会计师事务所的审计底稿

武汉***有限公司会计报表附注2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。

公司注册资本为人民币XXX万元。

法定代表人：XXX本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。

二、公司主要会计政策和会计估计(一) 会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。

对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 短期投资核算方法1．短期投资在取得时按投资成本计量。

2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。

3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

(八) 坏账损失核算方法1．坏账的确认标准(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(十七) 收入确认原则(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；(一) 所得税(二) 增值税(三)营业税本公司营业税按营业额的5%的税率计缴。

会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本一、引言本制度的目的是为了规范会计师事务所的审计工作底稿的撰写、复核和管理过程，提高审计工作的质量与效率。

本制度适用于会计师事务所的所有审计工作。

二、底稿撰写规定1.底稿的命名规范：底稿应按照一定的命名规范进行命名，以便于查找和归档。

底稿名称应包含项目名称、审计程序的名称和版本号。

2.底稿的格式规定：底稿应按照统一的格式进行撰写，包括标题、正文、附件等部分。

标题应明确反映底稿的内容，正文应简明扼要地描述底稿的目的、方法和结果，附件应包含相关的金融报表、文件和其他证据。

3.底稿的撰写要求：底稿的撰写应遵循审计准则和规范，确保审计程序的合理性和有效性。

底稿应准确记录相关的审计事项，包括审计过程、结果和对应的工作底稿。

三、底稿复核规定1.复核人员的要求：底稿的复核应由具有相应资质和经验的审计人员进行。

复核人员应对底稿的内容、结论和论据进行严格的检查，确保其准确性和合理性。

2.复核的时间安排：底稿的复核应在底稿撰写完成后尽快进行，以确保发现和纠正错误的时间。

复核人员应在复核过程中记录复核的时间和日期，并留下复核意见和建议。

3.复核意见的记录与反馈：复核人员应将复核意见记录在底稿上，并向底稿的撰写人员提出改进意见和建议。

撰写人员应及时修改底稿，并在修改完成后通知复核人员。

四、底稿管理规定1.底稿的归档：底稿应按照一定的归档规范进行归档，以便于查找和审计事项的追踪。

底稿应按照项目、年度和审计程序的顺序进行编号和归档，且应分类存放，确保底稿的完整性和一致性。

2.底稿的保密措施：底稿应加强保密措施，确保客户的信息和审计资料的安全性。

底稿应妥善保管，不得外传或泄露。

只有经过授权的审计人员才能查阅和使用底稿。

3.底稿的备份与保存：底稿应进行定期备份和保存，以防止数据的丢失和损坏。

底稿的保存期限应根据相关法规和规定进行合理的规定，且应妥善管理保存的底稿。

五、审计工作底稿的审查为了确保审计工作底稿的质量，会计师事务所应设置专门的审查机构或审查组织，对底稿进行审查和评估。

审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

会计师事务所审计工作底稿管理规范一、引言会计师事务所的审计工作底稿管理是保证审计工作质量和效率的重要环节。

良好的底稿管理规范对于提升审计工作的准确性、规范性和连续性起着至关重要的作用。

本文将从底稿的定义、底稿管理的目标、底稿管理的原则和底稿管理的步骤等方面进行论述。

二、底稿的定义底稿是会计师事务所在进行审计工作过程中所产生的文件和记录，它包含着审计人员的工作纪实、审核痕迹以及审计结论等内容。

底稿具有永久性、连续性和可追溯性的特点，是审计过程中的重要依据和证据。

三、底稿管理的目标底稿管理的目标是确保审计工作的准确性和规范性，并提高审计工作的效率。

主要包括以下几点：1. 提供明确的工作程序和操作指导，确保审计工作的规范性；2. 保持底稿的准确性和完整性，提高审计工作的可追溯性；3. 确保底稿的存储和归档，便于审计工作的复核和追溯。

四、底稿管理的原则底稿管理应遵循以下原则：1. 规范性原则：制定明确的底稿管理制度和工作程序，明确审计工作的程序和要求；2. 审计证据原则：确保底稿能够充分呈现审计过程和审计结果；3. 记录完整性原则：底稿应做到完整、准确、详细、清晰，记录审计工作的全过程；4. 秘密性原则：底稿应严格保密，避免泄露客户的商业机密。

五、底稿管理的步骤底稿管理的步骤可以分为以下几个环节：1. 设计阶段：根据审计工作的需求，设计底稿模板和格式，并明确底稿的内容和审核要求；2. 底稿编制：按照审计程序和要求，编制底稿，并进行初步审核；3. 底稿复核：由审计负责人或高级审计人员对底稿进行复核，确保底稿的准确性和完整性；4. 底稿修改和完善：根据复核意见，对底稿做出修订和完善；5. 存储和归档：对已完成的底稿进行存档，确保底稿的安全和便于查阅。

六、底稿管理的工具与技巧1. 底稿管理系统：使用专门的底稿管理系统，对底稿进行统一管理、归档和查询；2. 电子化管理：将底稿进行电子化整理和存储，提高底稿的可追溯性和审计工作的效率；3. 底稿审核：要求审计负责人或高级审计人员对底稿进行审核，确保底稿的准确性和规范性；4. 底稿交接：在审计工作转交给其他审计人员时，进行底稿交接，明确工作进度和底稿的相关事项。

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本1.底稿撰写（1）底稿编号-底稿编号根据审计工作计划的制定情况来确定。

-底稿编号应包括年度、月份和顺序号，例如：2024-01-001（2）底稿名称-底稿名称应简明扼要，能准确地描述该底稿所记录的工作内容。

（3）审计程序-底稿应明确所执行的审计程序，以及相应的抽样方法和样本选择依据。

（4）底稿内容-底稿应详细记录审计工作的过程、结果和结论，并附上相应的工作证据。

-底稿中应包括所采用的文件和会计系统的具体信息，以便复核和追溯审计工作的全过程。

2.底稿复核（1）复核人员-底稿的复核人员应为与底稿编制人员不同的审计人员，以确保底稿的准确性和可靠性。

（2）复核内容-复核人员应对底稿进行全面的复核，确保底稿内容与实际工作相符，并检查底稿的逻辑性和合理性。

（3）复核记录-复核人员应在底稿上签字并注明复核日期，以明确复核人员的身份和复核时间。

3.底稿管理（1）底稿保存-底稿应妥善保存，以确保底稿内容的完整性和安全性。

-底稿应按照年度、月份和项目等方式进行分类和整理，方便查找和使用。

（2）底稿归档-完成审计工作后，底稿应按照文件归档的要求进行归档，并保留合适的审计工作底稿备份。

（3）底稿权限-底稿的访问权限应根据审计工作的需要进行设置，确保只有有关人员可以查看和修改底稿。

（4）底稿备份-底稿的备份应定期进行，以防止不可预见的数据丢失和意外损坏。

二、结语以上是一个关于会计师事务所审计工作底稿撰写、复核、管理制度的范本。

每个会计师事务所都可以根据自身的实际情况和需求进行适当的调整和补充，以确保审计工作的质量和效率。

审计工作底稿的撰写、复核和管理是保证审计工作顺利进行的重要环节，只有建立科学合理的制度，并严格按照制度执行，才能有效地提高审计工作的质量和效率。

某某会计师事务所审计工作底稿[正文]一、引言会计师事务所审计工作底稿（以下简称“底稿”）是会计师事务所对客户的财务报表进行审计时所使用的一种重要工具。

底稿记录了审计师在审计过程中所进行的各项工作，包括审计程序的安排、执行和结果，以及对财务报表的独立性和审计合规性的评估等内容。

本文将详细介绍某某会计师事务所审计工作底稿的结构和主要内容。

二、底稿的结构某某会计师事务所审计工作底稿一般由以下几个部分组成：1. 审计程序安排审计程序安排是底稿的首要部分，它详细记录了会计师事务所对客户财务报表的整体审计策略和方法。

具体包括确定审计目标和范围、评估审计风险、制定审计程序和时间表等。

2. 审计程序执行审计程序执行是底稿的核心部分，它主要记录了会计师事务所在审计过程中所进行的具体工作，包括对账目和凭证的检查、样本抽取和检验、内部控制的评估、财务分析和比较、文档核实等。

该部分需要详细记录审计师的工作方法、抽样原则和结论，并留有空白表格和填写说明，以便于记录实际操作和结果。

3. 审计发现和分析审计发现和分析是底稿的重要部分，它记录了会计师事务所在审计过程中发现的问题、异常和风险，并进行相应的分析和解释。

该部分需要详细描述审计师对财务报表中存在的潜在错误、欺诈行为和违规事项的发现和评估。

4. 审计结论和建议审计结论和建议是底稿的总结部分，它包括会计师事务所对审计工作的总体评价、发现的问题的重要性评级、业务风险控制建议和财务报表的修正建议等。

该部分需要结合审计发现和分析的结果，提出具体的建议和意见。

三、底稿的主要内容根据某某会计师事务所的内部规定和行业惯例，底稿的主要内容可以细分为以下几个方面：1. 审计目标和范围底稿中需要明确记录审计的目标和范围，包括审计的时间段、审计对象和审计程序的具体安排。

这有助于明确审计的目的和限制，为后续的工作提供指导。

2. 审计程序的安排和执行底稿中需要详细描述审计程序的安排和执行情况，包括审计程序的设计、抽样原则和方法、工作步骤和顺序等。