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财务报表编制流程及所需资料(详细、整洁)财务报表编制流程及所需资料1. 概述财务报表是公司对其财务状况和经营成果做出客观、真实、完整披露的重要文件，具有重要的参考和决策价值。
财务报表编制流程需要依据一系列步骤和所需资料进行。
2. 编制流程财务报表的编制流程包括以下几个主要步骤：2.1 收集和整理基础数据首先，需要收集公司的财务基础数据，包括会计账簿、银行对账单、交易凭证等。
这些数据应当完整、准确，并按照一定的时间范围进行分类和整理。
2.2 核对数据准确性收集和整理基础数据后，需要进行数据核对，确保数据的准确性和完整性。
这一步骤可以通过与会计凭证、银行对账单等进行对比验证。
2.3 编制财务报表在核对数据准确性后，可根据会计准则和内部要求编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表要确保数据的真实性、完整性和可比性。
2.4 审核和复核报表编制完成后，应进行内部审核和复核，以确保财务报表的质量和准确性。
审核和复核过程应由具备相应专业知识和资质的人员进行，确保符合相关法规和规定。
2.5 报送和披露报表最后一步是将编制完成的财务报表报送到有关部门并进行披露。
根据公司类型和要求，财务报表可报送给股东、投资者、监管机构等不同的利益相关方。
3. 所需资料编制财务报表所需的资料包括但不限于以下内容：- 公司的会计账簿，包括总账、明细账等；- 公司的交易凭证，如销售、采购等；- 银行对账单和银行交易明细；- 公司资产和负债的相关文件，如存货清单、借款合同等；- 公司往来单位的应收账款和应付账款明细；- 公司的税务申报和缴纳文件等。
以上所列资料仅为示例，具体所需资料将根据公司的财务状况和编制要求而定。
4. 总结财务报表编制流程涉及多个环节，包括收集整理基础数据、核对数据准确性、编制财务报表、审核和复核报表，最后进行报送和披露。
在进行财务报表编制时，应根据相关法规和内部要求，确保数据的准确性、完整性和可比性。
XX会计师事务所XX部1122应收账款一、进一步了解、测试内部控制可供选择的审计程序1、了解被审计单位应收账款坏账准备计提和核销的程序及审批制度。
2、了解客户维护及信用管理相关的内部控制：（1）被审计单位是否为主要客户健全客户档案，并关注重要客户资信变动情况，是否采取有效措施防范信用风险；（2）被审计单位是否建立了销售的授信额度，并在授信额度内对客户提供赊销。
3、了解被审计单位应收账款账龄分析制度及对逾期应收账款的催收制度。
4、了解被审计单位对应收账款的管理制度，是否针对不同等级的客户制定不同的管理方法和程序，是否与客户建立定期对账机制。
四、附录本文件所列示的管理层认定含义如下：（1）完整性（C—Completeness）①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
《计算机审计》实验报告本使用学期：2014年～ 2015学年第一学期班级_____________________学号_____________________姓名_____________________学生实验守则1、学生一律按指定时间上下机，无故迟到15分钟以上者，取消当次上机资格并报学生所在系部。
有急事需提前离开，须经实验指导教师批准。
2、进入机房须听从实验室管理人员指挥，保持机房安静、整洁，与实验无关的各类用具（包括雨具、饭盒）及杂物（饮料瓶、废纸屑等）不准带进机房。
不得随意走动，保持安静的实验环境。
实验过程中发现问题应举手请教师或实验管理人员解答。
3、实验前必须按教师要求，进行预习，并写出实验预习报告，无预习报告者不得进行实验。
实验过程中严格按照操作规程操作，不做实验项目以外的操作，严禁玩游戏。
4、自觉遵守实验室的各项规章制度，听从实验室技术管理人员和实验教师的安排，如有违反，将按照相应的制度予以处罚。
5、实验过程中设备出现故障应立即报告实验室管理人员，不得擅自处理，严禁在实验过程中使用U盘等移动存储设备。
6、实验完毕，立即按规程关闭计算机，并将键盘架推进，把耳机放在电脑台的左（右）上角，把电脑椅排列整齐。
有序地离开实验室。
7、学生上机实验过程中，严禁使用教师机、投影仪、音响等设备。
严禁更改系统配置，坚决杜绝私开机箱和盗取配件，否则按学校规定严肃处理。
8、严禁损坏实验室的各种设备。
损坏公物要赔偿。
实验报告要求1、实验报告内容分二段。
实验前必须写出实验报告第一部分（实验预习报告）。
无预习报告，不能做实验。
实验完成后，再写实验报告的第二部分（实验具体步骤、相关数据及结果）。
2、实验报告的主要项目有：（1）实验目的（2）实验原理简述（3）实验内容及主要步骤（4）实验预习内容（5）实验结果（6）实验总结、心得体会及改进意见3、实验日期__________________指导教师_____________________ 实验室名称__ 管理基础实验中心 _实验组别______ ________ 实验室地址__________实验设备名称_____________设备编号_____ _注：1、实验前请先预习并填好前4项，经实验教师检查后，再进行实验。
应收与预付款项审计程序
一、应收账款
1、获取或编制应收账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表核对；
2、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
3、考虑坏账准备提取的充分性；
4、考虑执行截止性测试；
5、考虑重分类。
二、其他应收款
1、获取或编制其他应收款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
三、预付账款
1、获取或编制预付账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
审计抽样案例（非统计抽样细节测试）典型示例（由教材例题改编）：【题干】假设ABC会计师事务所的A注册会计师拟通过函证测试甲公司2015年12月31日应收账款余额的存在认定。
甲公司当年12月31日应收账款账户剔除贷方余额账户和零余额账户后的借方余额共计2 410 000元，由1651个借方账户组成。
第一步样本设计阶段：①明确测试目标：应收账款余额存在认定，即是否可能存在高估。
②确定总体：注册会计师将总体定义为2015年12月31日剔除贷方余额账户和零余额账户以及剔除单个重大项目和极不重要项目之后的应收账款余额代表总体的实物是2015年12月31日剔除单个重大项目和极不重要项目之后的应收账款借方余额明细账账户。
③定义抽样单元：注册会计师定义的抽样单元是每个应收账款明细账账户。
④界定错报：违反应收账款存在认定（高估应收账款）。
注册会计师将错报界定为被审计单位不能合理解释并提供相应依据的、应收账款账面金额与注册会计师实施抽样所获得的审计证据所支持的金额之间的差异（高估）。
错报不包括明细账户之间的误记、在途款项，以及被审计单位已经修改的差异。
第二步选取样本阶段：①确定可容忍错报：注册会计师以此为基础，根据被审计单位特点、风险评估结果和内部控制运行有效性等因素，确定应收账款可容忍错报水平为140 000元（通常为小于等于实际执行的重要性）。
②剔除特殊项目：注册会计师将重大项目定义为账面金额在140 000元以上的所有应收账款明细账账户，并决定对其进行单独测试；将极不重要项目定义为账面金额在1 000元以下的所有应收账款明细账账户，并决定对其不实施审计程序。
剔除重大项目和极不重要项目后抽样总体变成2 200 000元，包括1 500个账户。
抽样总体统计表③考虑重大错报风险，选取保证系数：注册会计师将应收账款存在认定的重大错报风险水平评估为“中”，且由于没有对应收账款的存在认定实施与函证目标相同的其他实质性程序而将“其他实质性程序的检查风险”评估为“最高”。
多科目函证汇总程序
函证实现的方法
1、word中合并邮件功能可以很好的实现函证的生成。
详见合
并邮件压缩包，内有详细的技术讲解。
2、采用vba的方法自动生成。
下面着重讲述这种方法，因为
数据的自动处理需要的条件很多，所以vba语言的程序只
能完成特定的程序问题。
应用范围：
对于一个单位在一个或者多个科目中均有余额的情况，进行发函。
适用条件：
单位的名称相同，这样有利于汇总以及确保发函时候的准确性。
程序原理：
根据数据的特点进行数据透视，然后对汇总形成的数据进行分析形成函证信。
操作方法：
第一步：将各科目数据填入“函证数据”工作表中。
如下图：
图中内容解释：
绿色区域为往来科目名称区域，数据需要按照这个顺序转入，B列填入
单位的名称，C列填入“应收账款”的金额，D列填入“应付账款”的
金额，以此类推。
单位名称可以在B列多次出现，但同一单位必须名称
使用相同，以保证汇总数据的准确性。
函证编号的黄色区域，为自动生成区域，不需要填列。
第二步：点击函证汇总系统按钮，如图：
此按钮点击后，会按照一定的顺序生成函证，并在函证编号
的黄色区域生成函证号码。
第三步：打印函证，只要点击“打印函证”按钮就可以全部
的函证。
第四步：删除函证，在函证生成后，由于数据变化，以及要
重新汇总新的数据进来的时候，都需要删除原来的函证。
只要点击“”按钮即可。
——函证应收账款的实质性程序汇报人姓名2019.4.21审计对象：应收账款报表项目包括：应收账款账面余额和坏账准备应收账款：由于企业销售商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运费。
坏账准备：企业定期或至少每年年度终了，合理预计应收账款可能发生的坏账，相应计提坏账准备。
应收账款：函证坏账准备：重新计算审计方法：向债务人函证应收款，是否真实、正确。
REPORT ANNUAL函证过程：•确定发函清单•填制询证函•发出询证函•汇总回函评价函证结果确定发函清单函证范围：1除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则CPA应对应收账款进行函证。
（应收款余额75%以上）函证对象：2大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；重大关联方项目；主要客户项目；交易频繁但期末余额较小甚至为0的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。
填制询证函函证方式：1实务中一般采用积极式函证，要求被询证者在任何情况下都必须回函。
函证内容：2通常函证应收款余额，也可以函证发生额。
函证时间：3通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。
发出询证函：邮寄方式发出（函证控制）1.发函清单信息与被审单位账簿信息一致；2.确保询证函正确填列直接向CPA回函的地址；3.CPA独立寄发询证函；•已回函：•函证结果无审计差异：可以合理推论应收款总体正确；•函证结果存在审计差异：估算应收款总体可能出现的累积差错，也可以扩大应收款函证范围。
•未回函或未函证：•对于函证未回函及未函证的应收款，CPA应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证及期后收款的回款单据等。
汇总回函并评价函证结果：单击此处添加标题感谢聆听！。
货币资金(一)库存现金1、核对库存现金日记账与总账金额是否相符，检查非记账本位币库存现金折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进展核对。
如有差异，查明原因并作适当调整；如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整。
在非资产负债表日进展盘点时，应调整至资产负债表日金额。
假设有充抵库存现金借条、未提现支票、未作报销原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当会计期间等项内容。
(二)银行存款1、获取或编制银行存款余额明细表：(1)复核加计正确，并与总账数与日记账合计数核对相符。
(2)检查非记账本位币银行存款折算汇率及折算金额是否正确。
2、编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
(1)对已质押定期存款，应检查定期存单，并与相应质押合同核对，同时关注定期存单对应质押借款有无入账。
(2)对未质押定期存款，应检查开户证实书原件。
(3)对审计外勤工作完毕日前已提取定期存款，应核对相应兑付凭证、银行对账单与定期存款复印件。
3、取得并检查银行存款余额调节表(1)取得被审计单位银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致。
(2)获取资产负债表日银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。
(3)检查调节事项性质与范围是否合理：1)检查是否存在跨期收支与跨行转账调节事项。
编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入与转出，未在同一期间完成转账业务是否反映在银行存款余额调节表调整事项中。
2)检查大额未达是否合理1〕对于大额企收银未收与企付银未付，由银行存款余额调节表追查到企业明细账与相关原始单据，检查原始单据日期，确认其是否跨期。
2〕对于大额银收企未收与银付企未付，检查企业是否已经与期后做账，检查原始单据，确认其是否跨期。
