预算单位按季分月用款计划表.

国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。

学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。

第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。

第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第二章职责与权限第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；负责学校零余额账户的设立、使用和管理；负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部；负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位；负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。

财政常用名词：1．财政：是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财政权力参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配的活动，简称为以国家为主体的分配活动。

是社会再生产分配环节的一个特殊组成部分。

在社会再生产过程中，财政处于社会再生产的分配环节，而且和同处于分配环节的信贷分配、工资分配、价格分配、企业财务分配相比，有其特殊性，不是一般的社会产品分配。

2．公共财政：是指在市场经济条件下，国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

公共财政的基本特征：一是公共性。

二是非盈利性。

三是法制性。

3．分税制：是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。

其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。

它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式4．会计委派：一般是指由政府有关部门，包括财政部门、国有资产管理部门和经贸委等部门，向社会公开招聘会计主管、财会机制负责人和一般会计人员，经考核录用后，派到需要进行监控的单位从事财务会计工作。

5．会计集中核算：是伴随着我国财政体制改革而诞生的一种新型的财政会计核算、管理思想和应用模式。

它是会计委派制的一种特殊形式，现行常见做法是将各单位的账户取消，只设置报账员，报账员负责各单位财务资料的收集、传递和报销。

实行会计集中核算，可以强化预算执行和资金的有效使用，严格会计监督，发挥会计的扩展职能。

变预算管理的各自核算为“中心”集中核算，变分散会计监督为集中会计监督。

6．预算单位:预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

向财政部直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分三级、四级等预算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。

国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。

财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

编辑本段运作程序预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

编辑本段运作基本条件国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。

另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

用款计划及资金支付实务操作——业务流程及相关制度的变化情况一、划分支付方式及支付范围（一）划分支付方式1、支付方式的种类直接支付授权支付实拨资金2、支付方式划分原则已实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为直接支付或授权支付。

未实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为实拨资金。

政府性基金及预算外资金目前暂未纳入集中支付改革范围，其支付方式划分为实拨资金。

离退休人员经费暂按原渠道拨付。

3、直接支付与授权支付划分的依据财政部《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）中的有关规定（二）划分支付范围确定纳入集中支付的预算级次或单位。

（三）划分支付方式及支付范围的依据财政部关于2005年度支付方式和支付范围划分原则的规定。

此文件将于近期下发。

（四）划分程序及时间要求1、部门根据所属单位的情况及预算控制数（或正式部门预算数）向财政部提出本部门2005年资金支付方式与支付范围划分建议表。

2、财政部国库司商部门管理司审核确定后，批复通知各部门。

两次划分，正式文件上报，正式文件批复。

注意：支付方式及支付范围确定后，将作为年度支付控制的重要依据。

部门预算控制数下达后10个工作日部门预算数下达后10个工作日二、编报单位分月用款计划2005年财政部对分月用款计划管理作了重大调整。

主要是内容、种类、格式及报送方式发生了变化。

（一）用款计划内容变化情况1、用款计划对应部门预算，增加基本支出、项目支出。

在基本支出及项目支出下划分直接支付或授权支付。

2、省略了支出类型的内容。

（二）用款计划的种类及格式1、基本支出用款计划预算单位1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）预算单位1-5月基本支出分月用款计划汇总表（或6-12月）2、项目支出用款计划预算单位项目支出分月用款计划表（按季分月）预算单位项目支出分月用款计划汇总表（按季分月）3、政府性基金支出分月用款计划表（按季分月）4、预算外支出分月用款计划表（按季分月）5、预算内收入退库分月用款计划表（按季分月）6、预算内实拨资金1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）7、预算内实拨资金项目支出分月用款计划表（按季分月）（三）用款计划报送方式网上传送电子文件取消纸质文件预算内实拨资金1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）除外，要求纸质与电子同时报送。

财政资金支付管理制度为了加强财政资金拨付管理,保障资金使用安全,提高财政资金使用效率,根据现行法规、制度有关规定,我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。

一起来了解一下吧！第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。

第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位财政性资金授权支付的管理。

已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。

财政性资金包括：财政预算内资金；纳入财政预算管理的政府性基金；纳入财政专户管理的预算外资金；其他财政性资金。

第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。

非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。

非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。

第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。

向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。

一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。

第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。

财政部办公厅关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2004.12.07•【文号】财库[2004]180号•【施行日期】2004.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部办公厅关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知（财库[2004]180号）党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，有关银行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为了深化和完善国库集中支付改革，进一步提高工作效率，方便预算单位用款，根据《财政国库管理制度改革方案》和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库［2002］28号）等制度规定，现将中央预算单位国库集中支付有关支付凭证和报表的调整事项通知如下：一、自2005年1月1日起，用款计划编报、财政直接支付、财政授权支付、代理银行（日）月报等有关业务，按照本通知规定执行。

二、用款计划编报（一）报表格式1、预算单位按照基本支出和项目支出分别编报用款计划。

2、基层预算单位按照要求编制《预算单位1－5月基本支出分月用款计划表》、《预算单位6－12月基本支出分月用款计划表》（附件1）、《预算单位项目支出分月用款计划表》（附件2），逐级上报。

3、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位用款计划后，分别编制《预算单位1－5月基本支出分月用款计划汇总表》、《预算单位6－12月基本支出分月用款计划汇总表》（附件3）、《预算单位项目支出分月用款计划汇总表》（附件4）报财政部。

（二）编报原则1、基本支出用款计划按年度均衡性原则编报，追加预算500万元以上的，在以后各月按均衡性原则编报用款计划，追加预算500万元（含）以下的，可一次性编报用款计划。

2、项目支出用款计划按项目进度和年度基本均衡原则编报，追加预算2000万元以上的，在以后各月按均衡性原则编报用款计划，追加预算2000万元（含）以下的，可一次性编报用款计划。

财政常用名词解释1．财政：是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财政权力参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配的活动，简称为以国家为主体的分配活动。

是社会再生产分配环节的一个特殊组成部分。

在社会再生产过程中，财政处于社会再生产的分配环节，而且和同处于分配环节的信贷分配、工资分配、价格分配、企业财务分配相比，有其特殊性，不是一般的社会产品分配。

2．公共财政：是指在市场经济条件下，国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

公共财政的基本特征：一是公共性。

二是非盈利性。

三是法制性。

3．预算单位:预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

向财政部直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分三级、四级等预算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。

一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

4．行政单位：是指管理国家事务、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的国家机关及其派出机构。

包括国家立法机关、行政机关、审判机关、检查机关，设有单独财务系统的军队也属于行政机关。

5．事业单位：是指不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品和各种劳务形式，向社会提供生产性或生活性服务的单位。

主要包括科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业单位、气象、水利、地震、环保、计划生育等公益事业单位，孤儿院、养老院等社会福利救济事业单位。

6．预算会计：是各级财政部门、行政单位、事业单位对国家预算执行过程中的资金活动及其结果进行反映与控制的一种管理活动，是国家的宏观信息管理系统。

1998年改革后的预算会计体系按会计的执行主体形成三大组成系统，包括政府财政总预算会计系统、行政单位预算会计系统和事业单位预算会计系统。

财政资金支付管理制度•相关推荐法。

第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位（以下简称非试点单位）财政性资金授权支付的管理。

已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《xx区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。

财政性资金包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。

第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人（即货物、服务、工程的供应商及统发工资个人等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。

财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。

非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。

非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。

第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。

向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。

一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。

第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章用款计划第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。

区财政局批复的用款计划额度在年度内可累加使用。

基本支出用款计划按照年度均衡性原则，按季分月填报（即于12月、3月、6月、9月分别编制下季度的基本支出分月用款计划）。

济南市市级财政国库集中支付制度改革试点资金支付管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库集中支付改革试点工作顺利进行，根据济南市人民政府同意的《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》，参照财政厅、中国人民银行济南分行《山东省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（鲁财库[2002]25号）及有关法律法规，结合我市实际制定本办法。

第二条本办法适用于市级下列财政性资金的支付管理。

包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：济南市财政局（以下简称市财政局）在中国人民银行济南分行营业管理部开设的国库单一账户（以下简称国库单一账户）；市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（以下简称预算外资金财政专户）；市财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；经市政府或市政府授权市财政局批准预算单位在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户）。

国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。

第五条市财政局是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系的任何一类银行账户。

中国人民银行济南分行营业管理部按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

代理银行是指财政国库集中支付制度改革试点中，由市财政局确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

试点单位的财政性资金不再以实拨资金方式拨付到预算单位。

财政直接支付是指由市财政局向中国人民银行济南分行营业管理部和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品、服务、工程的供应商及实行统发工资个人等，下同）。

上海市财政局关于市级预算单位实行国库单一账户体系有关问题的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2008.11.20•【字号】沪财库[2008]53号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局关于市级预算单位实行国库单一账户体系有关问题的通知沪财库[2008]53号各市级预算单位，中国人民银行上海分行，各有关商业银行：为规范市级预算单位的财务管理，强化预算约束，完善财政监督机制，根据《上海市深化国库集中支付改革方案》（沪府[2008]27号）的要求，决定对市级预算单位（以下简称预算单位）实行国库单一账户体系改革。

现就有关事项通知如下：一、设置国库单一账户体系实行国库单一账户体系改革后，预算单位财政性资金的银行账户主要由零余额账户和专用存款账户构成，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础。

（一）预算单位零余额账户（即原基本存款账户）。

由预算单位在代理银行（具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）开设的，用于核算财政授权支付的预算内资金。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行与市财政局国库存款账户进行清算，日终账户结余为零。

（二）预算单位专用存款账户。

由预算单位在代理银行开设的，用于核算历年结余、财政专户管理的预算外资金等财政性资金的收付。

（三）预算单位零余额账户和专用存款账户的开户银行即为代理银行，由预算单位在本市国有控股商业银行中自行选择同一银行。

预算单位零余额账户和专用存款账户的开户按《上海市预算单位银行账户管理暂行办法》的有关规定办理。

（四）预算单位零余额账户管理的有关规定1.独立核算的基层预算单位，可开设一个零余额账户；非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

2.预算单位零余额账户只能用于本级开支，不得用于资金转拨,不得向本单位实有资金账户划拨资金。

财政部关于发布《中央预算资金拨付管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2000.11.04•【文号】财库[2000]18号•【施行日期】2000.11.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于发布《中央预算资金拨付管理暂行办法》的通知（２０００年１１月４日财库〔２０００〕１８号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各人民团体，高法院，高检院，总后勤部财务部，武警后勤部，总装综合计划部，总装后勤部，新疆生产建设兵团，各中央企业：为了适应实行部门预算和国库支付方式的改革发展需要，进一步规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，我部对现行《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》（财预字〔１９９７〕３９１号）进行了修改，重新制定了《中央预算资金拨付管理暂行办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

如果在执行中遇到问题，请及时向我部反映。

附件：中央预算资金拨付管理暂行办法附件：中央预算资金拨付管理暂行办法第一章总则第一条为了适应实行部门预算和国库支付方式改革的需要，规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，特制定本办法。

第二条本办法所指中央预算资金，包括中央预算内资金和纳入中央财政专户管理的预算外资金。

第三条凡向中央财政申请办理预算资金支出拨款和收入退库的中央预算单位，一律按照本办法的规定执行。

第四条中央预算单位是指在中央财政单列并与中央预算有直接经费领拨关系的中央、国务院各部、委、局、军队、党派、社会团体等机关、事业单位和中央企业。

第二章中央预算单位预留印鉴手续的办理第五条中央预算单位的财务部门，必须按本办法规定的程序和要求，向财政部办理预留印鉴手续。

第六条中央预算单位应持书面申请，经财政部审查同意后，由申请单位填制财政部统一制发的《中央财政拨款印鉴卡》和《中央财政预算外资金拨款印鉴卡》，各一式两份，申请单位自留一份，交财政部（国库司）一份。

甘肃省财政厅关于印发省级财政资金拨付管理及有关业务工作程序的通知文章属性•【制定机关】甘肃省财政厅•【公布日期】2006.08.23•【字号】•【施行日期】2006.08.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文甘肃省财政厅关于印发省级财政资金拨付管理及有关业务工作程序的通知厅内各处（室、局）：为了进一步加强省级财政国库管理，规范工作程序，提高工作效率，经6月22日厅办公会通过了《甘肃省财政厅政府采购资金汇集及结算支付工作程序》、《甘肃省财政厅省级机关事业单位银行账户审批备案工作程序》、《甘肃省财政厅省级工资统发资金审核拨付工作程序》、《甘肃省财政厅省级预算单位用款计划批复工作程序》、《甘肃省财政厅省级财政直接支付资金审核支付工作程序》，现印发给你们，请认真遵照执行。

附件：1、甘肃省财政厅政府采购资金汇集及结算支付工作程序2、甘肃省财政厅省级机关事业单位银行账户审批备案工作程序3、甘肃省财政厅省级工资统发资金审核拨付工作程序4、甘肃省财政厅省级预算单位用款计划批复工作程序5、甘肃省财政厅省级财政直接支付资金审核支付工作程序二00六年八月二十三日附件1甘肃省财政厅政府采购资金汇集及结算支付工作程序政府采购资金汇集及结算支付工作要严格执行《政府采购法》和《预算法》以及其他相关规定；遵循“客观公正、快捷准确”的原则按照以下工作程序进行。

1、采购人（即预算单位）在采购实施前，必须按规定落实采购资金，并按国库集中支付的有关规定将采购资金拨入或缴入“甘肃省财政厅政府采购资金专户”。

2、合同供应商在采购项目完成后，持政府采购合同、供货清单、采购验收清单、发票复印件（须由采购人签字盖章）等相关凭证向省财政厅政府采购办项目经办人提出资金结算申请。

3、省财政厅政府采购办项目经办人，收到合同供应商提供的完整相关凭证后，依据批准的采购项目计划、采购备案合同等填写《甘肃省省级政府采购资金支付结算单》，并对合同执行情况、采购人验收情况、采购人是否收到销售发票原件等进行初审。

财政预算资金拨付管理暂行办法文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2001.11.03•【文号】财库[2001]60号•【施行日期】2001.11.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算,预算外资金管理正文财政预算资金拨付管理暂行办法（财库〔２００１〕６０号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了加强财政资金拨付管理，保障资金使用安全，提高财政资金使用效率，根据现行法规、制度有关规定，我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

附件：财政预算资金拨付管理暂行办法中华人民共和国财政部二００一年十一月三日财政预算资金拨付管理暂行办法第一条为加强财政资金拨付管理，保障资金使用安全，根据现行法规、制度有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于各级财政部门管理的各项预算内和预算外资金。

第三条财政资金的拨付管理包括：资金拨付管理机制的建立，资金账户的开立，依据预算编制资金使用计划的审批，资金核拨和会计核算，以及监督管理等活动过程。

第四条财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制。

（一）各级财政部门主管领导的职责是：组织和领导本级财政资金的审核拨付及会计管理工作；对财政资金拨付的合法性、安全性、会计资料的真实性和完整性负责；组织并负责建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度。

（二）各级财政国库等部门的职责是：对本级预算单位资金使用计划或请款书等进行全面审核，确保各请款事项真实并符合规定，按计划及时拨付；进行会计核算与监督，反映预算和计划执行情况，合理调度财政资金。

第五条各级财政国库部门，应根据《会计基础工作规范》的相关规定，设置稳定的与其工作任务相适应的总预算会计机构，配备一定数量的专职会计人员。

第六条总预算会计工作应当按工作任务建立岗位责任制，明确各岗位职责权限。

（一）总预算会计岗位设置和人员配备，应当结合实际工作需要，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但拨款人员不得兼管稽核、账务和档案管理工作。

小学校财务管理制度为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。

一、学校财务管理的基本原则:依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。

二、学校财务管理的主要任务:合理编制单位预算；依法筹集业资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。

三、财务管理体制1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。

2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。

学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。

l四、学校预算管理1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。

3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。

学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。

量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。

五、学校收入管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

主要包括:教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随便扩大收费范围和提高收费标准。

3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。

不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。

国库集中支付业务流程国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。

预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。

也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。

一、指标管理1、预算控制数下达部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下年度1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。

2、预算指标录入3、预算指标审核下达在年度预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。

5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。

二、计划管理预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。

基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。

1、用款计划申请预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。

基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一年度基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第二、三、四季度项目支出分月用款计划。

2、用款计划初审支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。