上半年贵州内审师《内部审计基础》：风险分析模型试题

2016年上半年贵州内审师《内部审计基础》：风险分析模

型试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）

1、 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的白分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围 扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没 有用？

A:来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。

B:财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

C:应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

2、 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A:允许交义索引并简化监督性复核；

B:支持最终的业务沟通；

C:消除后续追踪复核的需要；

D:确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

3、 最终的业务沟通中的建议应关注哪类届性

A:原因；

B:情况陈述；

C:标准；

D:效果。

4、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱 环节？

A:公司的采购政策尚未得到更新。

B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D:公司在收到货物之前就对供应商付款。

5、 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是

A:消除已经不再有用的功能和职责

B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源

C:鼓励迅速米用新的项目

D:最接受现有的基础

6、 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑 的公司成员。对丁公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要 求？

A:总结报告。

B:中期报告。

C: 口头报告。

D:只有最终书面报告可以满足此要求。

7、 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管

理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A:过去一年该部门开支增加的情况。

B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C: 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

8、 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的

准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A:坏账注销金额很高。

B:供应商数量很大。

C:员工的流动率很高。

D:员工对预算制定过程的参与程度很高。

9、 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系 统的组成部分

A:在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地 面排水管处理。

C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

10、 流程重组区别丁全面质量管理的地方在丁流程重组主要涉及

A:应用团队解决系统问题

B:去除不产生增值效应的业务

C:实施“计划一落实一检查一行动”周期

D:进一步强调服务客户的重要性

11、 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。

该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号 以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助丁该组织的内部审计师测试

A:无效账号

B:电子文件的准确性和完整性

C:虚构的员工

D:多余的工资支付

12、 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围 — 最恰当的描述是

A: a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B: b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C: c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D: d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

13、 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入， 审计人员

以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应 收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？

A:是已经给予了合理关注

B:没有没有注明违规。 C:没有没有提醒注意可能导致违规的情况

D:是已经对工作底稿进行了注释

14、 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪 项说法是正确的

A:购货订单是支付已收到货物的相关证据；

B:实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

C:建立在样本基础上的关丁总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

D:原件的复印件和原件一样可靠。

15、 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时， 以下哪一种情形最有可

能导致审计范围扩大？

A:产品销售增加，伴随着佣金增加。

B:销售退回增加，伴随着佣金增加。

C:佣金减少，伴随着产品销售减少。

D:销售退回减少，伴随着产品销售增加。

16、 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练 掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面 的知识很有限。以下哪项行动最适当

A:尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

B:由丁缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

C:鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D:如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申 请者提供一个职位。

17、 内部审计部门在开展以下哪项工作时， 适合应用在医疗福利方面拥有专业知

识和技术的咨询专家？ I、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；

皿、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较； 用、对人员进

行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A:只有I是对的；

B：只有I和m是对的；

C：只有II和m是对的；

D： I、II和m是对的。

18、 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工 作是

A:在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B:确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C:作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等 级。

D:从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

19、 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包

括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的活单， 审计职员安排，详细的费

用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B:实现营业利益的机会被忽略了。

C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

20、 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A:及时、活醒、明晰；

B:诚实、客观、勤奋；

C:知识、技巧、纪律；

D:准时、忠诚、高贵；

21、 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康 (ESH)

部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A:将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B:向ESH经理介绍相关知识。

C:记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

22、 以下哪项是制造业的一种产品成本？

A:销售工人的车辆折旧。

B:销售经理的薪水。

C:公司总部建筑物的保险费。

D:工厂的财产税。

23、 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A:审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个 人或职业关系；

B:由丁其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C:审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控

制环境；

D:审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

24、 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；H、在招聘录用之前，

公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； 用、在招聘录用之前，公司

没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有m是对的；

B:只有I和II是对的；

C：只有II和m是对的；

D： I、II和m都对。

25、 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A: a.利润分享

B: b.自助餐式福利

C: c.以技能为基础的评定

D: d.全部工资

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、 某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作 小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向丁制定

A:很保守的决定，以免承担责任。

B:比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。

C:没有个人制定决定精确的决定。

D:比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。

2、 同业复核适用丁内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核 的意义在丁