收益率带来的不确定性，也就是说，风险的存在意味着尽管投资者一项投资(事后)的最终结果是唯一的，但在事前看来，由于各种影响因素的不确定性，投资者的投资可能会产生一个以上的结果。
一般来讲，金融领域关注的风险既包括损失发生的可能，也包括盈利发生的可能，而并不只是单纯考虑损失的情况。
投资风险具体来说，主要包括以下几方面内容。
(1)投资盈利和损失的概率，即盈利和损失各自发生的可能性。
(2)盈利和损失的程度，即盈利或损失发生后，各自的数量和幅度有多大。
(3)盈利和损失的易变形性，即在盈利和损失的范围内各自的易变程度。
2.金融市场上风险者面临的风险有多种分类方法，按风险来源可分为市场风险、通货膨胀风险、利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险、经营风险和政治风险；按能否分散可以分为系统性风险和非系统性风险。
3.在金融市场中，投资者对待风险的态度可以分为三类:风险厌恶型、风险中性型和风险偏好型。
风险厌恶型的投资者在面对相同的预期收益时，总是偏好风险较小的进行交易。
对于这类投资者来说，如果想使之接受交易中的风险，就必须在价格上给予足够的补偿，有风险交易的收益从结构上看应该是无风险交易的收益加上一个风险补偿额，而且风险补偿额与风险成正比。
风险中性型投资者并不关心风险的高低，他们只根据预期收益率的高低来进行决策，这意味着对这种投资者来说，风险并不是影响决策的障碍。
风险中性的投资者对自己承担的风险不要求风险补偿。
此类型的投资者投资决策的原则是：当预期收益相同时，他们偏好风险更大的资产，因为这会给他们带来更大的效用。
不同风险态度的效用函数如图：第3章 资产组合理论对于风险厌恶者，随着收益的增加效用提高，但效用提高的程度呈递减趋势。
风险厌恶者的效用函数是凹函数，即期望的效用大于效用的期望，表示为)]([)]([X U E X E U >。
对于风险中性者，收益增加为投资者带来的边际效用是一个常数，因此，这种类型投资者的效用函数是线性的，即期望的效用等于效用的期望，表示为)]([)]([X U E X E U =。
第三章 金融资产练习题一、单项选择题1．根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列金融资产的初始计量表述不正确的有( )。
A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益B．持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分C．贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分 D．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益2．根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列持有至到期投资的后续计量表述正确的有( )。
A．按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期投资收益 B．按照摊余成本进行后续计量C．按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积D．按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期公允价值变动损益3．企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用，应借记会计科目是( )。
A．交易性金融资产 B．投资收益 C．财务费用 D．管理费用4．企业取得金融资产时，支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应记入的会计科目是( )。
A．应收利息或应收股利 B．交易性金融资产C．持有至到期投资 D．可供出售金融资产5．2007年1月6日A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为500万元，利率为3％，3年期，每年付息一次，该债券为2006年1月1日发行。
取得时公允价值为525万元，含已到付息期但尚未领取的2006年的利息，另支付交易费用10万元，全部价款以银行存款支付。
则交易性金融资产的入账价值为( )万元。
A．525 B．500 C．510 D．5356．2007年3月6日 A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批甲公司发行的股票600万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为4．2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0．2元，另支付交易费用8万元，全部价款以银行存款支付。
第3章金融资产一、单项选择题1、企业购入A股票10万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产），支付的价款为103万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元；另支付交易费用2万元，该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
.100 C【答案】B2、某股份有限公司2017年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票50万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）；购买该股票支付手续费10万元，5月22日收到该上市公司按照每股元发放的现金股利，12月31日，该股票的市价为每股11元。
2017年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。
.575 C【答案】A3、甲公司2016年1月1日购入面值为100万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款104万元（含已宣告尚未发放的利息4万元），另支付交易费用万元，甲公司将该项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）。
2016年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元，2016年12月31日，A债券的公允价值为106万元，2017年1月5日，收到A债券2016年度的利息4万元；2017年4月20日，甲公司出售A债券售价为108万元。
甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为（）万元。
.6 C【答案】C4、基于上述例题，甲公司持有该项交易性金融资产累计的损益为（）万元。
（B.11.5C.16【答案】B【解析】－+（106－100）+4+（108－106）＝（万元）。
5、企业将以摊余成本计量的金融资产（持有至到期投资）重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（可供出售金融资产），在重分类日该债券的公允价值为50万元，账面价值为48万元，重分类日应作的会计分录为（）。
A.借：可供出售金融资产50贷：持有至到期投资50B.借：可供出售金融资产48贷：持有至到期投资48C.借：可供出售金融资产50贷：持有至到期投资48其他综合收益2D.借：可供出售金融资产48—其他综合收益2贷：持有至到期投资50【答案】C6、2017年6月1日，企业将以摊余成本计量的金融资产（持有至到期投资）重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（可供出售金融资产），重分类日公允价值为50万元，账面价值为48万元；2017年6月20日，企业将该可供出售的金融资产出售，所得价款为53万元，则出售时确认的投资收益为（）万元。
第三章一、选择题1、下列哪个模型不是金融机构常用来识别和测度利率风险的模型？（B）A、久期模型B、CAMEL评级体系C、重定价模型D、到期模型2、利率风险最基本和最常见的表现形式是（A）A、再定价风险B、基准风险C、收益率曲线风险D、期权风险3、下列资产与负债中，哪一个不是1年期利率敏感性资产或负债？（D）A、20年期浮动利率公司债券，每一年重定价一次B、30年期浮动利率抵押贷款，每六个月重定价一次C、5年期浮动利率定期存款，每一年重定价一次D、20年期浮动利率抵押贷款，每两年重定价一次4、假设某金融机构的3个月再定价缺口为5万元，3个月到6个月的再定价缺口为-7万元，6个月到一年的再定价缺口为10万元，则该金融机构的1年期累计再定价缺口为（A）A、8万元B、6万元C、-8万元D、10万元5、假设某金融机构的1年期利率敏感性资产为20万元，利率敏感性负债为15万元，则利用再定价模型，该金融机构在利率上升1个百分点后（假设资产与负债利率变化相同），则利息收入的变化为（B）A、利息收入减少0.05万元B、利息收入增加0.05万元C、利息收入减少0.01万元D、利息收入增加0.01万元6、一个票面利率为10%，票面价值为100万元，还有两年到期的债券其现在的市场价格为（假设现在的市场利率为10%）（B）A、99.75元B、100元C、105.37元D、98.67元7、假设某金融机构由于市场利率的变化，其资产的市场价值增加了3.25万元，负债的市场价值增加了5.25万元，则该金融机构的股东权益变化为（C）A、增加了2万元B、维持不变C、减少了2万D、无法判断8、到期日模型是以（C）为分析计算的基础来衡量金融机构利率风险的。
A、历史价值B、经济价值C、市场价值D、账面价值9、当利率敏感性资产小于利率敏感性负债时，金融机构的再定价缺口为（B）A、正B、负C、0D、无法确定10、利率风险属于（A）A、市场风险B、非系统性风险C、政策风险D、法律风险11、下列因素哪个不是影响利率风险的一般因素（C）A、借贷资金的供求状况B、通货膨胀率C、税收政策D、利率预期12、金融的许多属于与证券价格的某些变量的导数有关，并且对术语是用二阶导数定义的？（C）A、修正久期B、波动率C、凸度D、到期收益率13、如果为每半年付息，测量资产或负债价格对利率变化的敏感度的公式为（B）A、B、C、D、14、计算一个2年期债券的久期。
第三章利息与利率一、单项选择题1. 在 () 时，中央银行会通过政策操作促使利率提高，进而降低消费和投资。
A．经济萧条期B．经济高涨期C．市场利率较高且呈上升趋势D．通货紧缩【正确答案】B【答案解析】参见教材P94。
2. 如果利率上升，则居民将() 消费， () 储蓄，企业将 ()投资。
A．增加，减少，减少B．减少，增加，增加C．减少，增加，减少D．增加，减少，增加【正确答案】C【答案解析】参见教材P94。
3.为了避免通货膨胀中的本金损失，资金贷出者通常要求名义利率伴随着通货膨胀率的上升而()。
A．不变B．下降C．上升D．无法表示【正确答案】C【答案解析】参见教材P92。
4. 凯恩斯的利率决定理论强调() 因素在利率决定中的作用。
A．期限B．货币C．可贷资金的供给和需求D．风险【正确答案】B【答案解析】参见教材P92。
5. 传统利率理论也被称为() 。
A．可贷资金理论B．实际利率理论C．马克思利率决定理论D．平均利润理论【正确答案】B【答案解析】参见教材P91。
6. 马克思指出，在零和平均利润率之间，利率的高低主要取决于() 。
A．利润的高低B．剩余价值的高低C．利息的多少D．借贷双方的竞争【正确答案】D【答案解析】参见教材P91。
7. 当名义利率 () 通货膨胀率时，实际利率为负利率。
A．高于B．低于C．等于D．无法表示【正确答案】B【答案解析】参见教材 P91。
8. 浮动利率适用于 () 借贷。
A．长期B．中期C．短期D．任何形式【正确答案】A【答案解析】参见教材 P90。
9. 由一国政府金融管理部门或中央银行确定的利率是() 。
A．行业利率B．官定利率C．市场利率D．基准利率【正确答案】B【答案解析】参见教材 P90。
10. 利率按是否包括对通货膨胀引起的货币贬值风险的补偿可划分为()。
A．单利率和复利率B．固定利率和浮动利率C．名义利率和实际利率D．基准利率、一般利率和优惠利率【正确答案】C【答案解析】参见教材P90。
第三章金融资产一、单项选择题：1.“持有至到期投资”科目的期末借方余额，反映企业持有至到期投资的（）。
A.净值B.实际成本C.账面成本D. 摊余成本D2. 资产负债表日交易性金融资产的公允价值发生变动，即交易性金融资产公允价值与其账面价值的差额应直接计入（）。
A.“投资收益”的借方B.“投资收益”的贷方C.当期损益D.资本利得C3.企业在持有交易性金融资产期间，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应编制的会计分录为（）。
或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，或“应收利息”科目，贷记“”科目。
A.借：应收股利贷：投资收益B. 借：应收利息贷：投资收益C. 借：银行存款贷：应收股利D. 借：交易性金融资产贷：投资收益A4.2009年5月4日，A公司以银行存款10000万元购买B公司800万股普通股，每股含有已宣告尚未领取的现金股利0.05元，共计40万元，另支付交易费10万元。
A公司将其作为交易性金融资产，该资产的入账价值是（）。
A.9950万元B.9960万元C.9970万元D.10000万元B5.2009年5月4日，A公司以银行存款10000万元购买B公司800万股普通股，每股含有已宣告尚未领取的现金股利0.05元，共计40万元，另支付交易费10万元。
A公司将其作为可供出售金融资产，该资产的入账价值是（）。
A.9950万元B.9960万元C.9970万元D.10000万元C6.2009年5月5日，甲公司以每股8元的价格从某证券交易所购入乙公司200万股普通股票，每股含有以宣告尚未领取的现金股利0.01元，另支付交易费24000元。
甲公司将其划分为交易性金融资产，2009年12月31日，该交易性金融资产的账面价值是（）。
A.1580万元B.1582.4万元C.1600万元D.1660万元C7.交易性金融资产初始计量的金额是（）。
A.原始价值B.公允价值C.实际成交金额D.历史成本B8.可供出售金融资产后续计量的金额是（）。
A.原始价值B.公允价值C.实际成交金额D.历史成本B9.持有至到期投资后续计量的金额是（）。
A.原始价值B.公允价值C.摊余成本D.实际成本C10.企业有明确意图并有能力持有至到期，且到期日固定、回收金额固定的非衍生金融资产，正确的做法是（）。
A.不能确认为交易性金融资产B.不能确认为可供出售的金融资产C.可以确认为金融资产D.可以确认为持有至到期投资D二、多项选择题1.下列项目属于金融资产的有（）。
A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.债权投资E.股权投资ACDE2.企业将金融资产划分为持有至到期的金融资产应具备的基本条件有（）。
A.有明确意图持有至到期B.有能力持有至到期C.到期日固定、回收金额固定或可确定D.到期日固定、回收金额不固定或不可确定E.属于衍生金融资产ABC3.下列项目中表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期的有（）。
A.预计在流动性需要变化时出售金融资产B.金融资产的期限不确定C.难以合理预计的独立事项发生时出售金融资产D.市场利率变化时将出售该金融资产E. 金融资产的发行方可按照明显低于其摊余成本的金额清偿ADE4.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要基于的因素有（）。
是指、需要等所作的指定。
A.全球性的通货膨胀B.企业的风险管理C.企业的战略投资D.国家宏观调控政策E.行业规章制度BC5.企业取得交易性金融资产时，实际支付的交易费用包括（）。
A.支付给代理机构的手续费B.支付给咨询公司的佣金C.支付给券商的手续费D.债券溢价或折价金额E.为取得金融资产的融资费用ABC6.“可供出售金融资产”科目应设置的明细科目有（）。
A.成本B.公允价值变动C.公允价值变动损益D.利息调整E.应计利息ABDE7.构成可供出售金融资产初始投资成本的项目有（）。
A.应收股利B.成交价值C.历史成本D.公允价值E.交易税费DE8.持有至到期投资进行重分类的情况可以是（）。
A.企业经营方针发生变化B.更换管理决策者C.投资的意图发生改变D.没有能力持有至到期E.企业缺乏资金CD9.下列金融资产不应划分为．．．．．持有至到期投资的项目有（）。
A.符合应收款项定义的非衍生金融资产B.符合贷款定义的非衍生金融资产C.初始确认时被指定为交易性非衍生金融资产D.初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产E. 初始确认时被指定为可供出售的衍生金融资产ABCD10.“持有至到期投资”一级科目应设置的明细科目有（）。
“”、“”、“”A.投资成本B.利息调整C.应计利息D.公允价值变动E.损益调整ABC三、判断题1.企业应当在初始确认金融资产时将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期的股权投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
（）×2.企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。
（）3.在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（）√4.贷款和应收款项应以摊余成本进行后续计量。
（）√5.企业持有贷款的期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算。
（）√6.企业判断金融资产是否发生减值，应当以表明金融资产发生减值的客观证据为计量金额。
7.持有交易性金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购。
（）√8.划分为贷款和应收款项需要满足的条件是：活跃市场中没有报价、回收金额不固定或不可确定、非衍生金融资产。
9.对于浮动利率贷款、应收款项或持有至到期投资等金融资产，在计算未来现金流量现值时应采用市场利率作为折现率。
10.可供出售金融资产在后续计量时，由于公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入“资本公积——其他资本公积”科目中。
√四、计算与核算题1.2009年6月10日，盛堂公司以580万元从二级市场购入虹创公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易税费6 000元。
盛堂公司将该项投资划分为交易性金融资产，并且对虹创公司没有重大影响。
2009年6月30日，该项股票每股市价为5.75元。
2009年8月31日，盛堂公司将持有虹创公司的20万股股票出售，每股出售收入6.05元。
2009年12月31日，虹创公司股票市价每股为6.15元。
2010年1月14日，盛堂公司将持有虹创公司的30万股股票出售，每股出售收入6.2元。
假定盛堂公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求根据上项经济业务编制如下会计分录：（1）2009年6月10日，盛堂公司购买股票；（2）2009年6月30日，虹创公司股票公允价值发生变动；（3）2009年8月31日，盛堂公司将持有虹创公司的股票出售；（4）2009年12月31日，虹创公司股票市价发生变动；（5）2010年1月14日，盛堂公司将持有虹创公司的股票出售。
（1）2009年6月10日，盛堂公司购买股票借：交易性金融资产——成本 5800000投资收益 6000贷：银行存款 5806000（2）2009年6月30日，虹创公司股票公允价值发生变动借：公允价值变动损益 50000贷：交易性金融资产——公允价值变动 50000（3）2009年8月31日，盛堂公司将持有虹创公司的股票出售借：银行存款 1210000交易性金融资产——公允价值变动 10000贷：交易性金融资产——成本 1160000投资收益 60000借：投资收益 10000贷：公允价值变动损益 10000（4）2009年12月31日，虹创公司股票市价发生变动借：交易性金融资产——公允价值变动 320000贷：公允价值变动损益 320000（5）2010年1月14日，盛堂公司将持有虹创公司的股票出售借：银行存款 1860000贷：交易性金融资产——成本 1740000交易性金融资产——公允价值变动 105000投资收益 15000借：公允价值变动损益 105000贷：投资收益 1050002.东胜公司2009年12月31日交易性金融资产的资料如下：东胜公司于2010年1月12日，将丙公司股票全部出售，出售收入共计212 000元；将戊公司的股票全部出售，出售收入共计153 500元。
假定该公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求根据上项经济业务编制如下会计分录：（1）2009年12月31，各项股票公允价值变动；（2）2010年1月12日，丙公司和戊公司的股票全部出售。
（1）2009年12月31，各项股票公允价值变动甲公司借：公允价值变动损益 20000贷：交易性金融资产——公允价值变动 20000乙公司借：交易性金融资产——公允价值变动 60000贷：公允价值变动损益 60000丙公司借：交易性金融资产——公允价值变动 10000贷：公允价值变动损益 10000丁公司借：公允价值变动损益 10000贷：交易性金融资产——公允价值变动 10000戊公司借：交易性金融资产——公允价值变动 4000贷：公允价值变动损益 4000（2）2010年1月12日出售丙公司全部股票借：银行存款 212000贷：交易性金融资产——成本 200000交易性金融资产——公允价值变动 5000投资收益 7000借：投资收益 5000贷：公允价值变动损益 50002010年1月12日出售戊公司全部股票借：银行存款 153500交易性金融资产——公允价值变动 2000贷：交易性金融资产——成本 150000投资收益 5500借：投资收益 6000贷：公允价值变动损益 60003.2009年4月15日，甲公司以625万元购入A公司股票100万股作为交易性金融资产，每股交易价为6.25元，其中每股含已宣告但尚未领取的现金股利0.15元，共计15万元，另支付手续费6 000元。
4月23日，甲公司收到现金股利15万元存入银行。
2009年6月30日，A 公司股票每股市价为6.2元。
2009年8月13日，甲公司出售10万股A公司的股票，每股出售收入6.35。
2009年12月31日，甲公司持有A公司的股票每股市价为6.6元。
2010年1月5日，甲公司以670万元出售持有A公司的全部股票。
假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求根据上项经济业务编制如下会计分录：（1）2009年4月15日，甲公司购买股票；（2）2009年5月25日，甲公司收到现金股利；（3）2009年6月30日，A公司股票公允价值发生变动；（4）2009年12月31日，A公司股票公允价值发生变动；（5）2010年1月5日，甲公司出售A公司股票。
