集团内部资金结算及资金归集流程

备忘录
财管中心[2015]0808日期：2015年8 月8 日
起草：财务管理中心
事项：关于集团内部资金结算及资金统筹归集的相关规定
一、集团内部资金结算
1、集团各区域之间往来结算：
结算流程：债权区域方发起结算申请→债务区域方核实无误后，由债务区域方填写付款支出凭单，支出附件为核实无误的结算申请、K3往来科目相应截图→财务负责人在支出凭单上签字确
认→出纳审核付款并登记资金台帐→会计录入记账凭证→流程完毕
资金往来结算申请.
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2、区域内部各店之间往来结算（依据日清月结原则，此项要求每月终了后次月结算）：
结算流程：区域总部财务发起结算申请→财务会计填写支出凭单，凭证附件为签批的往来对帐表、K3往来科目截图→财务负责人在支出单审核签字→出纳审核付款并登记资金台帐→会计
录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
二、集团内部资金调拨归集：
1、有资金往来单位调拨流程：出纳发起调拨申请→财务会计填写记帐凭证，凭证附件为区域财务
负责人签批的往来对帐表、K3往来科目截图→区域财务负责人审核签字→出纳审核付款
并登记资金台帐→会计录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
2、资金统筹归集流程：出纳发起调拨申请→填写资金调拨单→资金部负责人在调拨单上审核签字→
出纳依据签批确认后的调拨单进行资金调拨→出纳登记资金台帐→财务会计填制、录入
记帐凭证→财务经理审核凭证→流程完毕。

资金汇总及内部转账制度概要1. 资金汇总的定义资金汇总是指将公司各个部门、分支机构、子公司等单位的资金进行统一管理和监控。

通过资金汇总，实现对公司的全面资金控制和合理调度，确保公司在资金运营中的流动性和资金利用效率。

2. 资金汇总的流程与要求2.1 资金上报各部门、分支机构、子公司等单位应按照公司规定的时间节点，定期向财务部门上报本期资金情况。

资金上报内容应包括但不限于：本期收入、支出、账户余额等。

2.2 资金核对与调整财务部门接收到各单位的资金上报后，应进行核对，并与各单位核实差异或不明确的事项。

对于资金差异应及时进行调整，确保资金数据的准确性。

2.3 资金汇总财务部门根据各单位上报的资金情况，进行资金汇总，并编制相应的资金情况报告。

资金情况报告应包括资金总额、各单位的资金状况、资金流向分析等。

2.4 资金监控财务部门对资金汇总后的情况进行监控，及时发现资金异常、漏洞等问题，并协助各单位解决相关问题，确保公司资金安全和稳定运营。

3. 内部转账的定义内部转账是指公司内部不同账户之间的资金转移和调度，用于满足不同部门、分支机构、子公司等单位的资金需求，提高公司内部运行效率。

4. 内部转账的流程与要求4.1 内部转账申请需要进行内部转账的部门、分支机构、子公司等单位应向财务部门提交内部转账申请。

申请内容应包括转账金额、转账目的、转出账户及转入账户等信息。

4.2 内部转账审批财务部门收到内部转账申请后，按照公司的内部审批流程进行审批。

审批人员应核实申请的合理性和准确性，确保内部转账的合规性和合理性。

4.3 内部转账执行经过财务部门审批通过的内部转账申请，将由财务人员进行执行。

财务人员应仔细核对转账金额和账户信息，并确保转账操作的准确性和及时性。

4.4 内部转账记录与报告财务部门应及时记录和保存内部转账的相关信息，并定期编制内部转账情况报告，报告内容应包括转账金额、转账目的、转出账户、转入账户等。

5. 附则本制度自发布之日起生效，并适用于公司全体员工。

公司结算资金管理制度1. 背景介绍为了确保公司的财务安全和资金管理的有效性，公司制定了结算资金管理制度。

该制度旨在规范和管理公司的结算资金，确保资金的合规使用、高效运作和准确记录。

2. 资金结算流程2.1 资金结算流程概述公司的资金结算流程主要包括以下几个环节：资金收入、资金支付、资金归集和资金分配。

2.2 资金收入资金收入包括客户支付、销售收入、投资收益等。

在资金收入环节，公司应确保资金来源的合法性和准确性，确保收入款项能够及时入账。

2.3 资金支付资金支付是指公司对供应商、员工等进行付款的过程。

在资金支付环节，公司应确保支付的准确性、及时性和安全性，同时按照合同约定或内部规定进行审批和授权。

2.4 资金归集资金归集是指将公司各个部门或项目的资金汇集到一个账户进行统一管理。

公司应设立专门的账户，确保资金归集的准确性、及时性和安全性。

2.5 资金分配资金分配是指将公司的资金按照一定的比例或规则分配给不同的部门或项目。

公司应设立明确的资金分配机制，确保资金的公平、合理分配，并进行相应的记录和报告。

3. 资金管理责任3.1 资金管理部门或岗位设立公司应设立专门的资金管理部门或岗位，负责资金管理的执行和监督。

该部门或岗位应具备财务管理相关背景和专业知识，确保资金的有效管理和风险的控制。

3.2 资金管理责任的分工公司各部门和岗位应根据职责分工，明确资金管理的责任和权限。

上级单位应对下级单位的资金管理进行监督和审核，确保资金管理制度的落实和执行。

3.3 资金管理培训和考核公司应定期组织资金管理培训，提高员工的资金管理意识和能力。

同时，还应建立相应的考核机制，对资金管理人员进行绩效评估和奖惩。

4. 资金监控和风险防范4.1 资金监控机制公司应建立资金监控机制，包括资金流水的跟踪和资金账户的监测。

通过使用财务系统、资金管理软件等工具，实时监控和分析资金的流动情况，及时发现异常情况。

4.2 资金风险防范措施公司应采取一系列措施来防范资金风险，包括制定内部控制制度，确保审批和授权程序的规范和严密；建立合理的资金预算和管理制度，确保资金使用的合理性和效益性；加强风险识别和应对能力的建设，及时化解潜在风险。

集团公司资金集中管理办法集团公司资金集中管理办法为了统一集团公司各业务单位的资金管理，提高资金使用效率，规范资金集中管理工作，制定本办法。

一、基本原则1. 集团公司资金集中管理应遵循资金集中、统一管理的原则。

2. 集团公司应该建立完善的财务管理体系和资金管理制度，防范资金风险。

3. 集团公司应该依据实际情况制定资金集中管理计划，并分解到各业务单位实施。

二、集中管理资金的范围1. 集团公司管辖范围内的全部资金。

2. 集团公司各业务单位的备用金、小额现金、日常运营所需的资金等。

三、资金归集1. 集团公司应该建立一套专业的资金管理系统，通过银行授权、代收代付等方式进行资金归集。

2. 集团公司应该根据业务经营需要，设立不同的账户类型，如普通账户、专项账户、备付金账户等。

3. 集团公司各业务单位应该按规定将收入资金划入集中管理账户。

四、资金使用1. 集团公司应该根据需要编制资金使用计划，分解到各业务单位实施。

2. 集团公司各业务单位应该按计划合理使用资金，并按规定提供使用资金的证明材料。

3. 集团公司应该严格控制资金使用，避免浮现超支、挪用等情况。

五、资金监督1. 集团公司应该建立专业化的资金监督机制，通过内部审计、监察以及对外的第三方审核等方式进行监督。

2. 集团公司应该加强对资金归集、使用等方面的监督。

六、资金结算1. 集团公司应该根据业务需要，设立不同的结算方式，如网银、POS机等。

2. 集团公司各业务单位应该按规定结算，确保资金结算安全。

七、附件所涉及附件如下：1. 集团公司资金集中管理计划例表2. 集团公司资金使用申请表3. 集团公司资金使用证明八、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 资金归集：指将业务单位的资金归集到集团公司集中管理账户中。

2. 资金监督：指对资金管理过程中的各个环节进行监督、管理和审核。

3. 结算方式：指业务单位与集团公司之间进行货币结算的方式。

九、可能遇到的艰难及解决办法1. 艰难：部份业务单位可能存在资金管理不规范、操作不规范等问题。

集团有限公司资金集中管理办法第一章总则第一条为加强集团有限公司（以下简称“公司”）资金管理，根据股份有限公司《关于实施资金集中管理的通知》（***股份财发〔200 〕号）文件规定，结合我公司实际情况，特制定资金集中管理办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在公司所属各单位内部实行资金集中、统筹和使用的资金管理。

第三条公司实施资金集中管理的指导思想是：以提高公司资金使用效益为目的，以加强资金管控为主线，以资金预算管理和“收支一条线+周转金”管理为基础，建立健全资金管理责任制，强化对资金运营的全程监管，利用网络化管理工具和专业化的统一运作，规避财务风险，发挥公司整体资金优势，合理安排债务结构，降低资金成本，提高资金效益，为公司及各单位的生产经营工作和持续健康发展提供资金保障与支持。

第四条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第五条本办法适用于公司及各分、子公司、项目部。

第二章资金管理模式第六条公司资金管理的主要目的是：（一）建立公司的资金监控系统，能使股份公司和我公司总部实时了解和掌握下属单位资金的流量、流向和存量，有效防范资金管理的风险。

（二）加强资金结算管理，盘活沉淀资金，降低融资成本，提高资金使用效率。

（三）公司对各单位资金的流动进行统筹规划，平衡资金需求。

（四）加强银企合作，争取充裕的授信额度和较优惠的授信条件，为公司的经营工作创造良好外部环境。

因此，公司初步确定了当前阶段适合我企业实际情况的资金管理模式。

我公司属施工企业，由于项目分布广，分支机构多，资金存放分散，资金管理难度相对较大，根据股份公司建议的对于建设公司目前应采取的资金管理模式，我公司在管理初期，资金管理采取“收支一条线+周转金”的模式，即各分、子公司、项目部等下属单位的资金收入每天定时归集到公司总部，各单位需要支付的款项通过资金管理系统提交到公司总部统一支付，其他零星开支由总部进行核定项目周转金额度后，可以在现场银行办理。

一、预案背景为提高企业资金使用效率，降低资金风险，保障企业财务安全，根据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本资金归集预案。

二、预案目标1. 实现企业内部资金集中管理，提高资金使用效率；2. 降低资金风险，保障企业财务安全；3. 优化资金结构，降低融资成本；4. 促进企业内部资源整合，提高企业整体竞争力。

三、预案内容1. 资金归集范围（1）企业内部所有子公司、分支机构及关联公司的资金；（2）企业外部合作单位及供应商的资金。

2. 资金归集方式（1）设立集团财务公司或资金结算中心，负责企业内部资金归集；（2）通过银行账户、支付平台等渠道实现资金归集。

3. 资金归集流程（1）各子公司、分支机构及关联公司按月将资金归集至集团财务公司或资金结算中心；（2）集团财务公司或资金结算中心根据资金需求，对归集资金进行统筹安排；（3）集团财务公司或资金结算中心定期向各子公司、分支机构及关联公司反馈资金使用情况。

4. 资金归集管理（1）建立健全资金管理制度，明确资金归集、使用、监督等环节的职责；（2）加强资金归集信息的保密工作，确保信息安全；（3）定期开展资金归集业务检查，确保资金归集工作合规、高效。

5. 资金风险控制（1）加强对子公司、分支机构及关联公司资金使用的监管，防止资金挪用；（2）建立风险预警机制，对资金风险进行实时监控；（3）完善风险应对措施，确保资金安全。

6. 资金归集效果评估（1）定期评估资金归集效果，包括资金使用效率、风险控制等方面；（2）根据评估结果，对资金归集预案进行修订和完善。

四、预案实施与监督1. 预案实施（1）各部门、子公司、分支机构及关联公司按照预案要求，落实资金归集工作；（2）集团财务公司或资金结算中心负责监督、指导资金归集工作。

2. 预案监督（1）集团财务部门负责对资金归集预案的执行情况进行监督；（2）审计部门定期对资金归集工作进行审计，确保资金归集工作合规、高效。

五、预案修订本预案自发布之日起实施，如遇国家法律法规、政策调整或企业实际情况发生变化，应及时修订预案。

集团资金归集管理制度一、总则为了规范和有效管理集团内资金的归集和使用，提高资金利用效率，保障集团的财务稳健运行，特制定本资金归集管理制度。

二、基本原则1. 合规性原则：资金归集和使用应符合相关法律法规、集团章程及公司内部制度规定。

2. 风险控制原则：资金使用应坚持风险控制原则，避免过度集中和滞留，防范资金安全风险。

3. 透明度原则：资金归集和使用应公开透明，做到财务信息真实、准确、完整。

4. 独立性原则：集团内各单位之间应独立核算、独立运作，资金归集、使用不得相互挪用。

三、资金归集管理1. 集团内资金归集主体集团内资金归集主体为财务部门，对集团内各单位资金进行统一管理。

2. 资金归集方式集团资金主要通过以下方式进行归集：（1）集中归集：集团内各单位将自有资金汇集至财务部门，由财务部门进行统一管理。

（2）分散归集：部分特定资金需由各单位自行归集、管理，但需经过财务部门审核备案。

3. 资金归集权限各单位需按照集团规定，严格执行资金归集的权限制度，未经财务部门授权不得擅自归集或使用资金。

4. 资金归集流程（1）各单位按照规定时间、金额将自有资金上缴至财务部门；（2）财务部门核对、登记、核算并入账；（3）财务部门根据实际资金需求进行统一调度与安排。

四、资金使用管理1. 资金使用范围集团内资金主要用于日常运营、投资项目、经营活动等，不得用于非经营活动或他人个人用途。

2. 资金使用权限各单位需按照集团规定的授权权限，合理分配资金使用权限，并建立相应的审核机制。

3. 资金使用流程（1）各单位提出资金使用需求，并报财务部门审核备案；（2）财务部门根据资金使用计划，进行资金拨付或支付；（3）各单位按照计划使用资金，并及时报销、结算。

4. 资金使用监督财务部门对资金使用进行监督与检查，确保资金使用符合集团规定，避免滥用或挪用资金。

五、资金归集使用信息披露1. 定期报告财务部门应定期向集团领导和各单位报告资金归集和使用情况，及时反映资金流动情况。

资金管理制度流程一、总则为了规范资金管理工作，保障资金安全、提高资金利用效率，制定本制度。

二、资金归集1. 企业各分支机构应按照总部统一要求，定期将自己的日常经营所得等资金结算至总部账户。

2. 分支机构将资金结算至总部账户时，应填写资金结算单，并报送总部财务部门进行审核。

3. 财务部门应及时对收到的资金结算单进行审核，并将资金归集到总部账户。

三、资金支付1. 企业内部各部门、分支机构对于需要支付的费用，应填写资金支付申请单，并提交财务部门进行审批。

2. 财务部门应依据企业财务预算和现金流状况对资金支付申请单进行审批，并将经审批的资金支付申请单据结算至相应的账户。

四、资金使用1. 企业各部门对于需要使用的资金，应填写资金使用申请单，并提交至财务部门进行审批。

2. 财务部门应根据企业财务预算和现金流状况对资金使用申请单进行审批，并将经审批的资金使用申请单据划拨至各部门的账户。

五、资金监管1. 财务部门应定期对企业资金的使用情况进行审查，确保资金使用合规。

2. 财务部门应加强对账户资金的监管，确保资金安全，并做好资金勾稽工作。

3. 财务部门应对资金的流动情况进行及时分析，加强风险评估，提出资金调度意见，确保资金的有效使用。

六、资金监督1. 企业应设立独立的资金监督委员会，对于企业资金管理情况进行监督，并向企业董事会报告资金管理情况。

2. 资金监督委员会应定期召开会议，审议和监督企业资金管理情况，及时发现问题并提出改进措施。

七、资金汇总1. 企业各分支机构每月应将当月的经营所得等资金纳入总部账户。

2. 财务部门应对汇总的资金进行核对和汇总，确保资金流动的准确性和安全性。

3. 财务部门应编制资金汇总报告，向企业高层汇报当月资金汇总情况，并提出下一步资金管理建议。

八、资金清算1. 财务部门应对资金进行及时清算，确保账面与实际资金情况一致。

2. 财务部门应定期对资金清算情况进行审计，核对账目，并编制资金清算报告。

公司资金集中管理办法XXX资金集中管理办法第一章总则第一条为了加强资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求，根据《通号（郑州）XXX关于印发〈资金集中管理暂行办法>的通知》（通号XXX〔2016〕14号）、《通号（郑州）XXX关于印发<资金管理制度>的通知》（通号郑电财〔2016〕15号）的有关规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在公司内部实行资金统一筹集、使用和管理。

采取自下而上进行资金归集，资金集中不改变原有资金的所有权、使用权和收益权。

各项目部（指挥部）资金实行收支两条线管理。

第三条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第二章管理权责第四条总会计师为资金集中管理责任领导，财务部为责任部门。

公司财务部设专人（2-3人）负责全公司资金集中管理，具体执行上级部门资金管理规定，与开户银行和业主等单位进行沟通，签订资金集中管理协议。

第五条资金管理服从于集团公司统一资金调剂管理，满足集团公司资金集中需求。

第三章银行账户及资金归集管理第六条严格执行开户审批制度。

公司及项目部（指挥部）应在集团公司指定的XXX（指XXX、XXX、XXX和XXX）资金管理平台设立银行账户。

确因特殊原因需在“XXX”之外开立账户，按照规定程序报集团公司财务部审批后开立。

银行账户开立、监管、变换、撤并等事宜执行《集团公司银行账户管理举措》。

第七条及时清理银行账户，减少在“XXX”之外账户数量。

对收尾项目银行账户和长期不使用的银行账户要及时销户，禁止出现“久悬”账户等现象。

第八条公司资金收支原则上通过XXX批准设立或备案的银行账户进行办理。

日常经营收入通过收入账户对外收款，日常经营支出通过支出账户对外付款，实现收支分开。

第九条项目资金收入的管理。

项目部没有独立开设银行账户，项目收入直接收到公司开设的收入账户；项目部独立开设银行账户，无特殊要求，项目部收到款后须将款项归集到公司收入户。

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。

为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。

集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。

第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。

3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。

三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。

集团公司资金结算中心管理办法第一章总则第一条为充分发挥＊＊集团公司（以下简称集团公司）整体资金优势,提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定,结合集团公司实际,制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司各分公司、子公司、基层企业（以下简称企业).第三条 *＊集团公司资金结算中心(以下简称结算中心）负责对集团公司各企业的资金进行统一管理，结算中心的资金管理通过在财务公司开立的银行账户系统进行.第二章结算中心宗旨及职能第四条结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构,为集团公司经营和发展服务.第五条结算中心职能（一）负责对集团公司各企业资金统一进行结算与管理；（二）负责拟定集团公司现金流量计划,经批准后组织实施；（三)负责资金日常调度和收支结算工作；（四）负责各企业新开账户的审核和批准;（五）负责结算中心的会计核算和制度建设；（六)负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；（八)负责向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；（十）负责资金结算的其他职能。

第三章结算中心管理第六条严格执行国家有关规定，借鉴商业银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条结算中心资金日常调度和运用,在集团公司资金领导小组授权范围内实施.第八条企业在结算中心存款,利率按照国家规定执行；企业向结算中心借款,利率在国家规定的范围内确定。

第九条结算中心岗位设置（一）资金结算岗位：负责归集各企业资金，在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令，整理银行单据，并与银行帐户核对无误。

（二）资金审核岗位：负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款，审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

公司结算流程公司结算流程是指公司内部各部门之间进行结算的一系列流程和步骤。

公司结算流程的规范与否直接关系到公司内部的财务管理和运营效率。

一个良好的结算流程能够有效地提高公司的财务管理水平，减少财务风险，提高资金利用效率，保障公司的正常运营和发展。

首先，公司结算流程的第一步是收集各部门的结算信息。

各部门在一定的时间周期内（通常是每月末）需要将本部门的费用支出、收入等相关信息准确地报送给财务部门。

这些信息包括但不限于各项费用的发生时间、金额、用途等。

接下来，财务部门需要对收集到的各部门结算信息进行核对和汇总。

核对的主要目的是确保各项费用的真实性和准确性，避免出现错误或遗漏。

一旦发现问题，财务部门需要及时与相关部门沟通协调，解决问题。

然后，财务部门会根据核对和汇总的结果，进行结算凭证的制作。

结算凭证是结算流程中非常重要的一环，它记录了公司内部各部门之间的结算款项和款项的用途，是结算的有效凭证。

随后，财务部门会根据结算凭证进行资金的划拨和支付。

根据各部门的实际需求和公司的资金状况，财务部门会将相应的款项划拨到各部门的账户中，或者进行支付给外部供应商、合作伙伴等。

最后，财务部门需要对整个结算流程进行总结和分析。

通过对结算流程的总结和分析，可以及时发现问题和不足，进一步完善和优化公司的结算流程，提高结算效率和质量。

总之，公司结算流程是公司内部各部门之间进行结算的一系列流程和步骤，对公司的财务管理和运营效率有着重要的影响。

一个规范、高效的结算流程能够有效地提高公司的财务管理水平，减少财务风险，提高资金利用效率，保障公司的正常运营和发展。

因此，公司需要高度重视结算流程的建立和优化，不断完善和提升结算流程的质量和效率。

XXXX集团资金集中管理会计核算办法第一章总则第一条为规范XXXX（集团）有限公司（以下简称“集团”）会计核算，建立统一的资金集中管理核算方法，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》及集团资金集中管理的具体要求，特制定本办法。

第二条本办法适用于集团及实行资金集中管理的各级公司（以下简称“内部结算单位”），其中成员公司称为一级内部结算单位，成员公司下属企业称为二级内部结算单位。

第三条本办法指集团与各级内部结算单位之间的资金结算事项。

第二章会计科目设置及使用说明第四条集团资金集中管理业务涉及的会计科目与集团统一会计核算科目一致，具体涉及的会计科目如下：第五条其他应收款科目使用说明1、其他应收款-集团存款-内部存款-本金：核算内部结算单位在集团存款的发生额及余额，其中借方为新增集团内部存款，贷方为集团下拨款项，期末借方余额反映内部结算单位在集团的内部存款余额。

2、其他应收款-集团存款-内部存款-应计利息：核算内部结算单位在集团内部存款利息计提数的发生额及余额，其中借方为利息计提，贷方为集团支付利息，期末借方余额反映内部结算单位定期存款利息计提数的余额。

第六条其他应付款科目使用说明1、其他应付款-集团存款-内部贷款-本金：核算内部结算单位向集团贷款的发生额及余额，其中借方为归还集团贷款，贷方为新增集团贷款。

期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款余额。

2、其他应付款-集团存款-内部贷款-应计利息：核算内部结算单位向集团贷款的利息预提额及余额，其中借方为支付集团贷款利息，贷方为预提集团贷款利息，期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款利息的计提额。

第七条财务费用科目使用说明1、财务费用-利息收入-集团存款利息收入：核算内部结算单位在集团存款的利息收入情况。

2、财务费用-利息支出-集团贷款利息支出：核算内部结算单位的集团贷款的利息支出情况。

第三章资金结算业务会计处理第八条资金结算业务有关会计分录示例如下1、内部结算单位银行账户资金归集到集团资金池①集团借：银行存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款2、集团资金池下拨资金至内部结算单位银行账户①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款②内部结算单位借：银行存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金3、内部结算单位A通过内部结算方式付款至内部结算单位B① A公司借：应付账款-B公司贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金② B公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：应收账款-A公司4、内部资金调拨：二级结算单位B资金调拨至一级结算单位A①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-B公司贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-A公司② A公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-B公司（或其他科目）③ B公司借：其他应收款-A公司（或其他科目）贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金5、内部存款计提利息：以内部活期存款为例，内部定期或通知存款计提利息参照此分录相应调整明细科目①集团借：财务费用-利息支出-集团存款利息支出-内部活期存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息②内部结算单位借：财务费用-利息收入-集团存款利息收入-内部活期存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息6、内部存款实际结息①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息7、发放内部贷款（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金8、内部贷款计提利息（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息贷：财务费用-利息收入-集团贷款利息收入-内部短期贷款②内部结算单位借：财务费用-利息支出-集团借款利息支出-内部短期借款贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息9、内部贷款结息（以短期贷款为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金10、内部贷款到期还款①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金11、内部存款活期、定期及通知存款转换（以活期转定期为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部定期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部定期存款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金第四章会计报表编制说明第九条各内部结算单位按以下编报说明编制统一财务报表。

集团公司资金集中管理暂行办法第一章总则第一条为适应集团发展需要，推进集团化、专业化管理，提高集团资金使用效率，降低集团负债与成本，防范风险，根据国家有关法律法规有关集团资金管理要求，并结合集团实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于集团成员单位，包括集团总部、子公司及控股投资企业（以下统称各单位）。

第三条本办法所称资金集中管理，是指集团以资金计划管理为基础，借助银企直联网络技术和财务软件，以集团内部金融服务机构作为平台，对各单位的资金进行统一归集、合理调度、专业运作和统筹管理，从而发挥集团资金规模优势，降本增效，防范风险。

第四条集团资金集中管理工作以“全面集中、统筹平衡，有偿使用、资源共享，服务至上、安全高效”为原则，包括资金计划管理、银行账户管理、资金归集与支付管理、融资管理与内部借贷、管理责任与考核等主要工作内容。

第五条集团总部财务会计部为集团资金集中管理工作的归口管理部门，负责组织、协调、指导和监督集团整体的资金集中管理工作，制定集团资金集中管理的相关制度、实施集团企业银行账户管理工作，编制集团资金平衡计划、制定资金调度方案和融资方案、审核内部资金借贷行为，并指导、监督财务公司的业务运作。

第六条集团财务公司是集团资金集中管理的服务机构，致力于加强集团资金集中管理，提高集团资金的使用效率；为集团内部各单位提供存贷款、交易款项结算收付、票据承兑与贴现、担保等内部金融服务，并适时开展同业拆借、保险代理、发行债券，投资理财等外部金融业务。

第七条各单位应按照本办法要求，积极认真做好资金集中管理的相关工作，确保集团资金集中管理工作全面开展、扎实有效。

第二章资金计划管理第八条各单位应在编报年度经营计划（全面预算）时，编制详细的年度资金计划（现金流预算），提出资金平衡意见。

子公司负责审核所属控股投资企业的年度资金计划，汇总后报送总部财务会计部；总部财务会计部对集团资金情况进行统筹平衡，并编制集团年度资金平衡计划；集团年度资金平衡计划经批准后，总部财务会计部向子公司下达其与所属投资企业的一揽子年度资金计划；子公司根据总部下达的资金计划，分解至各控股投资企业执行。

企业集团资金的归集、筹措、使用与安全□姜洪元资金运作是商业活动的核心、企业赖以存续的根本，可靠的资金管理是企业维持正常运转的基本保障。

资金管理伴随着商业企业的发展，贯穿 于企业经营的各个环节，在以提升企业市场竞争力为目的的企业管理中发挥着重要作用。

集团化发展在为企业注入活力的同时，也对资金管理的制度和技术手段提出了更高的要求。

本文阐述了加强企业资金管理的重要意 义，同时结合实际问题，从资金的归集、筹措、使用、安全等角度探讨了集团企业资金管理的现状以及存在的问题，并提出相应的建议。

―、企业集团资金管理的功能定位资金管理是企业对资金的取得、使用、分配等活动所作出的一系列具有目的性、计划性的管理行为，旨在 保障企业资金安全，提升现金流动进而提高资金的利用效率、合理地控制营运风险。

随着我国市场经济的高速发展、市场体系的不断完善，资金管理在企业战略管理中的地位愈发重要集团资金管理主要有以下功能：1.强化集团财务决策执行力与控制力。

集团以财务关系和法律关系为基石，通过对资金管理权力的划分和授予，弱化子公司的自主权，尤其是董事会的权力，使其不再是一个相对独1. 财务会计应了解控股公司对子 公司从购买到处置整个过程中的相关 情况并取得相关资料，比如购买时及 处置时的审计、评估报告。

2. 企业会计按照新的持股比例确认 本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账立的决策层级。

资金管理体系可以增 强集团财务决策的执行力与控制力。

2. 提升资金统筹调度能力。

集团 企业设立的下属分支机构数目多，地 域分布广，资金涉及面、业务和流程 繁杂，导致资金分散、利用效率低等 问题。

因此，建立集团层面的资金管 理体制，统筹规划使用资金，可以促 进集团内部资源的整合，提高资金管 理水平，能够有效保障企业的高效运 转和健康发展。

3. 降低集团整体财务风险水平。

集团各下属企业的业务风险、资金风 险及内控风险等都会聚集至集团总 部。

资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。

特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。

第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。

并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为部银行的功能和作用。

第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的部资金结算管理和资金结算操作规程。

第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心：资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。

资金结算中心是实业公司的部银行，是实业公司的部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。

资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。

以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中心成员单位，实业公司财资部代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。

各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。

第五条资金运营网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金运营管理中，所采用的财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业公司资金归集支付等资金运营活动的网络的统称。

第六条资金结算：是指资金结算中心成员单位资金往来及对外收付资金等资金和票据清算结算业务，而不是经营项目的收入支出结算。

集团账户资产归集规范引言在集团公司的运营过程中，存在着多个子公司或部门之间资金流动的需求。

为了规范资金的归集和使用，确保集团账户资产的管理和稳定运作，制定了本规范。

背景集团公司拥有多个子公司或部门，每个子公司或部门都有独立的账户和资金。

为了统一管理和使用集团账户资产，强调集团财务管理部门对资金归集进行规范管理具有重要意义。

目的本规范的目的是为了确保集团公司账户资产的归集操作符合相关法律法规和公司的内部控制要求，保障资金的安全性和合规性，降低集团公司的经营风险。

适用范围本规范适用于集团公司及其子公司、部门的账户资产归集操作。

账户资产归集流程1.提出资金需求：各子公司或部门根据经营情况和需求，向集团财务管理部门提出资金归集的申请，并提交相应的申请材料。

2.集团财务管理部门审核：集团财务管理部门对子公司或部门的资金归集申请进行审核，确保其申请的合法性和合规性。

3.归集资金来源确认：集团财务管理部门确认归集资金的来源，并核对相关账户的余额和可用资金。

4.资金调拨：集团财务管理部门根据归集资金的金额和用途，在相关的子公司或部门账户之间进行资金调拨操作。

5.记账处理：集团财务管理部门负责对资金归集和调拨进行详细的账务处理，确保资金的流向和使用情况完整、准确。

6.报告与监管：集团财务管理部门定期向公司高层汇报资产归集的情况，并配合内部和外部审计，确保资金的安全性和合规性。

资金归集的内部控制要求资金归集操作属于敏感性操作，需要严格的内部控制措施来保障资金的安全性和合规性。

1.权责分离原则：确保资金归集和调拨操作的执行人员与审批人员分离，防止发生腐败和违规行为。

2.信息安全控制：建立完善的信息系统和权限管理，确保资金归集操作的安全性和机密性。

3.内部审计和监督：对资金归集操作进行定期的内部审计和监督，发现问题及时进行整改和改进措施。

4.风险管理：建立风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和控制，确保资金归集操作的风险可控。