【会计专业资料】货币资金审计 全套底稿.xls

编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
H3000
重分类 调整
本期 未审数
上期 审定数
本期审定数与上期审定数的比较
变动额
变目名称
预付账款
客户名称：
报表截止日: 科目：
列示 科目 主 表， 进行 账表 核 对， 分析 两期 波动 原 因， 复核 总体 合理 性。 （结 合审 计程 序）
本期 审定数
净资产 相关调整
说明/Notes:
-
期初账面数与
1、 期初审定数核
对情况
我们实施了XXX
序，见……,发
2、
现了XXX问题, 进行了如下调
整，调整分录
如下（可索
我们实施了XXX
序，见……,发
现了XXX问题,
根据重要性原
则，未予以调 3、 整（可索引）,
在执行审计程
序中，我们发
现存在XXX情
况,应予以关注 4、 （可索引）。
和上年相比增
5、
加/减少超过 30%主要原因系
………。
6、 其他
结论/Conclusion:

大额其他货币资金收支凭证查验（实施对账单与会计账簿记录双向核对）
所属会计师事务所： 被审计单位： 审查项目： 呼和浩特市昕业会计师事务所 0 其他货币资金 会计期间： 0 审核员： 复核员： 0 0 日期： 日期： 0 0 索引号： 页 次： ZA -
开户机构：
账号： 会计账簿记录
币种：
发生额大额标准： 审核原始凭证
（2）部分标示“△”的业务未标“√”。对对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 审计调整或实施追加审计程序。进一步查验见索引：_________。（ ）
------Fra bibliotek0.000.00
--审计结论：
---
---
---
---
0.00
---
---
占本期发生额比例：
1、通过查验所有发生额大额标准以上的其他货币资金收支凭证，未发现异常业务（ 2、通过会计账簿记录→对账单核对，发现（ ） 未发现（
）；发现异常业务（
）笔，进一步查验见索引：________。
）企业会计账簿列支，对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，
已于对账单上以“√”作为标示。对账单索引为：__________ 3、按大额标准将对账单上大额业务另以“△”标示。（审计结论以下（1）、（2）选一） （1）核对所有标示“△”的业务均已标示“√”，即通过对大额标准以上的对账单发生额→会计账簿记录核对，未发现对账单列支， 企业会计账簿未列支现象。所有大额对账单业务均已计入会计账簿。（ ）
借方：
贷方： 审核对账单记录
编号 记账日期 凭证号 摘要 借方发生额贷方发生额 对应科目 附件
收、付款 凭证号
相应收、 付款 单位名称

现金监盘表
被审计单位 项目 编制 日期 检查盘点记录 项目 上一日账面库存余额 监盘日发生传票收入金 额 监盘日发生传票支出金 额 监盘日账面应有金额 盘点实有现金数额 监盘日应有与实有差异 白条抵库 差异原因 分析 ① ② ③ ④=①+②一 ③ ⑤ ⑥=④一⑤ 1000元 0元 100元 50元 10元 5元 2元 1元 0.5元 0.2元 0.1元 合计 项次 人民币 美元 某外币 面额 张 索引号 截止日 复核 日期 4101-3
实有现金盘点记录 人民币 金额 美元 张 金额 某外币 张 金额
报表日至监盘日现金付出 总额 报表日至监盘日现金收入 调整至资 总额 产负债表 日（报表 报表日现金应有余额 日） 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金 额
本位币合计 出纳员： 审计说明： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：

表，检查是否是出纳以
外人员编制；是否与银
自动 行存款日记账和银行对 每月一次
3
账单核对；会计主管是
否复核；调节不符是否
及时查明原因并进行了
抽查公司的银行新开立
、变更或注销账户是否
经过财务经理审核，报
总经理审批。抽查银行
票据盘点表并检查是否
自动 有会计主管复核，并与 每季一次
2
银行票据登记薄进行核
对。检查如果存在差
（2）对相关交易 、账户余额和披
相关认定
交易、账户余额 发生/存在（控制测试
和披露
结果/需从实质性程序
中获取的保证程度）
完整性 （控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）
权利和义务 （控制测试结果/需 从实质性程序中获取
的保证程度）
现金
支持
低
银行存款
支持
低
其他货币资金
支持
低
支持 支持 支持
低
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监
盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵
ZJKZ-1
现金账实 现金；存 库存资金的借条、未提现支票、未做报销的 相符 在；完整性 原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。
是
是
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金
额与现金日记账余额存在差异，需查明原因
控制测试程序
执行控制的频
率（每年一次
/每季一次/每 月一次/每周 一次/每天一
所测试的项 目数量
次/每天多次/
不定期）
是
有效
支持
抽查现金盘点表，检查
是否是出纳以外人员编
自动

ABD
3. 抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账 凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于 恰当的会计期间等项内容。
（二）银行存款 5．获取或编制各项货币资金的变动明细表：
5.1 复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。 与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。 DE
审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引 执行者签名
AC ABD
9．函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银 行回函：
9.1 向被审计单位本期存过款的所有银行发函，包括零账户 和账户已结清的银行；
9.2 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不 符事项做出适当处理。
13．抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否 齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确， 是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查是否存在非营业 日的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有 与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相 应的记录。
客户： 编制： 日期：
一、需从实质 性程序获取的 保证程度
项目
1.审计目标
2.需从实质性程序获取的保证程度
注：根据财务 报表项目的重 要性、评估的 各认定的重大 错报风险以及 控制测试（如 有）的结果填 写。
二、审计目标 与审计程序对 应关系表
货币资金
报表截止日： 复核： 日期：
存在 A 低
完整性 B 低
8.3.2检查大额在途存款和未付票据：
8.3.2.1 检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原 因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与 银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审 计调整。

新增注册资本实收情况明细表 注册资本变更前后对照表一 注册资本变更前后对照表二 资产评估明细表
实物资产出资清单现场查验记录
验资文书送达回证 货物堆放证明 股东投入实物价值确认书
索引 号
底稿名称
WC0
WC1 货币资金出资审验程序表
WC2 实物资产出资审验程序表
WC3 无形资产出资审验程序表
WC4
WC5
WB1 本期注册资本实收情况明细表
WB2 累计注册资本实收情况明细表
WB3 货币出资清单
WB4 无形资产出资清单
WB5 在建工程出资清单
WB6 实物资产出资清单
WB7
Y1 验资工作总结 Y4 Y7 实物清点现场记录
验资底稿目录
索引 号
底稿名称
YSC0 取证程序表一
YSC1 取证程序表二
YSC2 货币资金出资审验程序表
YSC3 实物资产出资审验程序表
YSC4 无形资产出资审验程序表
YSC5 净资产出资审验程序表
YSB1 公司注册资金申报情况
YSB2 注册资本实收情况明细表
YSB3 资产评估明细表
YSB4 实物资产出资清单现场查验记录
YSB5 实物资产出资移交清单
YSB6 资产评估汇总表
YSB7
YSB8Y2 ຫໍສະໝຸດ 体验资计划Y5Y8 企业投入实物验资保证书
索引 号
YBC0 YBC1 YBC2 YBC3 YBC4 YBC5 YBB1 YBB2 YBB3 YBB4 YBB5 YBB6 YBB7 YBB8
Y3 Y6 Y9
录
底稿名称
取证程序表 变更验资审验程序表一 变更验资审验程序表二 净资产出资审验程序表

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28
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32
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32
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33 34 35
36 37 38 40 42 42 44 45/46 47 41 48 49
36 50 51
57
58 59 59
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长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
未填写
本表填制人：
联系电话：

ZA3 ZA4
AD
ZA8
BA
ZA9 略
（三）其他货币资金 17.获取或编制其他货币资金明细表： （1）复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存 款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明 细合计数核对是否相符。 （2）检查非记账本位币其他货币资金的折算率及折算是否正确。 18.获取并检查其他货币资金余额调节表： （1）取得被审计单位银行对账单，并与银行回函结果核对是否一致。 ①应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。检查保证金与相关。 债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生， 而被审计单位账面无对应的保证事项的情形。 ②若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书， 并应考虑进行调整。 （2）检查其他货币资金存款余额调节表中加计数是否合理，调节后其 他货币资金日记账余额与银行对账单是否一致。
√ √ √ √ √
可供选择的审计程序
索引号
ABCD
2.监盘库存现金： （1）制定键盘计划，确定键盘时间。 （2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审 计单位查明原因并作适当调整。 （3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 （4）若有充抵库存现金的借条、未提及支票、未作报销的原始凭证， 在盘点表中注明，如有必要应作调整。 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始 凭证是否相符、财务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项 内容。 4.选取资产负债表日前后_____张、金额在_____以上的现金收支凭证 进行截止测试，如有跨期收支事项，考虑是否应作适当调整。 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
ABD
略
AC