银行存款余额调节表试题及答案(优.选)

一.单项选择题1.编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）A.本单位银行存款账面余额+企业银未收-银收企未收B.本单位银行存款账面余额+银收企未收-银付企未付C.本单位银行存款账面余额+企收银未收-企付银未付D.本单位银行存款账面余额+银付企未付-银收企未收2.因更换出纳员而对现金进行盘点和核对，属于（）A.全面清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和不定期清查D.局部清查和定期清查3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）A.账证核对B.账账核对C.互相联系的对应账户D.账表核对4.在记账无误的情况下，银行存款日记账余额与银行对账单不一致的原因是（）A.应付款B.应收款C.现金D.未达账项5.银行存款的清查一般采用的方法是（）A.实地盘点B.技术推算C.核对账目D.抽查盘点6.财产物资的盘盈是指（）A.账存数大于实存数B.实存数大于帐存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额7.银行存款的清查是将（C）核对（）A.银行存款日记账与总账B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证C.银行存款日记账与银行对账单D.银行存款总账与银行存款收、付款凭证8.“未达账项”是指企业与银行由于核算时间不同而形成的（）A.一方已入账，另一方尚未入账的账项B.错误、使双方登帐出现错误的账项C.完全一致，造成一方重复登记入账的账项D.均未入账的账项9.关羽账簿更换，不正确的理解有（）A.年度终了更换新账时，将各账户的余额结转下一个会计年度，在摘要栏注明“结转下年”字样；在下年会计年度新建账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样；B.有余额的账户，直接将余额记入下年新账余额栏即可；C.有余额的账户，需要编制记账凭证，并将余额记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零D.有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重新抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更换一次10.村集体经济组织年度财务会计报告的保管期限是（）A.3年B.5年C. 15年D.永久11.村集体经济组织总账、原始凭证的保管期限是（）A.25年B.15年C.5年D.3年12.年度终了结账时，在摘要栏注明“本年累计”字样外，还应在该行下划（）红线。

1、会计的基本前提包括会计主体、（）、会计期间、货币计量、权责发生制五个方面的内容。

A．持续经营B．经济核算C．实际成本D．会计准则2、（）是处理会计工作的规范，制定会计制度的依据，也是评价会计信息质量的标准。

Ａ．会计法律法规Ｂ. 小企业会计制度Ｃ．金融企业会计制度Ｄ．企业会计准则3、会计科目是对（）的具体内容进行分类核算的项目。

A．经济业务 B．会计账户 C．会计分录 D．会计对象4、复式记账法的理论依据是（）。

A．期初余额+本期增加数-本期减少数=期末余额 B．收入-费用=利润C．资产=负债+所有者权益 D．借方发生额=贷方发生额5、借贷记账法下本期发生额的平衡是由（）决定的。

A．“有借必有贷，借贷必相等”的规则 B．“资产=权益”的会计等式C．平行登记要点 D．账户的结构6、企业结转已销售产品的制造成本时，应借记（）。

A．借记“主营业务收入”账户B．借记“本年利润”账户C．借记“主营业务成本”账户D．借记“库存商品”账户7、“预收账款”账户按经济内容分类，应属于( ) 。

A．资产类账户 B．结算类账户C．负债类账户 D．盘存账户8、（）是记录经济业务，明确经济责任，作为登记账簿的书面证明。

A．会计要素 B. 会计账簿 C．会计凭证D．会计报表9、企业从银行提取现金应填制（）。

A．付款凭证 B．收款凭证 C．转账凭证 D．收款与付款两张转账凭证10、“制造费用”明细账的格式一般是（）。

A．三栏式B．多栏式C．数量金额式D．平行式11、在结账以前，编制的记账凭证没有错误，而发现账簿记录中的文字或数字有笔误或计算错误，应用（）更正。

A．划线更正法B．红字更正法C．补充登记法D．其他12、各种账务处理程序最主要的区别是（）。

A．账簿组织不同 B．记账程序不同C．登记总账的依据不同 D．记账方法不同13、在编制汇总记账凭证时，可以编制的转账凭证的形式是（）。

Ａ．一借一贷或一贷多借Ｂ．一借多贷Ｃ．多借多贷Ｄ．以上说法都对14、下列项目的清查应采用函证核对法的是（）。

三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费 1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票 6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款 2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计 1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付1000020001000银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付1600010006000调节后的金额 11000 调节后的金额110002、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额表编制单位：华天公司 2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500 银行对账单余额（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）47600减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700 调节后余额（8）1197003．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。

会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

（1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；
（2）29日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；
（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；
（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；
（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。
（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。
（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。
要求：编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年月日单位：元
银行余额调节表练习题
资料：汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。
要求：编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年月日单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收款
减：银行已付、企业未付款
83820
52000
3600
银行对账单余额
加：企业已收、银行未收款
减：企业已付、银行未付款
171820
56300
35000

会计学原理答案4一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．C 2．A 3．B 4．C 5．D 6．C 7．A 8．B 9．B 10．B 11．A 12．C 13．B 14．C 15．D 16．D 17．D 18．D 19．A 20．B二、多项选择题（每小题2分，共10分）1．ABCD 2．ABCDE 3．ABCE 4．ABDE 5．BD 三、判断题（每小题1分，共15分）1．✓2．✓3．✓4．✗5．✗6．✗7．✗8．✗9．✗10．✗11．✗12．✓13．✗14．✗15．✗四、计算题（共15分）（一）（每个项目计算2分，共10分）生产成本借方本期发生额=9000+6000-1000=14000预收账款期末余额=5000+4000-3000=6000累计折旧贷方本期发生额=85000+20000-100000=5000待摊费用期初余额=5000+8000-7000=6000应付账款贷方本期发生额= 55000+200000-230000=25000（二）（日记帐余额和对账单余额1分，四个调整项目各1分，两个调节后余额各1分，共5分）五、业务题（每小题2分，共40分）1．借：生产成本——A产品22000——B产品18000贷：原材料400002．借：制造费用3000贷：原材料——辅助材料30003．借：应付工资24000贷：现金240004．借：物资采购——甲材料14000应交税金——应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款16380借：原材料14000贷：物资采购140005．借：物资采购——乙材料40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款468006．借：物资采购——乙材料600贷：现金600 借：原材料40600贷：物资采购406007．借：银行存款3000贷：应收账款30008．借：应交税金1000 贷：银行存款10009．借：生产成本——A产品10000——B产品10000制造费用3000管理费用1000贷：应付工资24000 10．借：生产成本——A产品1400——B产品1400 制造费用420管理费用140贷：应付福利费3360 11．借：制造费用1380 管理费用1780贷：累计折旧3160 12．借：制造费用1400 贷：待摊费用1400 13．制造费用总额=3000+420+1380+1400=6200借：生产成本——A产品3100——B产品3100 贷：制造费用6200 14．A产品成本=22000+10000+1400+3100=36500借：库存商品——A产品36500贷：生产成本——A产品36500 15．借：应收账款131040 贷：主营业务收入112000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）19040 16．借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 17．借：营业费用1100 贷：现金1100 18．借：管理费用1200 贷：待摊费用1200 19．借：其他应付款300 贷：营业外收入256.41贷：应交税金——应交增值税（销项税额）43.59 20．借：银行存款2340 贷：其他业务收入2000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）340 借：其他业务支出1500贷：原材料1500。

余额调节表试题及答案一、选择题1. 余额调节表的主要目的是什么？A. 确认银行账户的最终余额B. 核对银行对账单与企业账簿的一致性C. 计算银行账户的利息D. 预测企业未来的现金流答案：B2. 在进行银行余额调节时，以下哪项通常不包括在内？A. 银行已付但企业未付的款项B. 银行已收但企业未收的款项C. 企业的银行存款余额D. 银行的服务费用答案：C3. 如果银行余额调节后，企业账簿上的余额高于银行对账单上的余额，这可能意味着：A. 企业有未记录的收入B. 企业有未记录的支出C. 银行有错误D. 企业有错误答案：B二、填空题4. 银行余额调节表中，“_____”指的是银行已经记录但在企业账簿中尚未记录的交易。

答案：银行已付但企业未付的款项5. 在编制余额调节表时，如果发现银行对账单上记录的某笔交易企业账簿中没有，企业应该______。

答案：进行调查并记录该笔交易三、简答题6. 请简述银行余额调节表的编制步骤。

答案：银行余额调节表的编制步骤通常包括：- 确定企业账簿上的银行存款余额。

- 确定银行对账单上的银行存款余额。

- 列出企业账簿中尚未记录的银行已付或已收的款项。

- 列出银行对账单中尚未记录的企业已付或已收的款项。

- 对比双方的余额，确认是否存在未达账项。

- 调整双方余额，确保最终余额一致。

7. 如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应如何处理？答案：如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应该：- 确认这些未达账项的真实性和准确性。

- 在企业的账簿中记录这些未达账项。

- 如果是银行错误，应联系银行进行更正。

- 更新企业的银行存款余额，确保账簿与银行对账单一致。

四、计算题8. 假设某企业银行账户的账簿余额为10,000元，银行对账单上的余额为9,500元。

在调节过程中，企业发现以下未达账项：- 银行已付但企业未付的款项为300元。

- 银行已收但企业未收的款项为200元。

- 企业已付但银行未付的款项为100元。

2、银行对账单的记录： 日期 30日 30日 31日 31日 31日 存入购货方转账支票#104 开出转账支票#052 开出转账支票#053 代付借款利息 收回托收的货款 银行存款日记账期末余额 摘要 金额 14 000 9 360 2 100 680 20 000 130 910
日期
29日 30日 30日 31日 31日 存入购货方转账支票#104
摘要
开出转账支票#52，支付购料款 开出转账支票#053，支付运输费 存入购货方转账支票#170 开出现金支票#22.，支付明年上半年房租 银行存款日记账期末余额
金额
14 000 9 360 1 200 5 850 9 600 108 740
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合 计 金额 （1） （2） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 金额 （5） （6）
减：银行已付企业未付的款项合 计
司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28 日以前的记录均正确，28日以后的银行对账单记录无误）：
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记帐余额 加：银行已收企业未收的款项合计
（1） （2）
银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计
（5） （6）
减：银行已付企业未付的款项合计
调节后余额
（3）
（4）
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额
（7）
（8）
资料：华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160 000元，4月底公司 与银行往来的其它资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银 行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1 000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未 入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50 000元未兑现。 ④本公司送存银行某客户转账支票10 000元，因对方存款不足而被退票，公 司未接到通知。 ⑤本公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本 公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

出纳招聘笔试试题及答案出纳岗位笔试试题姓名：⼀、单项选择题（共5题，每题2分）1、出纳⼯作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发⽣制原则C、配⽐原则D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使⽤的转账结算⽅式有（）A、⽀票B、汇兑C、信⽤卡D、托收承付3、⽀票的有限期限为（）A、15天B、10天C、30天D、⼀个⽉4、下列不是我国现⾏货币⾯值的是（）A、100元B、50元C、20元D、30元5、⼈民币的符号为（）A、￥B、＄C、￡D、§⼆、多项选择题（共5题，每题2分，少选，错选、多选不得分）1、出纳⼯作的职能是（）A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能2、单位银⾏结算账户的种类有（）A、基本账户B、⼀般账户C、专⽤账户D、临时账户3、出纳⼈员的配备形式有（）A、⼀⼈⼀岗B、多⼈多岗C、⼀⼈多岗D、⼀岗多⼈4、出纳⼈员的可以登记的账簿有（）A、收⼊明细账B、总账C、库存现⾦⽇记账D、银⾏⽇记账5、现⾦管理的原则为（）A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、⽇清⽇结原则三、对错题（共5题，每题2分）1、出纳⼈员可以登记的账簿为总账（）2、清点核对并开出单据后，再发现现⾦短缺或假钞的，应由出纳⼈员负责（）3、出纳⼈员在收取现⾦时，⽆论是什么款项都可以收取，不⽤对其合法性负责（）4、填写⽀票的⽇期应以阿拉伯数字填写（）5、中国银⾏负责监督、检查银⾏结算账户的开⽴和使⽤。

（）四、综合计算题1、某企业2012年2⽉1⽇银⾏存款⽇记账的余额为37000元，银⾏转来的对账单的余额为39000元，经过核对发现以下⼏笔未达账项（1）企业在⽉末从其他单位收到转账⽀票3600元，企业已⼊账⽽银⾏尚未⼊账，（2）企业与⽉末开出的现⾦⽀票600元购买办公⽤品企业已⼊账⽽银⾏尚未⼊账（3）企业委托银⾏外单位收回的销货款9000元，银⾏已⼊账⽽企业尚未⼊账（4）银⾏代企业⽀付⽔电费4000元，银⾏已⼊账⽽企业尚未⼊账。

一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。

A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。

经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。

A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。

3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。

A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。

二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。

银行存款余额调节表欧阳光明（2021.03.07）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

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银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。

三、资料：XX公司201X/7/31受到银行存款对账单余额20350，银行存款日记账余额为47220，通过核对，发现下列情况：1.公司7/25开出购货支票一张，金额为1201X，收款单位尚未兑现2.委托银行代收的劳务费5400，银行已存入XX公司账号，企业尚未接到通知3.公司收到AA公司支票8200，BB公司支票12500,30日存入银行，银行尚未入账4.公司支付税金开出的支票为15350，在账上误记155305.银行将CC公司的存款3450元误记入XX公司账上6.银行于3/30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账7.银行扣除XX公司本月的贷款利息3200，但公司尚未收到通知四、甲公司201X年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账; 企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账; 某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1)企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。

银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。

三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。

（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。

基础会计学15秋在线作业2
一、单选题（共10道试题，共30分。

）
1.“银行存款余额调节表”调整后的存款余额表明是
A. 企业可以支用的银行存款实存数额
B. 银行存款期末余额
C. 平衡余额
D. 未达账项
正确答案：C满分：3分得分：3
2.导致权责发生制原则的产生，以及预提、摊销等会计处理方法运用的会计基本前提或原则的是
A. 谨慎性原则
B. 历史成本原则
C. 会计分期假设
D. 货币计量假设
正确答案：C满分：3分得分：3
3.原始凭证和记账凭证的相同点是
A. 反映经济业务的内容相同
B. 编制时间相同
C. 所起作用相同
D. 经济责任的当事人相同
正确答案：A满分：3分得分：3
4.原始凭证和记账凭证的相同点是
A. 放映经济业务的内容相同
B. 编制时间相同
C. 所起作用相同
D. 经济责任的当事人相同
正确答案：A满分：3分得分：3
5.下列项目的清查应采用询证核对法的是
A. 原材料
B. 应付账款
C. 固定资产。