银行从会计分录到日计表和简单的年终结转

年底怎样结账，如何结转下年（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。

A、对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额，再写上“本月合计”字样。

B、需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，下面划一条单红线。

C、需要月末结出本年累计发生额的，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在本月发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏再划一条单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下通栏划双红线。

D、总账账户平时只需结计月末余额。

年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。

E、需要结计本月发生额的某些账户，如果当月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

（3）年度终了，要把有余额的账户余额结转到下一会计年度，方法是直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（是结转余额不是结转发生额）。

不在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账簿的首行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

企业会计年终如何结转东小城[导读]结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。

本文主要介绍了会计年终结转的问题。

结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。

本文主要介绍了企业会计年终结转的问题。

1、各账户封账年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

2、结转新账结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。

转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。

对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。

但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。

对初学会计的人来说会计的基本原理并不深澳，但熟练掌握会计账务处理的技巧，却需要一个过程。

在编制会计分录时，初学者对账户之间的结转往往难以把握。

所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑增值税。

一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。

现金日记账年度结转现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账年度结转。

现金日记账年度结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。

至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。

如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。

现金日记账的结账方式1,结出余额。

每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。

2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。

(1)日结。

现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

(2)月结。

现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。

方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。

3,年末结转。

年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。

年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。

现金日记账年度结账的正确处理对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法:⑴将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示账目已经结平。

银行日记账结转下年_银行存款日记账年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。

然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额结转下年不用划线，一般本月合计下划单红线，本年合计下划双红线。

在年底结转时，要在摘要栏上注明“结转下年”，并在余额栏中填写结存的：数量、单价、金额。

并在“结转下年”下划两道红线，证明结转完毕。

在新账本上，第一行要注明“上年结转”，那就不需要划红线了。

这样就可以了。

每个科目本月合计(划单红线)、本年累计(划双红线)，在年结双红线下一行摘要注明“结转下年，结转下年不划线，新账本上有余额的科目写上上年结转，余额结平的科目不要再写结转下年了。

而明细帐也需要计算本月合计和本年累计的，如明细帐年末无余额，可以不结转下年，但年末要是有余额的话，应结转下年，明细帐的双红线也是在结转下年的上面。

会计基础工作规范：【财政部1996财会字19号】：第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。

(二)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。

全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。

2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。

3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。

二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。

（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。

分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。

（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。

只维护一个上划机构，即联社财务专柜。

各营业机构上划机构维护成联社会计部。

机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。

年底结转分录
年底结转分录是指在会计核算的期末，将借贷双方均无余额的账户结转，结转的分录是:
1、将未产生结果的收入类科目（如预收账款、应收账款、存货、预付账款等）的原币余额转至本年利润科目；
2、将未产生结果的费用类科目（如工资、福利、运输、通讯、办公费等）的原币余额转至本年利润科目；
3、将未实现的外币兑换损益（正数表示未实现的汇兑收益，负数表示未实现的汇兑损失）转至本年利润科目；
4、将未发生的预提费用的原币余额转至本年利润科目；
5、将财务费用类科目（如利息、手续费、财务费用等）的原币余额转至本年利润科目；
6、将未计提折旧前的固定资产、无形资产和商誉的原币余额转至本年利润科目；
7、将未提取的准备金的原币余额转至本年利润科目；
8、将少计提的折旧、摊销及其他费用的原币余额转至本年利润科目；
9、将其他需要结转的科目的原币余额转至本年利润科目。

年度结转的会计分录
一、2015年度收入结转
1. 利润结转：
会计分录：
① 应收账款余额
贷：应收账款
① 存货结转
借：存货
1. 办公费：
2. 折旧费：
三、其他费用结转
① 银行手续费结转
① 工资费用结转
参考答案：
四、企业投资活动结转
1. 长期股权投资：
2. 长期借款：
2015年度企业会计凭证的结转，主要是把 2015 年度的收入和费用等结转至 2016 年度，同时结转的内容还包括了企业的投资活动。

结转的会计分录，一般情况分三个部分，包括收入结转、费用结转、和投资活动结转。

具体的会计凭证是将 2015 年度的收入和费用以及投资活动，按照结账要求，借入（借方）利润结转，贷出（贷方）相应科目，进行结转至2016年度。

日记账结转下年的方法|现金日记账结转下年年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。

然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。

企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。