事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
原制度科目
名称
新制度科目
名称
备注
序号
编号
编号
一、资产类
1001 库存现金
1 1 001 库存现金 00
2 银行存款
直转，如有受托代理资产，转入“库存现金——
受托代理资产”明细科目 1 1 1 002 银行存款
021 其他货币资金
2 3 4 5 6 7 8
拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目
1011 零余额账户用款额度
1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 直转 直转 直转 直转 直转
1211 应收票据 1212 应收账款 1211 应收票据 1212 应收账款 1 1 213 预付账款 511 在建工程
合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。 9 1214 预付账款 1 1 0 1
1218 其他应收款 拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“在途物品”科目 1 215 其他应收款
1 301 在途物品 1 1 1 1 1
2
3 1302 库存物品 1303 加工物品 1611 工程物资
1811 政府储备物资 1891
受托代理资产
拆分
拆分，在加工存货 拆分 4 1301 5 6
存货 拆分
拆分，受托代理物资
1 1 1
2 2 2 2 2 2 7
8 9 0 1501
长期股权投资
1502 长期债券投资
1601 固定资产
1801 公共基础设施
1811 政府储备物资
1821 文物文化资产
1831 保障性住房
拆分，股权投资 1 401 长期投资 拆分，债券投资 拆分 拆分 1 1501 固定资产 拆分 2 3 4 5
拆分 拆分 1602 固定资产累计折旧
1802 公共基础设施累计折旧
已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 1 502 累计折旧 拆分
（ 摊销）
2 2 6
1832 保障性住房累计折旧
拆分 1 1 611 工程物资
613 在建工程 拆分，工程物资 7 1511 在建工程 2 2 3 8 1601 无形资产 9 1602 累计摊销 1701 无形资产
1702 无形资产累计摊销
1902 待处理财产损溢 1801 公共基础设施 1811 政府储备物资 1891
受托代理资产 二、负债类
已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 0 1701 待处置资产损溢
1 1 1 80
2 公共基础设施 801 政府储备物资 901 受托代理资产 行政单位 行政单位 行政单位
3 3 1 2001 2
2001 短期借款 2101 应交增值税 短期借款 拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额 转入 2 101 应缴税费 3 3
2102
其他应交税费
拆分
2 2 102
应缴国库款
103 应缴财政专户款 3 4 2103 应缴财政款 合并（行政单位原为应缴财政款）
3 3 3 5 2201 应付职工薪酬 6 2301 应付票据 7 2302 应付账款
2201 应付职工薪酬 2301 应付票据 2302 应付账款 行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“其他应付款”
3 3
4 4 4
8 2303 预收账款 2305 预收账款 2307 其他应付款 2901 受托代理负债 2501 长期借款 2502
长期应付款 受托代理负债 9 0 拆分
2 305 其他应付款 拆分，受托代理负债
1 2401 长期借款
2 2402 长期应付款
受托代理负债 行政单位 行政单位
应付政府补贴款
应付政府补贴款 三、净资产类
3 3 3 3 3 3 001 事业基金
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动
资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理。 101 非流动资产基金 301 财政补助结转 302 财政补助结余 401 非财政补助结转 403
经营结余
4 4 3
3 001 累计盈余
其他资金结转结余
行政单位
资产基金
行政单位，余额转入，无需核算
待偿债净资产
4 3201 专用基金
3101 专用基金
