第8讲案例财务计划现金流量表

财务计划现金流量表的计算篇一：财务计划现金流量表的计算表1-20项目财务计划现金流量表单位：万元篇二：技术方案财务现金流量表技术方案财务现金流量表一、投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。

它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标。

反映技术方案的获利能力。

二、资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(或法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础,用以计算投资各方收益率。

四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

1.[20XX真题]能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（）。

a．项目资本金现金流量表b．投资各方现金流量表c．财务计划现金流量表d．项目投资现金流量表答案：c2．[20XX真题]属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是()。

a.建设投资b.借款本金偿还c.流动资金d.调整所得税答案：b技术方案财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入（一）营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

即：营业收入＝产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)1.产品年销售量(或服务量)的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量(服务量)。

为计算简便，年生产量即为年销售量。

2.产品(或服务)价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即:产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格,然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。

现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。

说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。

（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。

从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。

财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。

先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。

就说有个小明开的小蛋糕店吧。

一、经营活动现金流量。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

小明的蛋糕店生意还不错呢。

每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。

比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。

这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。

2. 购买商品、接受劳务支付的现金。

小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。

每个月买这些原材料就得花2000块呢。

这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。

这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。

3. 支付给职工以及为职工支付的现金。

小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。

这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。

你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。

这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。

这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。

二、投资活动现金流量。

1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。

这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。

但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。

2. 投资活动产生的现金流量净额。

因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。

这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。

现金流量表编制案例解析现金流量表是一项重要的财务报表，用于展示企业某一特定期间内的现金流入和流出情况。

编制准确的现金流量表可以帮助企业评估自己的现金状况、预测未来的现金流量，并做出相应的经营决策。

本文将通过一个编制现金流量表的案例解析来说明如何实施该过程。

案例背景某公司是一家制造业企业，希望编制2020年度的现金流量表。

该公司经营期间为一年，其主要业务包括销售产品和购买原材料。

此外，公司还进行了一些投资活动，并有贷款和偿还债务的情况。

现金流量表编制步骤1. 确定现金流量表的三个部分：现金流入、现金流出和净现金流量。

现金流入包括来自销售收入、借款和投资回报等现金源泉；现金流出包括购买原材料、支付工资和购买固定资产等现金流出渠道；净现金流量是现金流入减去现金流出的差额。

确定现金流量表的三个部分：现金流入、现金流出和净现金流量。

现金流入包括来自销售收入、借款和投资回报等现金源泉；现金流出包括购买原材料、支付工资和购买固定资产等现金流出渠道；净现金流量是现金流入减去现金流出的差额。

2. 准备所需的财务信息：收集和整理公司在2020年度的相关财务数据，包括销售收入、成本费用、债务和投资等。

确保这些数据准确无误。

准备所需的财务信息：收集和整理公司在2020年度的相关财务数据，包括销售收入、成本费用、债务和投资等。

确保这些数据准确无误。

3. 填写现金流量表模板：根据现金流量表的格式和结构，将收集到的财务数据填写进去。

确保每个项目清晰明了，不遗漏任何信息。

填写现金流量表模板：根据现金流量表的格式和结构，将收集到的财务数据填写进去。

确保每个项目清晰明了，不遗漏任何信息。

4. 计算现金流量：根据填写的财务数据，计算出现金流入、现金流出和净现金流量。

确保计算过程准确无误。

计算现金流量：根据填写的财务数据，计算出现金流入、现金流出和净现金流量。

确保计算过程准确无误。

5. 检查和审阅：仔细检查所填写的现金流量表，确认各项数据准确无误。

现金流量表一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。

二、现金流量的分类通常按照企业经济业务的性质将企业在一定期间产生的现金流量划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

考生应注意掌握每类现金流量的具体项目。

三、现金流量表的基本格式和编制方法（一）现金流量表的基本格式P230 表10-10（二）现金流量表的编制方法1.经营活动产生的现金流量的编制方法（1）间接法和直接法（2）经营活动现金流量各项目的内容资料：资产负债表、利润表和其他有关资料。

① "销售商品、提供劳务收到的现金"项目销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的"收入和增值税销项税额" ＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额－应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额±特殊调整业务例：某企业2002年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额）1037万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额3万元，工程项目领用的本企业产品100万元产生增值税销项税额17万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

财务计划现金流量表案例分析咱今儿个就来唠唠财务计划现金流量表的案例分析。

先给大家说个简单的小案例。

想象有个小面包店，叫“美味面包坊”。

咱来瞅瞅它的财务计划现金流量表。

一、经营活动现金流。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

在这个面包坊啊，这就是每天卖面包收到的钱。

比如说，一天能卖出去500个面包，每个面包3块钱，那一天光是卖面包就有1500元进账。

这部分钱可太重要了，就像面包坊的血液，源源不断地流进来。

要是哪一天这个数字突然降得很低，那就好比面包坊感冒了，不太舒服，可能是产品不受欢迎了，或者是竞争对手抢走了客源。

2. 购买商品、接受劳务支付的现金。

这就是面包坊买面粉、酵母、糖这些原材料花的钱。

要是面粉突然涨价了，这一项支出就会变多。

就像你本来每个月买面粉花500元，现在面粉价格涨了，可能就得花600元了。

那这多出来的100元就会让现金流出更多，这时候老板就得琢磨琢磨，是该换个供应商呢，还是把面包价格稍微提高一点。

3. 支付给职工以及为职工支付的现金。

这就是给做面包的师傅、收银员发的工资啦。

如果面包坊生意好，想多招几个师傅来做更多花样的面包，那这部分支出也会增加。

但是呢，要是师傅手艺不行，做出来的面包不好吃，顾客少了，这工资发着就有点肉疼了。

老板就得想办法要么培训师傅，要么找个更厉害的，可不能让这工资白搭进去，还影响了生意。

二、投资活动现金流。

1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

美味面包坊要是想扩大规模，买个新的大烤箱，这就是一笔大的投资。

这个烤箱可能要花5000元呢。

这钱花出去的时候，现金就像流水一样哗啦啦地出去了。

但是呢，老板得盘算着，这个烤箱能让面包做得更快、更好吃，以后能吸引更多顾客，把这花出去的钱再赚回来。

要是买了个不好用的烤箱，那就像把钱扔到水里，只听到个响儿，啥好处都没捞着。

2. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

比如说面包坊原来有个旧的揉面机，现在换了新的，把旧的卖了。

(完整版)现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析)单位：百万元做最好的自己分析评价: 从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144。

63百万元，较2008年增加276.23％.其中，经营活动产生的现金流量净额为493。

77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元,较2008年下降282.23％；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加;公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。

这是什么原因造成的?经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44％，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。

在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80。

35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13。

52％，应收票据下降了39.58％，应收账款金额为88。

54百万元上升了7。

83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563。

63百万元上升了36。

86%。

在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24。

61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20。

57％,应付票据下跌了27.89%，应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96。

81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155。

93百万元。

可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因;但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1，405。

70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840。