汇算清缴中资产折旧摊销明细表如何填写谢

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报指南纳税人发生资产折旧、摊销的，无论是否纳税调整，均须填报本表。

本表整合了原《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》和原《固定资产加速折旧、扣除明细表》，基本保留了原两表的填报项目。

一、业务描述：某工业企业从事电动车制造，系小型微利企业，2016年12月购进固定资产情况如下：1.研发和生产共用的机器设备1台，价值180万元；2.电脑1台，价值0.45万元；汽车1辆，价值16万元。

（不考虑原有设备折旧情况）二、会计分录：借：生产成本 18管理费用 7.65贷：累计折旧 25.65三、税务规定《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。

《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第64号规定：企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2015〕106号规定：一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见附件)的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表怎么填各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。

三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值的金额。

2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

.第7列：金额＝第5－6列。

如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。

6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表怎么填各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表怎么填一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。

三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

7.第7列：金额＝第5－6列。

如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。

9.A105080 《资产折旧摊销及纳税调整明细表》一、表样A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表二、主要政策依据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、（国家税《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、（国家税务总《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》局公告2018年第46号）、（财政部税《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》务总局公告2019年第66号）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）三、填写思路该表反应资产折旧、摊销的会计账载金额和按照税收政策可允许税前扣除的税收金额之间的差异。

从行次来看，对资产进行分类，明细为固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等六类，鉴于规定资产中有各类加速折旧的情况，在固定资产行次（8-14行）反应享受加速折旧政策的资产账载及税收数据；从列次来看，一是反应会计账簿记载的折旧、摊销本期数和累计数（1-3列），二是反应按照税收规定可税前扣除的折旧、摊销金额（4-8行），三是反应纳税调整金额（第9行）。

资产折旧、摊销纳税调整明细表填报时间：xxxx年x月x日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）: 李xx 法定代表人（签章）:周xx填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。

三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。

2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。

3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。

4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。

5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。

四、表间关系1.第1行第7列为正数时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列为正数时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列为正数时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列为正数时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列为正数时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。

累计折旧分摊表格-范文模板及概述示例1:在资产管理和财务会计中，累计折旧分摊表格是一种用来记录资产折旧情况的表格。

折旧是一种会计方法，用于反映资产在使用过程中逐渐失去价值的过程。

通常情况下，资产会在一定年限内逐年减少其价值，这种逐渐减少的过程就是折旧。

累计折旧分摊表格就是用来记录每一年资产折旧额度和累计折旧金额的表格。

通过这个表格，公司可以清晰地了解每一个资产的折旧情况，从而更好地进行资产管理和财务规划。

在表格中，通常包括以下几个重要内容：1. 资产名称：记录资产的名称和编号，方便识别和管理。

2. 起始折旧期：记录资产开始计算折旧的日期，通常是资产购入日期。

3. 预计使用年限：记录资产的预计使用年限，用于计算折旧。

4. 年度折旧额：记录每一年度的折旧金额，根据折旧方法和计算公式计算得出。

5. 累计折旧额：记录每一年度的累计折旧金额，是前一年度累计折旧金额加上当年度折旧额的结果。

累计折旧分摊表格可以帮助公司清晰地了解每一个资产的折旧情况，有助于准确计算资产的净值和剩余价值，同时也有助于进行资产折旧的核算和报告。

因此，在进行资产管理和财务会计工作时，累计折旧分摊表格是一个非常重要的工具，可以帮助公司实现更好的资产管理和财务规划。

示例2:折旧是指固定资产在使用过程中由于经济原因逐渐耗损而计入成本的过程。

在财务会计中，折旧是一种费用，通过逐年摊销固定资产的成本，反映了资产在使用中的价值递减情况。

为了记录和管理固定资产的折旧情况，企业通常会制作累计折旧分摊表格。

这个表格会列出每个固定资产的名称、购入价值、预计使用寿命、残值和每年的折旧额度等信息。

通过这个表格，财务部门可以清晰地了解每个固定资产在不同年份的折旧情况，帮助公司合理安排资产的更新和替换计划。

累计折旧分摊表格不仅是财务管理的工具，也是公司资产管理的重要参考。

通过及时更新和维护这个表格，企业可以更好地了解资产的实际价值和使用情况，做出更明智的决策。

A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（2019 年版）》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81 号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13 号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012 年第40 号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014 年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017 年第34 号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018 年第46号）、《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019 年第66 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。

一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。

第4 列至第8 列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》——2016企业所得税汇算清缴操作实务（十四）一年一度的企业所得税汇算清缴已经来临。

按照《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款。

根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。

今天我们介绍的是《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。

A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表一、表样（如下）：二、填报口径：1．本表发生即填报。

纳税人只要发生资产折旧、摊销，即使不存在资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表。

2．本表兼具纳税调整与税收优惠事项。

需要提醒的是，本表不是简单的理解调整折旧、摊销，包括涉及资本化支出、计税基础等内容的扣除调整均在本表反映，如不征税收入支出形成的资产、企业重组中涉及资产计税基础问题等，同时还有对固定资产加速折旧税收优惠事项调整。

三、报表结构：列次设置：按账载金额、税收金额和纳税调整等三类内容进行设置。

列次共设置10列，参与纳税调整计算为4列（2、5、6、9），同时还设置了原值（计税基础）、累计金额、2014新政加速折旧及纳税调整原因等数据列。

行次设置：按固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、石油勘探投资、石油开发投资等6大类资产设置。

四、相关政策：固定资产折旧涉及容易忽视的政策但不限定以下几项：1．2014年年度关于固定资产折旧的企业所得税处理的新实务政策。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）中“关于固定资产折旧的企业所得税处理”规定：（1）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

资产折旧摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填资产折旧摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填没有纳税调整的，资产计税基础=资产账载金额1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

资产折旧摊销情况及纳税调整明细表第二列怎么填写第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表中空调是电子装置吗1、固定资产分类中的电子装置主要包括：电脑、印表机、程控交换机、网路伺服器、扫描器，传真机、影印机、投影仪、一体机、数码相机、手机、摄像机、录音装置等。

空调、冰箱、微波炉、洗衣机属于电气装置，不是电子装置。

2、固定资产中的办公装置包括：碎纸机、考勤机、装订机等。

空调属于电子装置有资产11项，摊销年限都不一样，怎么来填2011年的资产折旧摊销纳税调整明细表你得按固定资产明细，分别计算折旧，年限不一致那是肯定的，通过明细算出来后，与按税法要求摊销不一致的，就需进行调整。

《资产折旧、摊销纳税调整明细表》我单位固定资产从未计提过折旧需要填写吗？需要填写的。

账载金额和计税基础是填资产负债表的固定资产的数字。

不要做纳税调整的固定资产计提折旧也要填的。

未计提折旧，在折旧的账载金额和计税基础填 0 。

供参考。

《资产折旧、摊销纳税调整明细表》我单位固定资产从未计提过折旧需要填写吗？该怎么填写？需要填写，在折旧额栏上填写0资产折旧摊销纳税调整表少计提的在哪里填列表3固定资产折旧的账栽金额填按账面数填，税务数按账面数+少提数填，应调整的数就自动显示出来。

注意；该表如有错误储存时会有提示，按提示改正就行，知道通过。