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银行笔试常考会计学知识一、会计学总论银行笔试中会计学考点主要是关于会计基本理论的考察，涉及到一下几个数字：一个定义，四大基本假设，八大会计信息质量要求，其中相对重要的是可靠性、可比性、实质重于形式以及谨慎性原则，五大会计计量属性以及两大会计核算基础。
二、会计账户与复式记账方法会计要素---会计科目----账户----复式记账方法1.六大会计要素主要是掌握关于六大要素的含义、特征、分类以及六大要素之间的关系。
其中资产、负债、所有者权益属于反映财务状况的、静态的会计要素，收入、费用、利润属于反映经营成果的、动态的会计要素。
六大要素之间的关系包括两大基本等式和扩展等式：基本等式：资产=负债+所有者权益，利润=收入-费用扩展等式：资产+费用=负债+所有者权益+收入2.会计科目主要是掌握会计科目的含义、设置原则、分类。
3.账户掌握含义以及账户反映的四个金额要素的关系。
4.复式记账方法掌握借贷记账法下不同账户性质分别应借应贷科目，借贷记账法的运用试算平衡和会计分录。
三、证---账---表证----账----表可谓是会计做账的流程。
其中凭证又可分为原始凭证和记账凭证。
对于原始凭证、记账凭证以及账簿，大家重点掌握的是含义地位、分类、填制规则以及审核更正的内容。
会计报表在银行的考试也表现了举足轻重的地位，在报表中，大家在备考时主要是记忆资产负债表、利润表、现金流量表这三大主表的内容，包括定义、格式以及填制方法等。
四、财务报表分析作为会计专业来讲，财务报表分析属于是财务管理的内容，但是这在往年银行招聘考试来看可谓是重中之重，因为作为一名银行的工作人员，我们经常碰到的一些业务便是企业来贷款，至于这笔钱要不要贷出去，就需要我们对这个企业的财务能力进行分析，所以这部分在银行招聘考试中是非常重要的，主要掌握的内容就是财务能力分析的相关比率，包括偿债能力、营运能力、获利能力以及发展能力。
银行会计考点练习题一、单项选择题1.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则2.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( )A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证3.同城、异地均可采用的支付结算方式是( )A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票4.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C.借：现金等D.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息5.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( )A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行6.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来7.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( )A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制8.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权9.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( )A.“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”10.资产负债表设置的基本原理是( )A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则参考答案：1.C 2.A 3.B 4.B 5.A 6.D 7.D 8.C 9.A 10.A二、多项选择题1.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐2.出纳错款的处理原则包括( )A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占3.银行固定资产的计价方法主要有( )A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价参考答案： 1.BCD 2.ACD 3.ACE三、名词解释题1.银行汇票2.资金公积参考答案：1.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
00078 银行会计学笔记依据目录第一章总论第二章基本核算方法第三章存款业务核算第四章贷款与贴现业务核算第五章电子联行业务核算第六章金融企业往来核算第七章支付结算业务核算第八章外汇业务核算第九章债券与投资业务核算第十章损益与所有者权益核算第十一章年度决算与财务报表第十二章商业银行会计实务模拟自考必备我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务，邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。
中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币，管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项。
商业银行职责：1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
银行会计的对象：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
银行资金来源/运用：1来源指资金形成和取得渠道。
自有，吸收，借入，结算，其他资金来源。
2资金运用资金存在分布和使用的形态，贷出资金，固定资产占款，库存现金，银行外汇占款，其他资金占用。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
第二章基本核算方法第二节记账方法资产类账户：增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方；（—）负债类、所有者权益类账户：增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方；费用、支出、损失类账户：发生记借方，减少记贷方；收入、收益类账户：发生记贷方，减少记借方。
1. 发放贷款一笔，期限6个月，金额50,000元，转入×厂存款户。
借：短期贷款--×行业--×厂50,000贷：活期存款--×行业--×厂50,0002. 收到×厂归还流资贷款本息（期限6个月，已到期）（本金40,000元；利息1,440元），由其存款户支付。
借：活期存款--×行业--×厂41,440贷：短期贷款--×行业--×厂40,000贷：利息收入—贷款利息收入1,4403. 收兑黄金一份，价款1,000元，以现金支付。
借：贵金属—黄金1,000贷：现金1,000 4. 向央行借款60,000元，归还向某商业银行拆入资金。
借：同业拆入--×行60,000贷：向中央银行借款60,0005. 定期计算×化工厂存款利息3,000元，转入其存款户。
借：利息支出—存款利息支出3,000 贷：活期存款--×行业--×化工厂3,0006. 本行将100,000元盈余公积转增资本金。
借：盈余公积100,000贷：实收资本100,000第三章存贷款业务的核算第二节存款业务的核算一．对公存款业务（二）．单位存款业务的核算使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。
1．收到某单位交存现金2,000元：借：现金2,000贷：活期存款-×行业-×单位2,000（或机关团体存款）2．付某单位支取现金6,000元：借：活期存款-×行业-×单位6,000贷：现金6,0003．为某开户单位转账付款4,500 元：借：活期存款—×行业—×单位4,500 贷：活期存款—×行业—×单位4,500（或同城票据清算）（收款单位在其他行处开户)4．付某企业转账上交地方附加8,500 元：借：活期存款—×行业—×企业8,500贷：财政预算外存款8,500 5．为某企业将活期存款转为定期存款：借：活期存款—×行业—×企业贷：定期存款—×企业6．将单位定期存款本息转回活期存款户：借：定期存款—×企业（某单位）借：利息支出—存款利息支出贷：活期存款—×行业—×企业（单位）(若到期前有提取应付利息,应冲去)(一般不付现金)（三）单位活期存款利息计算1．除财政性存款、辅助账户存款及临时存款一般不计息外，对企业、单位的其他各项存款，均应按规定计息。
{财务管理财务会计}财务会计学综合复习讲义财务会计学综合复习资料第一章总论1第二章货币资金3第三章金融资产5第四章应收及预付款项12第五章存货14第六章长期股权投资18第七章固定资产22第八章无形资产及其他长期资产26第九章投资性房地产29第十章资产减值32第十一章非货币型资产交换35第十二章负债39第十三章债务重组43第十四章或有事项46第十五章所有者权益50第十六章收入53第十七章费用54第十八章利润57第十九、二十章财务报表和财务报表附注59 跨章节综合题演练及答案64164266 368 469 571 672 774 875 976 1079 1181 1283 1383第一章总论一、单选题1．财务报告编制的首要出发点是满足下列（）的信息需要？A.政府B.社会公众C.投资者D.债权人2．反映会计确认、计量、报告的空间范围的假设是（）A.会计主体假设B.持续经营假设C.会计分期假设D.货币计量假设3．会计核算和财务报告的编制集中于反映特定对象的活动，符合（）假设的要求A.会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设4．下列选项中，由持续经营假设而产生的业务是（）A.企业合并会计报表B.外币折算C.融资租赁D.企业清算5．下列选项中，由会计主体假设而产生的业务是（）A.企业合并会计报表B.外币折算C.融资租赁D.企业清算6．我国《企业会计准则》规定，一般企业的会计核算均以人民币为记账本位币。
这项规定所依据的会计基本假设是（）A.会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设7．下列业务中，将使企业负债总额减少的是（）A.计提应付债券利息B.融资租入固定资产C.将债务转为资本D.结转本期应交增值税8．同一企业不同时期发生的相同或相似的交易采用一致的会计政策，符合（）的会计信息质量要求A.相关性B.可靠性C.可理解性D.可比性9．企业会计区分收入和利得、费用和损失的做法，符合（）的会计信息质量要求A.可理解性B.可靠性C.相关性D.可比性10．企业会计划分流动资产与非流动资产的做法，符合（）的会计信息质量要求A.可理解性B.相关性C.可靠性D.可比性11．以收入和费用是否已经发生为标准，按照归属期来确定本期的收入和费用的原则称为（）A.收付实现制原则B.配比原则C.谨慎性原则D.权责发生制原则12．下列可以作为资产确认的选项是（）A.计划订购的货物B.采用经营性租赁方式租入的设备C.接受捐赠的货物D.已签订订购合同将于下月购进的设备13．下列应确认收入的选项是（）A.工业企业出售设备B.工业企业接受货物捐赠C.商业银行对外贷款D.商业企业从银行借款14．反映企业日常活动业绩的利润应当等于（）A.收入减去费用后的净额B.直接计入当期利润的利得和损失C.全部利得减去全部损失D.A、B两项之和15．企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（）A.公允价值B.历史成本C.重置成本D.可变现净值二、多选题1．财务报告的使用者包括（）A.政府B.社会公众C.投资者D.债权人2．目前我国采用收付实现制的单位包括（）A.行政单位B.企业单位C.事业单位经营性业务以外的单位D.国有企业3．会计信息的质量要求包括（）A.实质重于形式B.便于财务报告使用者理解和使用C.不应高估资产或收益D.不能高估负债或费用4．下列选项中，属于会计信息的首要质量要求的有（）A.重要性B.可靠性C.可理解性D.及时性5．下列选项中，属于会计信息的次要质量要求的有（）A.重要性B.可靠性C.可理解性D.及时性6．会计信息质量的可靠性要求做到（）A.以实际发生的交易或事项为依据进行确认和计量B.提供的会计信息应当清晰明了C.对于已经发生的交易或事项应当及时进行确认和计量D.在符合重要性和成本效益原则的前提下保证会计信息的完整性7．会计信息质量的可比性要求（）A.同一企业不同时期的会计信息可比B.不同企业相同会计期间的会计信息可比C.提供的会计信息应当与财务报告使用者的决策需要相关D.对于已经发生的交易或事项应当及时进行确认和计量8．下列符合谨慎性原则的会计处理有（）A.对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备B.低估固定资产的使用寿命C.对应收账款计提坏账准备D.对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债9．侧重于反映企业财务状况的会计要素有（）A.负债B.费用C.资产D.收入10．侧重于反映企业经营成果的会计要素有（）A.负债B.费用C.资产D.收入三、判断题1．满足债权人的信息需要是企业财务报告编制的首要出发点。
银行会计复习资料单选题1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于( D) 性质科目。
A. 资产类B. 负债类C. 资产负债共同类D. 损益类2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的( B) 。
A. 外币金额反映在借方B. 外币金额反映在贷方C. 人民币金额反映在贷方D. 国外汇入款项反映在贷方3．明细核算系统的账务处理程序是（ B ）A ．传票→总账→日计表B ．传票→科目日结单→总账→日计表C ．传票→分户账→余额表D ．传票→分户账→余额表4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（A）A ．待清算票据款项B ．存放中央银行款项C ．活期存款D ．其他应收款5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（C ）A ．联行往来B ．中央银行往来C ．同业往来D ．金融企业往来6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ A ）A ．先横后直B ．直C ．横D ．先直后横7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（D）A ．借记××存款，贷记辖内往来B ．借记××存款，贷记汇出汇款C ．借记××存款，贷记清算资金往来D ．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款8. “同业拆入”科目是商业银行的（ A ）A. 负债类科目B. 损益类科目C. 资产类科目D. 所有者权益科目9. 票据贴现实付金额为（ B ）A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数B. 汇票金额- 汇票金额×贴现利率×贴现天数C. 汇票金额×贴现利率D. 汇票金额10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为( A) 。
会计复习资料第一章 概述 会计职能⑪基本职能：反映、监督⑫拓展职能：控制、分析、预测、参与※“六职能”，反映经济情况、监督经济活动、控制经济过程、分析经济效果、预测经济前景、参与经济决定三、会计目标： 向会计信息使用者提供决策有用的信息， 并反映管理层受托责任的履行情况。
四、会计对象：资金筹集由债券投入的资金供应过程 生产过程 销售过程按法定程序返回投资者的投资资金的退出 偿还各项债务向所有者分配的利润 会计要素(六大)：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润(一)反映企业财务状况的会计要素，资产 =负债+所有者权益(1)资产：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给 企业带来经济利益的资源。
特征： 1.资产是资源，而且该资源预期会给企业带来经济利益。
2. 资产应当由企业拥有或者控制。
3. 资产是由过去的交易或者事项形成。
确认： 1.与该资产有关的经济利益很可能流入企业。
2.该资源的成本或者价值能够可靠计量。
分类： 流动资产—主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
非流动资产—主要包括固定资产、无形资产、投资性房地产、 持有至到期投资、可 供出售金融资产、长期股权投资和长期应收款。
(2)负债：负债也称债权人权益，是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济 利益流出企业的现时义务。
特征： 1.负债是企业承担的现时义务。
2. 负债是由过去的交易或者事项形成的。
3. 负债的清偿会导致经济利益流出企业。
确认： 1.与该义务有关的经济利益很可能流出业务。
2.未来流出的经济利益的金额能可靠地计量。
分类：流动负债—主要包括短期借款、交易性金融资产、 应付及预收款项、 应付职工薪酬、 应付利息、应付利润或股利、应缴税费。
非流动负债—包括长期借款、应付债券、长期应付款。
(3)所有者权益：也称净资产是指企业资产扣除负债后由企业所有者享有的剩余权益。
公 司的又称为股东权益。
对外经济贸易大学远程教育学院2005-2006学年第一学期《银行会计》期末考试复习大钢1、银行会计的概念，银行会计的对象2、银行会计的特征3、银行会计的核算原则4、银行会计工作组织的内容5、会计科目的概念、作用、分类6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容9、帐务核对的主要内容10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理12、贷款按其质量如何分类13、贷款核算的基本方法是什么14、什么是非应计贷款，如何核算15、贷款减值准备的计提范围16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的18、贷款利息的计算及核算19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点28、托收承付与委托收款有什么异同点29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点31、什么是电子联行，基本做法是什么32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的35、票据交换差额的清算如何进行36、什么是外汇业务，有何特点37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算38、什么是信用证结算39、什么是年度决算，做好年度决算的意义40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容（请和本学期公布的大纲核对，红色答案来自答疑系统，供参考）《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。
会计期末复习资料一、会计基础概念会计的定义及目的会计的基本假设会计的计量单位会计等式的构成二、会计要素和会计准则会计要素的分类及定义资产的性质与功能负债的性质与功能所有者权益的性质与功能收入的性质与功能费用的性质与功能会计准则的分类及基本原则会计政策与会计估计三、会计的基本账务处理业务活动的会计核算借贷记账法会计凭证的基本要素和类型会计账簿的种类和用途账户的编制和账簿的管理四、会计核算的基本过程会计期间的界定与调整会计核算的基本步骤调整分录和调整后的会计报表会计平衡与财务报表的编制五、财务报表分析资产负债表的结构和分析利润表的结构和分析现金流量表的结构和分析财务报表分析的方法和指标六、成本与管理会计成本的性质与分类成本的核算方法管理会计的概念与目的成本-利润-价格关系七、财务报表的披露与解读财务报表的披露原则财务报表的解读方法财务指标的计算与分析八、内部控制与审计内部控制的概念和目的内部控制的要素审计的概念和目的审计程序和方法九、纳税与税务会计税务会计的基本内容和目的税务会计的核算方法纳税申报与税务稽查十、国际会计准则国际会计准则制定机构国际财务报告准则国际会计准则的应用与解读总结：通过对会计基础概念、会计要素和会计准则的了解，掌握会计的基本账务处理和会计核算的基本过程。
结合财务报表分析、成本与管理会计、财务报表的披露与解读、内部控制与审计以及纳税与税务会计等内容，提升对会计的综合理解和应用能力。
同时，了解国际会计准则的发展和应用，为未来在国际化环境中进行会计工作打下基础。
这份会计期末复习资料涵盖了会计的基础知识和会计核算的基本过程，同时还包括了财务报表分析、成本与管理会计、财务报表的披露与解读、内部控制与审计以及纳税与税务会计等相关内容。
通过系统地复习和理解这些知识点，相信能够为你的会计期末考试提供有力的帮助。
祝你顺利通过考试！。
第一章一、判断1.我国于1987年结束了单一银行体系，中国人民银行虽然专门行使中央银行职能，统一对金融机构进行监管和管理，但其依然承担着部分政策性金融业务，四大国有银行转制为专业银行。
2.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。
3.国家开发银行，中国进出口银行和中国农业发展银行并称为三大政策性银行。
4.中国银行，光大银行，招商银行等均为股份制商业银行。
5.商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。
6.商业银行具有依法设立，依法经营，照章纳税，自负盈亏，风险自担等特征。
7.支付中介职能是指商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。
8.商业银行通过为企业提供代理货币收付，代理支付各种费用以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放工资等业务，为消费者个人提供转账，信贷，信托及经纪人业务等，表现出其金融服务功能。
9.商业银行是国民经济资金活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。
10.央行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金收入业务时，先收款后记账。
二、单项选择：到1992年底，我国除中国人民银行外，还建立了4家专业银行，9家全国性或区域性商业银行，12家保险公司，380多家金融租赁公司，59000多家农村信用社和3900家城市信用社，另外有一些外资金融机构。
1.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。
商业银行的性质是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊金融企业。
2.商业银行会计工作时商业银行办理实际业务的金融工具，会计处理过程本身就是经办，办理，处理各项业务的过程。
这体现了银行会计的同步性特点。
目录第一章总论 (1)复习要点 (1)练习题 (2)第二章银行会计的根本核算方法 (3)复习要点 (3)练习题 (4)第三章存款业务的核算 (6)复习要点 (6)练习题 (7)第四章贷款业务的核算 (11)复习要点 (11)练习题 (11)第五章支付结算业务的核算 (16)复习要点 (16)练习题 (17)第六章联行往来业务的核算 (24)复习要点 (24)练习题 (24)第七章金融机构往来核算 (27)复习要点 (27)练习题 (27)第八章代理及委托业务的核算 (31)复习要点 (31)第九章外汇业务的核算 (32)复习要点 (32)第一章总论复习要点1、银行会计的特点P6-72、银行会计劳动组织方式P123、银行内部的等级划分：总行——分行——支行——分理处——储蓄所4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行5、商业银行的类别：国有独资银行；股份制商业银行；城市合作银行6、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融效劳7、银行会计和企业会计的比拟：同：①核算的根本前提和一般原那么根本一样；②各要素的命名及划分大体一样；③会计报表的名称、格式内容及编制方法根本一样；④对一样会计要素确实认、计量标准一样异：①核算方法的特殊性：对企业会计的七种核算方法的具体应用存在差异；②会计科目的设置：银行会计根据会计科目和资产负债表的关系分为表内科目和表外科目；③记账方法不同：表外科目采用单式收付记账方法；④会计凭证的设置和填制的特殊性：商业银行会计广泛采用客户填写的原始凭证取代记账凭证；⑤会计账簿的设置：按银行开户户头设置分户账；⑥核算形式：银行会计需按日编制试算平衡表，即日计表。
练习题一、填空题1、银行是经营管理金融工作的机构，目前我国已形成了以〔中央银行〕为核心，以〔商业银行〕为主体，〔多种金融机构〕并存的社会主义金融体系。
2、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取〔利息〕；办理有关业务或代理业务要收取〔手续费〕；存放中央银行款和存放同业款要收取〔利息〕等。
（财务会计）银行会计学复习资料1会计科目：是会计核算的壹种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。
每壹个会计科目都反映壹定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的壹种方法2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。
它是指对每壹项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的俩个或俩个之上的账户中进行登记的壹种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的壹种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的壹句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制壹个借方或贷方账户，只是壹个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）6复式凭证：是将壹笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在壹张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）7科目日结单：是反映壹个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失准备：按贷款余额的壹定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。
10支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票包括不定额本票和定额本票。
银行本票的持有者即可用其办理转账，也能够支取现金。
12银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。
付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。
13商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。
分为信汇和电汇。
14托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的壹种法结算方式。
15委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。
信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片15同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法16同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。
17同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的壹种短期资金借贷行为。
18金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。
广义的金融机构往来包括中央银行和商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行和各金融机构之间的往来、商业银行和各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。
狭义的金融机构往来主要包括中央银行和商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。
21.分户账：是指在会计科目下，按单位获按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。
22.逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期仍未能归仍的贷款。
1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制且凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证）使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率2会计凭证的基本要素和传递原则基本要素：1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则3明细核算和综合核算的形式明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）2登记簿（是壹种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和壹般余额表（不适用于计息的科目）综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。
包括：1科目日接单（是反映壹个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具4借贷记账法的主要内容和账户结构借贷记账法的内容包括：1记账符号：在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则：以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡：以有借必有贷借贷必相等的记账规则进行试算平衡4能够设置和运用双重性质的账户账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。
其基本结构即为“借、贷、余”三栏。
5贷款损失准备计提的种类、比例、范围：种类：1，壹般准备：根据全部贷款余额的壹定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。
3，特种准备：针对某壹个国家某壹个地区、某壹个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。
计提范围：不只是贷款，仍包括其他承担风险和损失的资产。
信用卡透支；信用证变换；银行担保变换等。
计提比例：壹般准备按年末贷款余额的1%；专项贷款（分类）：正常1%、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100%；特种准备：自行确定。
6贷款和贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。
不同之处：A信用关系涉及的当事人不同B收取的利息的时间不同C资金贷放和融通的期限不同D资金流通性不同E风险程度不同7银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。
单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据运营活动和资金流动的需要申请开立1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户2，壹般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的运营机构开立的存款账户。
3，临时存款账户，是存款人因临时运营活动需要而开立的账户。
4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户（分为存折户和支票戸）和定期储蓄存款账户（整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄）。
开户条件：8活期存款的计息方法，和账务处理方法：单位：积数法，有计息余额表计算积数和账面和账页上计算积数俩种。
公式：利息=计息积数*日利率计息积数=存款余额*日数1，余额表计息法：银行会计部门于每日营业终了，将各计息分户账的余额抄列在计息余额表内，逐日余额相加之和即为累积积数。
在结息日，将余额表上的各账户余额，从上季度结息日（20日）后第壹天起，加总至本季度计息日止，得出累计计息积数乘以日利率，即得出各户本季度应付利息额。
2，帐页计息法：当发生存取款业务时，按上次最后存款余额乘以该余额实存天数计算出积数且记入“积数栏”。
实存天数按“算头不算尾”原则处理。
到结息日，先算出截至当日的日数和积数，再加总本计息期的积数总和，乘以适用利率即可得出应付利息。
3，个人活期存款也采用积数计息法。
包括在分户账上计算积数或用积数差算表加减积数计算。
在分户账账上计算积数方法和单位活期存款计息法相同，即，以存款余额乘以其实际天数，求出每笔约的计息积数且加以累计，到结息日或销户时，以累计积数乘以活期存款日利率，得出应付利息。
9支付结算原则（三）：A恪守信用，履约付款。
恪守信用就是讲信誉守信用；履约付款的核心是协议合约的规定，也就是照章办事，依法办理。
B谁的钱进谁的帐，由谁支配。
这是维护存款人权益的原则在结算过程中的体现。
C银行不垫款，作用是有助于划清银行资金和存款人资金的界限。
10各种结算方式的规定及核算程序：（壹）支票的基本规定：1，出票人必须在规定的金融机构开立了银行账户。
2，支票必须记载壹定事项，这些事项必须体现票据的有效性：a表明“支票”字样b无条件支付的字样c 确定的金额d付款人的名称（开户行）e出票的日期f出票人签章。
3，票据签发必须使用碳素墨水笔签发4，支票的名称、金额、日期不能更改。
5、支票为简款即付，超过提示付款期，银行不受理。
6，签发空头支票或者印章和预期印鉴不符合的要按票面金额的5%处于1000元之上的罚款（二）银行本票的基本规定：1，同城范围内使用2，出票人为银行3，必须记载事项，表明“银行本票”字样，无条件支付的承诺，确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
