业务层面内部控制收支管理

内部掌控收支业务管理制度1. 引言内部掌控是指组织内部建立的一套旨在保护组织利益，确保业务运营和财务信息牢靠性的制度、政策和措施。

对于收支业务管理而言，良好的内部掌控制度尤为紧要。

本文档旨在订立内部掌控收支业务管理制度，以规范和优化组织的内部掌控措施，确保收支业务的合规性、精准性和牢靠性。

2. 目标本制度的目标是确保组织内部的收支业务管理符合法律法规和内部政策，防范和削减收支业务管理中可能显现的风险和漏洞，保证收支数据的精准性和完整性，提高收支业务管理效率和质量。

3. 适用范围本制度适用于组织内全部相关部门和人员，包括财务部门、预算部门、负责收支业务管理的员工等。

4. 内部掌控原则本制度遵从以下内部掌控原则：4.1. 效益原则确保收支业务管理制度的设计和执行能够提高组织整体效率和效益，避开资源挥霍和无效成本。

4.2. 适应原则订立与组织实际需求相适应的收支业务管理制度，包括流程、制度和系统，并依据实际情况进行调整和优化。

4.3. 分工原则明确各个部门和人员在收支业务管理中的职责和权限，确保责权一致、分工明确，削减职责交叉和责任模糊。

4.4. 独立原则建立独立的内部掌控职能部门或岗位，负责监督和评估收支业务管理制度的执行情况，独立于收支业务管理的运营部门。

4.5. 审计原则定期进行内部审计，评估收支业务管理制度的有效性和执行情况，适时发觉和矫正问题，确保制度的持续改进和完善。

5. 收支业务管理制度5.1. 收款管理5.1.1. 收款事项审批全部涉及收款的事项必需经过相关部门负责人审批，包括收款金额、收款方式、收款账户等。

5.1.2. 收款凭证管理收款凭证必需完整、精准，包括收款单据、收款确认、相关票据等，应当依照规定流程存档并保留肯定时间。

5.1.3. 收款核对财务部门应当定期与其他部门对账，核对收款记录与实际收款情况是否一致，发觉问题适时处理。

5.2. 付款管理5.2.1. 付款事项审批全部涉及付款的事项必需经过相关部门负责人审批，包括付款金额、付款对象、付款方式、付款账户等。

内部控制收支业务管理制度一、总则为规范企业内部控制收支业务管理，确保资金使用合法、合规、高效，防范风险，保护企业利益，特编制本制度。

本制度适用于公司所有部门及员工，所有相关人员应遵守本制度的要求，不得违反或规避。

二、管理标准1.资金划拨规定：所有公司资金流转必须经过合法程序，确保授权和审批流程完整。

资金的划拨应建立明确的事前、事中和事后的划拨记录，以确保控制和追溯。

2.收支业务流程规定：收支业务包括报销、借款、开票、财务付款等，所有相关业务都应按照公司规定的流程进行操作，确保流程清晰、透明。

部门负责人应对相关业务流程进行监督和审核，确保业务符合规定和政策。

3.审批权限和职责分工：公司内部应建立明确的审批权限和职责分工，确保相关人员对各项收支业务具有相应权限和责任，从而减少风险并提高工作效率。

4.内部控制制度建设：公司应建立健全内部控制制度，包括内部审计、风险管理等方面，确保公司内部风险的有效掌控和防范。

5.现金收支管理：对于现金收支，公司应建立规范的管理制度，确保现金的安全、准确性和可追溯性，避免资金损失和风险。

三、考核标准1.收支业务准确性：对于每一个收支业务，都要求准确的填写相关单据、票据，并且确保金额和事项的准确匹配。

每笔收支业务都应有合理的理由和事实依据。

2.审批流程完整性：对于每一个收支业务的审批流程，都要求完整且合法。

审批流程应经过合法程序，并且有相关人员的授权和签字确认。

3.内部控制合规性：公司内部控制制度的建设和执行情况应符合相关法律法规的要求，确保公司的内部控制达到合法合规的标准。

4.风险管理有效性：公司的风险管理制度的建设和实施情况应符合公司要求和行业标准，能够有效分析和评估相关风险，并提出合理的控制措施，降低风险发生的可能性和影响。

5.财务数据准确性：财务数据的录入和报表编制应准确无误，确保数据的真实性和可靠性。

公司应建立完善的财务数据管理制度，确保财务数据的准确性和及时性。

收支业务管理内部控制制度一、概述1.收支业务管理内部控制制度的制定目标：确保收支业务的合规性、准确性和有效性，防范各类风险和违规行为的发生。

2.范围和适用对象：适用于负责收支业务的内部部门和相关人员。

二、组织结构与职责1.设立专门的财务部门，负责整体收支业务的管理和控制。

2.在各个部门设置会计业务员，负责相关部门的收入和支出核算工作。

3.财务部门对各个会计业务员进行培训和日常监督，确保其掌握并遵守相关制度和规定。

三、流程与流程控制1.收入流程控制b.设立专门的收入登记和确认制度，确保收入的真实性和完整性。

c.设立封存制度，保证收入的安全性和防止侵占。

2.支出流程控制a.设定支出的种类和用途，确保各个支出的准确性和合理性。

b.设立专门的支出申请和审批制度，确保支出的合规性和审慎性。

c.设立封存制度，保证支出的安全性和防止滥用。

3.现金流程控制a.设立现金管理制度，规范现金的存储、支付和盘点流程。

b.设立备用金的控制制度，确定备用金的存放位置和使用范围。

c.设立专门的现金报销和统计制度，确保现金的流动和使用情况的准确性和合规性。

四、制度与规范2.支出管理制度：包括支出的种类和用途、支出申请和审批、封存等规定。

3.现金管理制度：包括现金的存储、支付和盘点流程、备用金的控制等规定。

4.审计制度：包括内部审计和外部审计的安排和实施，确保收支业务的真实性和合规性。

5.风险管理制度：包括对各类风险的评估和控制措施，防范收支业务风险的发生。

五、监督与纠正措施1.定期组织内部审计，对收支业务的执行情况进行评估和检查。

2.针对发现的问题和隐患，及时采取纠正和改进措施。

3.开展内部培训和教育，提高员工的业务水平和风险防范意识。

4.建立投诉举报机制，对涉及收支业务违规行为的举报进行核实和处理。

总结：收支业务管理内部控制制度是确保组织的收支业务合规、准确和有效的重要保障措施。

通过明确各项规定和程序，确保各个环节的合规性和有效性，减少风险和违规行为的发生。

内部控制收支业务管理制度内部控制是指企业在运营过程中，通过建立一系列制度和措施，对各项业务活动进行控制和监督，确保企业的资产安全、业务规范以及内部流程的有效性。

其中，收支业务管理制度是内部控制的重要组成部分，本文重点针对收支业务管理制度进行详细阐述。

一、收支业务管理制度的重要性1.资金安全保障：收支业务是企业运营的核心活动之一，合理规范的收支业务管理制度能确保资金的安全、稳健运作，避免企业资金流失、挪用等风险。

2.减少人为错误和失误：通过建立收支业务管理制度，能够规范员工的收支业务行为，减少因人为疏忽、错误而导致的收支异常、不准确等问题，提高工作效率。

3.业务规范化：收支业务管理制度的建立，能够明确各项业务活动的操作流程和标准，使得业务规范化和标准化，减少由于个别人员随意操作而导致的业务风险。

4.资源优化和利用效率提升：收支业务管理制度可以对资源进行合理规划和使用，确保资源的最优化配置，提高资金的使用效率，减少浪费。

5.便于财务管理：通过建立收支业务管理制度，可以及时和准确地获取企业的财务信息，有利于财务部门进行财务监督和管理。

二、收支业务管理制度的内容及要点1.收入管理（1）收入的认定规则：明确收入的认定原则和标准，规范收入的确认时间和方式。

（3）收入的核算和结算：建立科学的收入核算和结算制度，明确每种收入的归属和分配方式。

2.支出管理（1）支出的授权和审批：明确支出的授权和审批流程，规定各级授权人员和审批人员的权限和责任。

（2）支出的预算和控制：建立科学的支出预算制度，按照预算进行合理控制，避免不必要的支出。

（3）支出的支付和登记：建立支出支付和登记制度，确保支付的合法性和准确性，并做好支出的登记和备份工作。

3.收支核对与统计（1）收支记录的保存与备份：要求收支记录的保存和备份，确保记录的完整性和可靠性。

（2）收支核对制度：建立收支核对制度，定期对收支记录进行核实和核对，及时发现和纠正异常和错误。

收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。

业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。

1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。

本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。

“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。

（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。

（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。

（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。

负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。

事业单位财务收支业务管理制度事业单位是指由国家、地方政府或者其他经批准设立的法人组织，以提供公共服务为主要目的，经营项目经费主要来源于政府拨款和自筹资金。

为了规范事业单位的财务收支业务管理，建立科学合理的制度，实现财务内部控制和管理的有效性和规范性，有必要制定一套完善的事业单位财务收支业务管理制度。

一、总则（一）财务收支业务管理制度的制定目的1. 确保事业单位财务收支业务管理的规范化，使财务活动符合财务法规和相关政策。

2. 保证财务收支业务的合法、规范和公正性，防范财务风险。

3. 建立合理的会计核算和财务管理体系，推动财务决策的科学性和及时性。

（二）适用范围本制度适用于事业单位的财务收入、支出和财务管理相关工作。

二、财务收入管理（一）财政拨款管理1. 财政拨款的申请、审批和使用需符合法律法规和相关政策的要求。

2. 财政拨款的申请和报备程序要规范、透明，并进行合理的预算编制和决算报告。

3. 财政拨款的使用要按照预算安排和项目规定，严禁挪用、截留、虚报等行为。

（二）社会捐赠管理1. 接受社会捐赠的事业单位要建立专门的收款账户，并按照相关规定使用和报备。

2. 社会捐赠的收款、使用和报告要及时、准确地记录和反映。

3. 社会捐赠的使用要按照捐赠方的要求和事业单位的实际需要合理使用，确保公益事业的顺利进行。

（三）经营收入管理1. 经营收入要按照市场价格形成机制和要求收取，严禁低收费、乱收费。

2. 经营收入要按照相关规定及时上缴财务部门，确保资金的安全和及时性。

3. 经营收入要按照会计原则进行核算和报表编制，确保财务信息的真实、准确和完整。

三、财务支出管理（一）采购管理1. 采购活动要进行招标、比价等公开透明程序，确保采购的公正、合理和高效。

2. 采购合同要严格履行，不得存在贪污、挪用、以次充好、变相回扣等行为。

3. 采购支付要按照相关规定和程序进行，确保资金的合理使用。

（二）工资管理1. 工资发放要按照法律法规和合同的要求进行，严禁拖欠和克扣工资。

第一章总则第一条为加强医院收支业务管理，规范医院财务活动，防范财务风险，提高医院经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院的所有收支业务，包括但不限于药品采购、设备购置、医疗服务、药品销售、科研项目经费、基建工程等。

第三条医院内控收支业务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：确保医院收支业务符合国家法律法规和政策要求；2. 安全完整原则：确保医院资产的安全、完整和有效使用；3. 公平公正原则：确保医院收支业务公平、公正、公开；4. 风险防范原则：确保医院收支业务风险可控、可控。

第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制委员会，负责制定、实施和监督医院内控收支业务管理制度。

第五条内部控制委员会的主要职责：1. 组织制定医院内控收支业务管理制度；2. 监督医院内控收支业务管理制度的执行；3. 定期对医院内控收支业务管理制度进行评估和改进；4. 对医院内控收支业务管理中存在的问题提出整改措施。

第六条医院各部门应按照职责分工，严格执行内控收支业务管理制度。

第三章内控收支业务管理第七条医院收支业务管理应遵循以下程序：1. 预算编制：各部门根据业务需求编制年度收支预算，经内部控制委员会审核批准后执行；2. 计划审批：各部门根据预算编制计划，经内部控制委员会审批后实施；3. 支出管理：严格按照预算和计划执行支出，确保支出合规、合理；4. 收入管理：按照规定及时、准确地收取收入，确保收入的真实、完整；5. 资产管理：加强对医院资产的核算、管理和监督，确保资产安全、完整；6. 内部审计：定期对医院收支业务进行内部审计，发现问题及时整改。

第八条医院收支业务管理应采取以下措施：1. 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质；2. 严格执行财务审批制度，规范收支业务流程；3. 建立健全内部控制制度，明确各部门职责；4. 加强信息化建设，提高收支业务管理效率；5. 定期开展内部控制评价，确保内部控制制度的有效性。

收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。