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《个人独资企业法与合伙企业法》练习题一、单项选择题1．个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。
某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
下列关于该合同效力的表述中，正确的是( )。
A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B．该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C．该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D．该合同为效力待定合同，经甲追认后有效2．根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是( )。
A．对内对外均承担按份责任B．对内对外均承担连带责任C．对外承担连带责任，对内承担按份责任D．对内承担连带责任，对外承担按份责任3．根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( )。
A．由各合伙人平均分配利润和分担亏损B．按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C．根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D．由各合伙人协商决定利润分配和亏损分担比例4．下列各项中，有关个人独资企业特征的表述中不正确的是( )。
A．个人投资企业的投资人对企业债务承担无限连带责任B．个人独资企业的投资人可以聘请他人管理企业事务C．个人独资企业是非法人企业，无独立承担民事责任的能力D．个人独资企业因无独立承担民事责任的能力也没有独立的民事主体资格5．依照《个人独资企业法》的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有( )，A．土地使用权B．其他财产权利C．劳务D．家庭共有财产6．甲、乙、丙经营一普通合伙企业，约定由甲代表合伙企业执行合伙企业事务，后来乙擅自代表合伙企业与某企业签订了一份合同，如无其他违法情节，则对该合同的处理应当是( )。
A．如果某企业不知道乙没有对外代表权，则合同有效，合伙企业应履行该合同，乙应承担由此给合伙企业造成的损失B．如果某企业知道乙没有对外代表权，则合同无效，甲向某企业负合同无效责任C．无论某企业是否知道乙没有对外代表权，合同都有效，合伙企业履行合同，甲应赔偿由此给合伙企业造成的损失D．无论某企业是否知道乙没有对外代表权，合同都无效，乙向某企业负合同无效责任7．合伙人的债务与合伙企业的关系中，下列各项中，表述不正确的有( )。
个人独资企业和合伙企业法个人独资企业：（一）2000年3月，公民殷某独自出资4万元设立了一家面制品加工厂，生产面条、饺子皮、馄饨皮等。
他注册的营业执照上注明的企业名称为某市惠康面制品加工厂；住所为某市某路某号的一间16平方米的房屋。
实际上，这间房屋只是殷某暂时借来应付登记的，真正的营业场所在一间简易房内，该房屋是某公交公司将一汽车终点站的候车室改建而成的，没有路名和门牌号码。
而且，在正式开张时，殷某挂出的厂牌是“中国惠康食品有限责任公司”。
殷某向国家商标局申请注册“惠康”商标用于其生产的面制品，获得了核准。
殷某雇了四名工人为其工作，规定他们每天工作10小时，每周工作六天。
因为是私营企业、规模小，殷某认为没有必要为四人缴付养老金、医疗保险金、失业保险金等。
工人中有一个黎某，头脑灵活、活动能力较强，殷某让他负责销售和收货款。
一日，黎某的母亲突发急病送医院救治，黎某手头缺钱，便瞒着殷某将刚收来的货款1000元垫付了医药费。
然而钱还是不够，黎某找到其朋友王某，慌称面制品加工厂是自己所开，以加工设备为抵押，又借得1500元，并立下了字据。
两个月后，殷某在核帐时发现黎某有货款未及时入帐，便要求他三日内交出。
黎某无钱可交，就到乡下躲了起来。
没几天，王某来到惠康面制品加工厂讨债。
殷某和王某这才发现他们都被骗了。
王某坚持殷某先替黎某还债，然后再向黎某追偿。
殷某断然拒绝，表示这是黎某的个人债务，应由黎某自己清偿。
因此两人争执不下。
问：1、殷某的独资企业在设立和经营的过程中有哪些违法行为？为什么？2、黎某的行为违反了那些法律规定？3、王某的抵押权能否实现？为什么？答案：1、企业不符合法律规定。
企业的名称是企业区别于其他同行业企业的识别标志，不能任意确定，工商登记后也不能自行变更。
（1）凡使用“中国”、“中华”，冠以“国际”、“全国”、“国家”，或者冠以企业所在地行政区划的企业名称，需经国家工商行政管理局核准或核定。
殷某自行将企业名称变更为“中国惠康食品有限责任公司”，违反了我国企业名称登记管理的规定。
个人独资企业法最新修订（个人独资企业法司法解释全文）近日，财政部、税务总局发布了《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部税务总局公告2023年第41号），财税同仁们在进行探讨时发现了这样一条财经大V解读推文（如下图所示，当事人已删除）：相信细心的朋友们已经发现这一推文存在明显的误读，具体涉及哪些点，我们一一说道说道：1.核定征收征的是所得税，与增值税的征管无关。
不管企业适用何种所得税的征收方式，其增值税义务与税负并无区别；2.增值税含税价要先做价税还原，不是直接扣除（-3%增值税）；3.根据个人所得税法，个人独资企业、合伙企业的所得适用的是生产经营所得5%~35%的五级累进税率，并不是直接按照35%；4.明星、艺人、网红的收入就算之前违规用了核定征收，那也是全额纳税，与本公告无关，他们错在将其取得的劳务报酬所得转变为经营所得，从而偷逃个人所得税；5.至于提到的“私募股权基金退出，全额纳税”，股权转让的应纳税所得额的确认是根据股权的出让价格与取得成本计算的增值部分计算应纳税所得额的。
此外，基本上私募退出都是老老实实按照20%的财产转让取得在缴税，这是一个强监管行业；6.“上市公司流通股减持，20%纳税”，这有什么要说的呢？一直以来都是这样的，和私募一样，上市公司也受到强监管；如上种种，只能说，隔行如隔山，这位大V明显曲解了公告精神。
那么，对于本次公告，我们应当如何正确理解呢？普道财税研究院对一些热点问题进行了解答，希望小伙伴们不要因为理解错误而影响公司业务发展。
问：个人独资企业、合伙企业都取消了核定征收？(公告原文)普道财税研究院：公告第一条其实已经明确，适用查账征收的限定性条件为“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资”的个人独资企业、合伙企业。
公告只是对于资本交易项目所得税政策堵塞了个税征管漏洞，并没有对所有个独、合伙企业都取消了核定征收。
问：为什么要取消权益性投资经营所得的核定征收？普道财税研究院：其实需要先明确一个问题，个人独资企业、合伙企业获得的被投资企业的股息、红利、分红收入是明确需要按照20%计算缴纳个人所得税的，因此在分红环节并不是41号公告调整的重点，41号公告的重点在于股权转让环节。
