内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架模拟试题
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内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为
A：＄2 ，500 ，000
B：＄10，000 ，000
C：＄1，600 ，000
D：＄2 ，000 ，000
2.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D：为EDI系统购买新的硬件。
3.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在具体的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采用。
4.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：以上都是。
5. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
6. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A：存货周转率下降；
B：总收益与销售额的比率降低；
C：存货与应付款的比率下降；
D：存货与应收款的比率下降。
7. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：结束会议记录是以后的业务的依据
B：专业实务标准要求记录结束会议
C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：如果引起争论就可能需要有关的信息
8. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：拒绝该礼物并向
9. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
A：员工教育的收益项目；
B：人事部门；
C：制造业经营；
D：建筑合同。
10. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：仅有I
B：仅有I和II
C：仅有II和III
D：I，II和III
11. 项目控制过程开始于
A：基准计划
B：工作命令表
C：工作分配表
D：时间与成本的权衡
12. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
13. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：询问
B：口头证据
C：外部证据
D：观察
14. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
A：3
B：4
C：5
D：6
15. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论
A：银行对账单与公司账户已经调节
B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C：保证及时支付的内部控制措施运行良好
D：b、C均正确。
16. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：只有Ⅰ、Ⅳ
B：只有Ⅳ
C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 17. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C：立即将此事报告给适当级别的管理局。
D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
18. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
A：分析；
B：评价；
C：确认；
D：观察。
19. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着
A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
20. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
21. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额
A：$7985 $31374
B：$4108 $35482
C：$12305 $47787
D：$456 $48243
22. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
23. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
A：只读光盘／只读存储器
B：计算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
24. 礼貌、传递信任和信心的能力?
A：同情
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
25. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论
A：银行对账单与公司账户已经调节
B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C：保证及时支付的内部控制措施运行良好
D：b、C均正确。
26.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
27.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
28.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：可能导致重要风险得到发现
B：包括充分 的舞弊意识
C：支持公司目标的实现
D：可能发现控制薄弱环节
29.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
30. 以下哪种做法最有可能确定
A：查阅以前的审计结果；
B：走访生产车间；
C：与负责生产A类产品的员工面谈；
D：分析财务和经营报告。
31. 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
32. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
33. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
34. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
A：总体的预计账面金额
