2019涉税服务相关法律模拟试题1(带答案)

2019年税务师考试《涉税相关法律》试题及答案（卷一）1.根据《刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是()。

A.司法行政机关B.公安机关C.检察院D.法院【答案】B【解析】对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关负责。

2.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。

A.主审法官B.人民陪审员C.诉讼代理人D.公诉人【答案】C【解析】3.在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。

下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是()。

A.依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B.被害人有证据证明的轻微刑事案件不适用调解C.自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D.自诉人无权委托诉讼代理人【答案】C【解析】(1)选项A：自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉。

(2)选项B：自诉案件，原则上人民法院可以进行调解;“被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任”的自诉案件不适用调解。

(3)选项D：自诉案件的自诉人及其法定代理人有权(随时)委托诉讼代理人。

4.在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。

辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。

A.自侦查机关第一次讯问之日起B.自被依法采取强制措施之日起C.自案件被移送审查起诉之日起D.自提起公诉之日起【答案】C【解析】辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。

5.根据刑事诉讼法律制度的规定，在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人有权委托辩护人的时间为()。

A.自审查起诉之日起B.自提起公诉之日起C.自被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起D.随时【答案】C【解析】犯罪嫌疑人有权自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起委托辩护人，但在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。

注册税务师涉税服务相关法律（综合）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．我国《刑法》规定，凡在我国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国《刑法》。

这一条文规定了( )。

A．属地管辖权B．属人管辖权C．保护管辖权D．普遍管辖权正确答案：A解析：《刑法》基于属地主义原则，规定了属地管辖权：凡在我国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国《刑法》。

知识模块：刑法基本理论2．根据刑法的基本理论，罪刑相当原则要求( )。

A．应根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重B．禁止不利于行为人的溯及既往C．禁止不利于行为人的类推适用D．对一切人的合法权益都要平等地加以保护正确答案：A解析：罪刑相当原则，又称罪刑相适应原则、罪刑均衡原则，是指根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重。

知识模块：刑法基本理论3．纳税人张某采用欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，数额较大，构成逃税罪。

《刑法》规定逃税罪的法定最高刑为7年有期徒刑，张某的犯罪行为经过( )未被发现的，不再追诉。

A．5年B．10年C．15年D．20年正确答案：B解析：法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，犯罪经过10年不再追诉。

知识模块：刑法基本理论4．根据刑事法律制度的规定，下列选项不属于犯罪特征的是( )。

A．犯罪行为具有严重的社会危害性B．犯罪行为的主观方面必须为故意C．犯罪行为具有刑事违法性D．犯罪行为具有应受刑罚处罚性正确答案：B解析：犯罪，是《刑法》规定应当受到刑罚处罚的严重危害社会的行为。

犯罪具有以下特征：一是严重的社会危害性；二是刑事违法性，即必须是我国《刑法》明文禁止施行的具体行为；三是应受刑罚处罚性，即必须是依照《刑法》应当追究刑事责任，接受刑罚处罚的行为。

知识模块：刑法基本理论5．根据刑事法律制度的规定，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是( )。

2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案一、单选题1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。

A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染【答案】C2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。

A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生【答案】B3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。

A.甲将其收截的字画出售给乙B.甲将其新能源汽车赠与好友乙C.甲在其宅基地上建成一幢楼房D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保【答案】B4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。

侦查期间能够担任其辩护人的是()。

A.单位推荐的人B.监护人C.律师D.亲友【答案】C5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。

A.税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促胜责行为D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为【答案】B6.王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。

又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。

逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是()。

A.按逃税罪追究王某刑事责任B.对王某不予追究刑事责任C.按诈骗罪追究王某刑事责任D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任【答案】B7.根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中，正确的是（）。

2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案
一、单选题
1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。

A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害
B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤
C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤
D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染
【答案】C
2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。

A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督
B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系
C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能
D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生
【答案】B
3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。

A.甲将其收截的字画出售给乙
B.甲将其新能源汽车赠与好友乙
C.甲在其宅基地上建成一幢楼房
D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保
【答案】B
4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。

侦查期间能够担任其辩护人的是()。

A.单位推荐的人
B.监护人
C.律师
D.亲友
【答案】C
5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。

A.税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为。

2019年注会考试《税法》密训试题及答案（1）含答案选择题：1.根据《中新协定》，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下()条件的，应仅在该缔约国一方征税。

A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天B.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过90天C.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付D.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担『正确答案』ACD2.根据国际税收协定管理规定，“受益所有人”，是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，下列属于“受益所有人”的是()。

A.个人B.公司C.代理人D.导管公司『正确答案』ACD『答案解析』受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。

代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。

3.下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理正确的有()。

A.在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理B.在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，报经税务机关审核后享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理C.在源泉扣缴和指定扣缴的情况下，非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当主动向税务机关提出，并提供相关报告表和资料D.在源泉扣缴和指定扣缴的情况下，非居民纳税人认为自身符合协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当主动向扣缴义务人提出，并向扣缴义务人提供相关报告表和资料『正确答案』AD4.企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款等可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，下列符合规定的是()。

2019年税务师考试试题《涉税相关法律》精选题(1)多项选择题1、下列各项中，属于有限责任公司章程理应载明的事项有( )。

A、公司名称和住所B、出资额和出资时间C、公司利润分配办法D、公司的机构及其产生办法、职权、议事规则E、股东的出资方式2、根据《人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院理应认定出资人已履行出资义务的条件有( )。

A、出资的股权由出资人合法持有并依法能够转让B、出资人已履行关于股权转让的法定手续C、出资的股权无权利瑕疵或者权利负担D、出资的股权已依法实行了价值评估E、出资的股权已经办理了股权质押手续3、根据我国《公司法》规定，股份有限公司合并的法定程序有( )。

A、公司股东大会作出合并决议B、经公司职工大会审议通过C、签订公司合并协议D、编制表册、通告债权人E、向工商登记机关办理相关登记手续4、下列相关公司清算程序的说法错误的有( )。

A、债权人理应自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权B、清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，理应制订清算方案。

该方案需要报人民法院确认C、债权人对债务清偿方案不予确认的，清算组理应依法向人民法院申请宣告破产D、债权人或者清算组，以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产，不能全额清偿补充申报的债权为由，向人民法院提出破产清算申请的，人民法院不予受理E、公司财产能够清偿公司债务的，支付顺序为，拖欠的税款;清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金;公司债务5、根据我国公司法的规定，有限责任公司股东会的职权有( )。

A、审议批准公司的利润分配方案和补充亏损方案B、决定公司的经营计划和投资方案C、审议批准监事会或者监事的报告D、决定公司内部管理机构的设置E、对公司增加或者减少注册资本作出决议6、依法对股东会决议投反对票的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括( )。

2019年税务师《涉税服务实物》试题及答案（卷一）1.下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是( )。

A.委托人单方终止代理事项B.税务师被注销执业资格C.税务师事务所被注销资格D.涉税服务委托协议约定的代理期限届满【答案】D【解析】涉税服务委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，涉税服务关系自然终止。

2.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2017年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是( )。

A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B【解析】委托人示意作不实报告及不提供相关资料和文件的应当拒绝出具报告。

3.下列关于税务代理的法律责任的说法中，错误的是( )。

A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的资料导致税务师代理的纳税申报出现错误的，委托方应承担全部法律责任B.因税务代理工作失误等为委托方造成不应有的损失，应由受托方负责C.税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款D.纳税人知道税务师的代理行为违法，不表示反对的，由税务师事务所和纳税人负连带责任【答案】C【解析】根据《税收征管法实施细则》第九十八条的规定，税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

4.下列各项关于税务师职业道德的表述中，正确的有( )。

A.诚实信用是税务师职业道德的灵魂B.在任何情况下税务师均不得向第三人提供委托方相关信息C.税务师应在业务活动中处处以维护委托人利益为己任D.税务师应具有专业的胜任能力E.税务师执业应以税法为准绳，遵守有关法律法规【答案】ACDE【解析】税务师除得到委托人的书面允许或法律、法规要求公布外，不得向第三人提供委托方相关信息。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。