年终奖税务筹划工具2016年模板

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[税务筹划精品文档]企业支付员工年终奖的税收筹划
年终提成奖是企业激励职工的主要方式，提成奖的支付比例不同，支付时点不同，支付形式不同，那么其税负就会有很大的差别。

仅从降低税负的角度来看，企业在支付年终提成奖时，应综合考虑，精心筹划，以使纳税人获得最大的税收利益。

支付比例的筹划
例1：A公司拟对表现突出的生产者支付年终提成奖，该公司支付给员工的年基本工资与年提成工资两项合计为500000元。

在总额一定的前提下，年基本工资与年提成工资两者比例不同，纳税人应纳的个人所得税也会有很大差别。

如该公司实行绩效工资挂钩，月基本工资为2083.33元，年基本工资为25000元，年底按工作量生产者可得提成工资475000元，且年底一次性支付（年终奖包括在提成工资中，但提成工资不包括其他福利）。

按个人所得税有关规定，对实行绩效工资挂钩的个人月基本工资全年应纳个人所得税＝［（2083.33－800）×10％－25］×12＝1240元。

按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号），行政机关、企事业单位向其雇员发放的一次性奖金（包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资）可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，475000元／12＝39583.33元，适用税率为25％，则该生产者所得年终奖应纳个人所得税＝475000×25％－1375＝117375元。

实行绩效工资挂钩，纳税人应纳的个人所得税合计＝1240＋117375＝。

年终奖个税的筹划路径及案例分析一：年终奖个税筹划路径备注：1：全年应纳税所得额=综合所得收入额（含年终奖）-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2：有人说为啥全年应纳税所得额要和36000元作比较呢？这个数有什么依据呢？这个数肯定不是笔者掐指一算出来的。

我们首先看居民个人工资薪金个人综合税率表，其中全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。

而如果按照年终奖计算方式，全年应纳税所得额为36000元，36000/12=3000元，按照年终奖个税税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。

发现没此时在全年应纳税所得额为36000元下，两种税率和都是3%，速算扣除为0，那么显然两者计算结果是一样的。

3：至于为啥全年应纳税所得额为0时，就应该选用工资薪金和年终奖一起计算个税，这个就更简单了。

既然全年应纳税所得（工资+年终奖），计算是小于0的。

那就不需要纳税了，此时你还单独把年终奖拿出来算税？4：年应纳税所得额>36000元，年终奖单独计税更有利（即工资和年终奖分别计算个税），但是需要看年终奖部分是否存在盲区，如果存在盲区，则将年终奖总额，部分归入工资薪金纳税，剩下年终奖单独纳税。

具体怎么测算，本文第三部分有详细案例介绍。

二：年终奖个税计算案例注意：以下案例，笔者直接拿前一篇文章中的案例数据，为了辅助说明以上年终奖筹划路径图。

如果已经看过，可以略过，直接阅读本文第三部分。

本文第三部分将直接阐述，年应纳税所得额大于36000元时，且年终奖存在盲区，年终奖划归多少作为年终奖，划归多少进入工资薪金计税，以此达到税收最优的筹划路径。

（一）单独计算优于综合计算（1）单独计算案例A：研发部王二，2019年每月税前工资为20000元（基本工资10000，薪级工资3000，绩效工资2800，加班费2400，津贴补助1800），代扣社保合计1050元，代扣公积金500元，2019年12月发放年终奖120000元，王二每月专项附加扣除为3500元2019年之前没有享受年终奖个税计算政策。

全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金（俗称年终奖）是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

半年奖和季度奖应平摊到每月雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例1：2016年李某在行政单位任职，每月应税工资薪金（已扣除“三险两金”等免税项目，“三险两金”为符合国家规定的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、企业年金或者职业年金，下同）为4000元，每季奖金为6000元（季度奖金于3月、6月、9月、1 2月发放）。

筹划前，1、2月份每月应纳个人所得税＝（400 0-3500）×3%＝15（元）３月份应纳个人所得税＝（4000+6000-3500）×20%-555＝745（元）2016年税收总计＝15×8+745×4＝3100 （元）筹划方法，将季度奖金改为月奖，每月奖金200 0元。

筹划后，每月应纳个人所得税=(4000+2000-350 0) ×10%-105=145（元）2016年税收总计＝145×12＝1740 （元）通过筹划全年节省个人所得税=3100-1740=1360（元）避开年终奖的纳税禁区纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体为将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算抵扣数。

年终奖税收，商数找税率，总数算税额。

从表面上看，按超额累进税率计算，实际上更接近全额累进税率，存在多个临界点和多个跳空缺口，年终奖税收存在多个纳税禁区，如表1所示。

表1 年终奖的纳税禁区单位：元序列年终奖的纳税禁区本级税收缺口1（18000，19283. 33）11552（54000，60187. 50）49503（108000，114600）49504（420000，447500）192505（660000，706538.46）302506（960000，112008800000）案例2：王某系公司职员，2016年取得较好业绩，公司将发放年终奖54,100元。

新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】新个税政策改革对年终奖税收影响很大，需要采取合理的税务筹划来降低个人税负。

在调整年终奖发放时间、合理分配收入、利用税前福利、设立公积金或商业保险、采取个人所得税专项附加扣除等方面可以有效减少纳税金额。

合理税务筹划不仅可以节省个人财务开支，还能帮助个人规划财务，提高财务管理水平。

因此建议大家及时向税务机关咨询，学习相关税务知识，与个人财务规划相结合，更好地应对新个税政策变化。

税务筹划是个人财务管理的重要组成部分，只有在这方面做好准备，才能更好地应对税收政策的变化，确保个人财务安全稳健。

【关键词】新个税政策，年终奖，税务筹划，个人所得税，税收影响，年终奖发放时间，分配收入，税前福利，公积金，商业保险，个人所得税专项附加扣除，税负，财务规划，税务机关。

1. 引言1.1 新个税政策背景近年来，我国税收政策一直在不断调整和完善，其中最引人瞩目的就是新个税政策的出台。

新个税政策于2019年1月1日正式实施，对个人所得税纳税起征点进行了调整，且取消了之前的“三险一金”等各种专项附加扣除，引起了广泛关注。

新个税政策的出台主要是为了推动个人所得税制度向更加公平和透明的方向发展，同时减轻中低收入群体的税负压力。

根据新政策，个人所得税法第二十七条：纳税人在取得居民个人所得时，在计算应纳税额时，可以依照中国居民个人的生活最低限额扣除标准，定额扣除项的裁定就是一个合理的选择。

新个税政策的实施对年终奖的税收影响也不容忽视。

传统上，年终奖是企业为鼓励员工努力工作、提升绩效而发放的一种激励措施，但在新个税政策下，员工收到年终奖金后将面对更高的个人所得税税率，这对员工的实际收入会产生一定影响。

在发放年终奖时需要做好预先的税务筹划，以最大程度地减轻员工的税负压力。

1.2 年终奖税收影响每年终奖的到来总是让人充满期待，然而在新个税政策下，年终奖所带来的税收影响也备受关注。

根据新的个税法规定，个人所得税采取超额累进税率，对于高收入人群来说，年终奖会带来更高的税负压力。

全年一次性奖金税务筹划1. 引言1.1 什么是全年一次性奖金税务筹划全年一次性奖金税务筹划是指针对一年一次性获得的奖金进行税务规划和优化的过程。

在很多行业和公司中，员工会在年底或特定时间点获得一次性奖金，这就需要对这笔奖金进行有效的税务筹划，以减少个人所得税的支出并最大化收入。

全年一次性奖金税务筹划是一个复杂的过程，需要考虑个人的税务情况、法律政策、公司政策等因素。

通过合理的税务筹划，个人可以合法地减少所得税的支出，提高自身的财务收益。

全年一次性奖金税务筹划不仅可以帮助个人节省税款，还可以提高财务规划的效率，提升个人的财务状况。

对于获得全年一次性奖金的个人来说，进行税务筹划是非常重要的。

通过合理的筹划，个人可以实现税负的最小化，提高个人财务收益。

2. 正文2.1 如何最大化全年一次性奖金的税收优惠一、合理规划奖金结构要最大化全年一次性奖金的税收优惠，首先需要合理规划奖金的结构。

在确定奖金的数额和发放方式时，可以考虑将一部分奖金以非货币形式发放，如提供额外的福利、股票期权或其他福利形式，以减少税务负担。

二、选择适合的税收优惠政策根据当地的税法规定，可以选择适合的税收优惠政策，如在特定行业或地区享受税收抵免、减免或减税政策，以降低纳税额。

三、利用个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些优惠政策，如个人所得税专项附加扣除、税收优惠政策等，可以合理利用这些政策减少个人所得税的负担。

四、选择合适的投资方式对于奖金收入，可以选择合适的投资方式，如购买理财产品、股票、房地产等，来实现资产增值并享受相应的税收优惠。

五、避免违规行为在进行税务筹划时，一定要遵守法律法规，避免违规行为，以免被税务机关追缴税款并受到处罚。

通过以上几点方法，可以最大化全年一次性奖金的税收优惠，减少税务负担，增加个人收入。

也要注意税务筹划的合理性和合法性，避免风险。

税务筹划需要结合个人实际情况和税法规定，谨慎操作，才能达到最佳效果。

2.2 税务筹划的注意事项税务筹划是公司或个人为了合法合理减少税负而采取的一系列措施。

全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金是指在一年的时间内，公司向员工发放的一次性奖金。

对于员工来说，全年一次性奖金是一份额外的收入，但在税务方面，需要进行一定的筹划。

全年一次性奖金将视为按月等额分配来计税，根据税法规定，全年一次性奖金按照超
额累进征税方法计算个人所得税。

在进行税务筹划时，我们可以通过合理规划全年一次性
奖金的发放方式来降低个人所得税的负担。

一种筹划方式是将全年一次性奖金分为多次发放。

一次性奖金的发放通常会带来税率
的跳档，即超过某个税率阶段后，税率会发生变化。

如果将全年一次性奖金分为多次发放，每次发放的金额都在较低的税率阶段，可以有效降低个人所得税的负担。

另一种筹划方式是将全年一次性奖金转化为其他形式的收入。

根据税法规定，如果全
年一次性奖金被转化为其他非个人所得税收入，如福利待遇或津贴，这部分收入将享受相
应的税收优惠政策。

将全年一次性奖金转化为其他形式的收入，可以减轻个人所得税的压力。

在进行全年一次性奖金税务筹划时，还可以充分利用现行税收政策的各种优惠政策。

根据税法规定，个人住房贷款利息、子女教育费、赡养老人等可以在计算个人所得税时进
行扣除。

在全年一次性奖金发放前，可以提前规划好各种扣除项目，以减少个人所得税的
缴纳金额。

全年一次性奖金税务筹划是一项需要提前规划和合理安排的工作。

通过将全年一次性
奖金分开发放、转化为其他收入形式、利用各种税收优惠政策等方式，可以有效降低个人
所得税的负担，使员工能够获得更多的实际收入。

但在进行税务筹划时，也要确保遵守相
关税法规定，避免出现违法行为。

新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】本文主要介绍了新个税下年终奖税务筹划的相关内容。

首先概述了新个税政策，然后详细解释了年终奖金的计算方式。

接着分别介绍了税前筹划和税后筹划的方法，以及需要注意的风险提示。

在结论部分强调了新个税下年终奖税务筹划的重要性，指出合理规划可以带来的好处，并给出了一些建议与总结。

通过本文的阐述，读者可以更好地了解新个税对年终奖税务筹划的影响，从而做出更加明智的财务决策，规避风险，实现自身财务目标。

【关键词】新个税、年终奖、税务筹划、政策、计算方式、税前、税后、风险、重要性、规划、好处、建议、总结1. 引言1.1 新个税下年终奖税务筹划举例在新个税政策下，年终奖金的税务筹划显得尤为重要。

对于企业和个人而言，如何有效地规划年终奖的税务问题，就显得尤为关键。

本文将结合新个税政策的概述，详细介绍年终奖金的计算方式，以及税前和税后的筹划方法，最后提供一些风险提示。

通过对年终奖税务筹划的深入探讨，希望能为企业和个人在新个税政策下的税务规划提供一些实用的建议和帮助。

2. 正文2.1 新个税政策概述新个税政策指的是2018年1月1日起实施的个人所得税改革方案，该方案主要对个人所得税起征点、税率结构等方面进行了调整。

在新个税政策下，年终奖金也将受到一定影响，因此需要进行相应的税务筹划。

根据新个税政策，个人所得税的起征点提高至5000元，这意味着在年终奖金未达到5000元时是不需要缴纳个人所得税的。

个人所得税的税率结构也做出了相应调整，提高了高收入人群的税负。

对于年终奖金的计算方式，一般是根据个人的工资收入和年终奖金总额进行计算，然后按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

在新个税政策下，需要根据个人的具体情况来进行税前和税后筹划，以减少税负压力。

在进行税前筹划时，可以通过合理安排个人的收入和支出来减少应纳税额。

比如可以通过提前缴纳一些费用或者增加一些必要的支出来减少应纳税额。

在进行税后筹划时，也可以通过合理的税务规划来减少个人的税负压力。