最新税务师考试涉税服务相关法律真题及答案
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最新税务师考试涉税服务相关法律真题及答案一、单选题1.纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成（）。
A.逃避缴纳税款罪B.抗税罪C.骗取出口退税罪D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪【答案】C【解析】本题考核骗取出口退税罪。
纳税人缴纳税款后,实施假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴税款的,按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分,对超过的部分以骗取出口退税罪论处。
2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中,正确的是（）。
A.符合起诉条件的,法院应当在3日内立案B.不符合起诉条件的,法院应当裁定驳回原告诉讼请求C.起诉应有明确的被告D.起诉状列写被告信息不明确的,法院可以判决驳回起诉【答案】C【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。
选项A：符合起诉条件的,法院应当在7日内立案。
选项C：起诉应当有明确的被告。
选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的,人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的,人民法院裁定不予受理。
3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中,正确的是（）。
A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,由全体合伙人承担无限连带责任D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承担无限责任,其他合伙人不承担责任【答案】A【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。
特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
因此选项BCD错误。
4.根据《刑法》规定,下列关于危害税收征管犯罪的说法中,正确的是（）。
A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪B.主体只能是单位C.侵犯的客体是市场经济秩序D.行为人在主观方面存在故意或者过失【答案】A【解析】本题考核危害税收征管犯罪。
危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。
犯罪的主体既包括单位,也包括个人。
犯罪在主观方面存在故意,过失不构成本罪。
5.下列法律原则中,属于民法基本原则的是（）。
A.公信原则B.公序良俗原则C.公示原则D.等价有偿原则【答案】B【解析】本题考核民法的基本原则。
民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。
6.根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是（）。
A.鉴定人B.证人C.辩护人D.书记员【答案】D【解析】本题考核刑事诉讼参与人。
刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。
7.下列民事主体中,属于特别法人的是（）。
A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普通合伙企业D.个人独资企业【答案】A【解析】本题考核特别法人。
符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人,为特别法人。
8.甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。
6月1日,甲公司按约定交货。
货物存在隐蔽瑕疵,乙公司当初并不知情。
直至7月1日,乙公司才发现货物存在瑕疵,当即向甲公司去函,要求对该瑕疵予以补救并赔偿。
甲公司与8月2日回函,拒绝了乙公司的要求。
根据《民法总则》规定,本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（）。
A.5月1日B.6月1日C.7月1日D.8月1日【答案】C【解析】本题考核诉讼时效的起算。
诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。
7月1日,乙公司发现货物存在瑕疵,此时是权利人知道权利受到侵害,也知道义务人,开始计算诉讼时效期间。
9.下列物权变动中,以登记作为对抗要件的是（）。
A.设立建设用地使用权B.以正在建设的建筑物设定抵押权C.转让汽车所有权D.以土地承包经营权设定抵押权【答案】C【解析】本题考核物权变动。
船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人；因此选项C是登记对抗要件。
选项ABD是登记生效要件。
10.根据《重大税务案件审理办法》规定,下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中,错误的是（）。
A.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式B.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定C.重大税务案件审理期间,稽查局补充调查一般不应超过30日D.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发【答案】D【解析】本题考核税收违法案件审理程序。
审理意见书由审理委员会主任签发。
11.根据《刑法》规定,在追诉期限内又犯罪的,计算犯罪追诉期限的起点是（）。
A.犯前罪之日B.犯后罪之日C.犯罪行为结束之日D.犯罪行为开始之日【答案】B【解析】本题考核追诉期限。
《刑法》规定,在追诉期限以内又犯罪的,前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。
12.一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式,下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是（）。
A.一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立B.一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司C.合伙企业可以出资设立一人有限责任公司D.一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司【答案】D【解析】本题考核一人有限责任公司。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司；该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
法人则没有该限制,一个法人可以设立多个一人公司。
13.连带之债的特征之一是（）。
A.债务人之间约定按照一定的比例负担债务B.债权人之间约定按照份额享有权利C.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务D.各债务人仅负有履行部分债务的义务【答案】C【解析】本题考核连带之债。
连带之债,各债权人均得请求债务人为全部债务的履行,各债务人均负有为全部履行的义务。
14.根据《行政诉讼法》及司法解释规定,由推选产生的2-5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是（）。
A.同案原告至少5人以上B.同案原告至少10人以上C.同案原告至少15人以上D.同案原告至少30人以上【答案】B【解析】本题考核行政诉讼代表人。
根据规定,如果同案原告为10人以上,则由推选产生的2-5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼。
15.行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算,违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。
下列关于连续状态的说法中,正确的是（）。
A.连续状态是指行为人基于不同的违法故意,连续实施数个独立的行政违法行为B.连续状态是指行为人基于同一个违法故意,连续实施数个独立的不同种类行政违法行为C.连续状态是指行为人基于同一个违法故意,连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为D.连续状态是指行为人基于不同的违法故意,连续实施数个不同种类的行政违法行为【答案】C【解析】本题考核行政处罚的追究时效。
连续状态,是指行为人基于同一个违法故意,连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为。
16.管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换,该主体是（）。
A.债权人B.债权人会议C.债权人委员会D.债务人【答案】B【解析】本题考核管理人的确定与更换。
债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,可以申请人民法院予以更换。
17.下列法律原则中,属于侵权责任法归责原则的是（）。
A.诚实信用原则B.公序良俗原则C.平等原则D.过错责任原则【答案】D【解析】本题考核侵权责任的归责原则。
我国侵权责任法的归责原则包括：过错原则、过错推定原则、无过错原则。
18.对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（）。
A.债权人B.管理人C.债务人D.破产申请人【答案】B【解析】本题考核涉及债务人财产行为的撤销。
对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人的财产,管理人有权追回。
19.全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额为（）。
A.注册资本B.授权资本C.认缴资本D.实缴资本【答案】D【解析】本题考核公司资本种类。
实缴资本,是全体股东或发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或股本总额。
20.根据《行政诉讼法》及司法解释规定,对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件,确定被告的规则是（）。
A.以复议机关为被告,以作出原行政行为的行政机关为第三人B.以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告C.以作出原行政行为的行政机关为被告,复议机关作为第三人D.由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告【答案】B【解析】本题考核行政诉讼被告。
复议机关维持原行政行为的,原机关和复议机关为共同被告。
二、多选题1.根据《民法总则》规定,法人成立必须具备的条件有（）。
A.有自己的名称、组织机构、住所B.有自己的财产或者经费C.依法成立D.能独立承担民事责任E.有自己的分支机构【答案】ABC【解析】本题考核法人成立的条件。
法人应当依法成立。
法人应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。
2.下列关于民事诉讼地域管辖的说法中正确的有（）。
A.因侵权行为提起的诉讼,由侵权结果地法院管辖B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖D.因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖E.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼,由公司住所地法院管辖【答案】BCDE【解析】本题考核民事诉讼地域管辖。
因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。
所以选项A错误。
追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地人民法院管辖。
所以选项B正确。
因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。
所以选项C正确。
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
所以选项D正确。
因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼,由公司住所地人民法院管辖。
所以选项E正确。
3.行政复议转送管辖必须具备的条件的有（）。
A.受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关,且对该案件有管辖权B.转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关,且对该案件没有管辖权C.转送机关是县级地方人民政府,且对该案件没有管辖权D.转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件E.转送的案件必须属于选择管辖的复议案件【答案】CD【解析】本题考核行政复议转送管辖。
