税务罚款会计分录结转进项税会计分录

第1篇一、引言在企业的税务管理中，进项税转出是一个常见的税务处理环节。

所谓进项税转出，是指企业在购进货物或接受服务时，已抵扣的进项税额因各种原因需要转出，重新计入当期应纳税所得额。

本文将详细解析上年度进项税转出的会计分录处理，以帮助企业准确地进行税务核算。

二、进项税转出的原因1. 购进货物或接受服务的进项税额计算错误；2. 购进货物或接受服务的用途不符合税法规定；3. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣时间不符合税法规定；4. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣比例不符合税法规定；5. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣范围不符合税法规定；6. 其他需要转出的进项税额。

三、上年度进项税转出分录处理以下以某企业为例，说明上年度进项税转出的会计分录处理。

1. 购进货物或接受服务的进项税额计算错误假设某企业在上年度购进一批原材料，原进项税额为10,000元，实际应抵扣的进项税额为8,000元。

以下是该笔业务的会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2,000贷：原材料 2,0002. 购进货物或接受服务的用途不符合税法规定假设某企业在上年度购进一批固定资产，原进项税额为10,000元，但该笔购进不符合税法规定的用途，需要转出进项税额。

以下是该笔业务的会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10,000贷：固定资产 10,0003. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣时间不符合税法规定假设某企业在上年度购进一批原材料，原进项税额为10,000元，但该笔购进不符合税法规定的抵扣时间，需要转出进项税额。

以下是该笔业务的会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10,000贷：原材料 10,0004. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣比例不符合税法规定假设某企业在上年度购进一批原材料，原进项税额为10,000元，但该笔购进不符合税法规定的抵扣比例，需要转出进项税额。

以下是该笔业务的会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10,000贷：原材料 10,0005. 购进货物或接受服务的进项税额抵扣范围不符合税法规定假设某企业在上年度购进一批原材料，原进项税额为10,000元，但该笔购进不符合税法规定的抵扣范围，需要转出进项税额。

进项税和销项税每月的结转：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款企业所得税的会计分录本月计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

关于进项税额转出的会计分录怎么做？2008-05-06 16:54mimi0508|浏览86204 次是部分退货的。

发票我公司已经做了认证抵扣了。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字)应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做？2013-09-10 21:02匿名|浏览6423 次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的，但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款，国税局才不得监控我们，专管员说叫我做一个进项额转出金额为208，再补交20 8元的增值税，请问这个会计分录怎么做？借方科目该是什么？分享到：2013-09-12 20:36网友采纳热心网友光是转出，很好办：借：相关成本费用208 贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出208 。

这个表示你放弃了你的抵税权利。

不可以转回的哈进项税额转出的会计分录2012-02-03 16:40zhaoqihui_|浏览68603 次学习我公司购进固定资产，进项税额已认证抵扣，但后来发现品名开错了，须退回重新开票。

现已从税局拿到红字的通知单寄给了对方，请问：1、我手上的通知单怎么做分录。

2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

3、对方再开出正确的兰字发票我应怎样做分录？4、收到的红字和正确的兰字是否都要认证？谢谢！分享到：2012-02-03 16:52#高质回答巅峰之战“疯狂攀岩”火热开启！#提问者采纳1、我手上的通知单怎么做分录。

做原来购入时的相反的冲销分录：借：固定资产（红字）贷：应交税金-进项税额转出贷：应付账款（其它应付款等）（红字）2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

销售方欠税进项税转出的会计处理方法随着我国税收体制的不断完善和税法的逐步改革，税收管理已成为企业经营管理中不可或缺的重要组成部分。

在日常经营中，企业可能会面临销售方欠税导致进项税额无法抵抠的情况，这就需要对销售方欠税进项税转出的会计处理方法进行深入探讨和研究，以便企业能够合规合法地应对税收管理。

在本文中，我们将就销售方欠税进项税转出的会计处理方法进行详细分析和阐述，包括其会计核算处理、会计分录、税收政策依据等内容。

希望通过本文的阐述，读者能够更加深入地理解销售方欠税进项税转出的相关会计处理方法，并在实际操作中做到合规合法。

一、会计核算处理销售方欠税进项税转出，需进行会计核算处理。

具体来说，即要将应税货物或应税劳务的销售方未缴纳的进项税额，确认为费用或成本，计入当期损益。

二、会计分录1. 计提应交税费借：应交税费贷：短期借款/其他应付款/预收款等2. 转出进项税借：进项税额贷：应交税费通过以上会计分录，将销售方未缴纳的进项税额计提为应交税费，同时转出进项税，确保会计账务的准确性和合规性。

三、税收政策依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《企业会计准则》3.《企业所得税法》以上是销售方欠税进项税转出的会计处理方法的相关内容和要点。

在实际操作中，企业应该根据具体情况和税务部门的相关要求，严格按照税法进行会计处理，确保税收合规合法。

企业还应建立规范的会计核算制度和税收管理制度，对税收风险进行及时预警和防范，提高税收管理水平和能力。

销售方欠税进项税转出的会计处理方法是企业税收管理中的重要环节，必须引起足够的重视和关注。

只有加强税收管理，完善内部控制，合规合法地进行税收管理，才能更好地推动企业健康可持续发展。

希望通过本文的阐述，读者能够更全面地了解销售方欠税进项税转出的会计处理方法，为企业的税收管理提供一定的参考和借鉴。

在实际的税收管理工作中，销售方欠税并导致进项税转出是一个比较常见的情况。

对于企业来说，如何处理这种情况，不仅关系到企业的财务稳健，还关系到企业的税收合规和风险管理。

月末进项税额结转的会计分录来源：会计学堂 9导读：月末进项税额结转的会计分录怎么做？这是很多会计新手都会头疼的问题，下面小编整理了进项税结转和增值税月末结转的会计分录供大家参考，详情请阅读下文，希望你们有所帮助。

月末进项税额结转的会计分录进项税额结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税3、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定：1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月交纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款月末进项税额结转的会计分录3.月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税费——未交增值税4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理'应交税费-应交增值税'有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

①.发生销售时，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

②.购进原材料时，借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

③.如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

【结转进项税会计分录】结转增值税的账务处理会计分录中的12种结转分录会计分录中的12种结转分录1.结转制造费用借：生产成本——XX产品贷：制造费用2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入（其他业务收入）（营业外收入）贷：本年利润3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本（营业税金及附加）（其他业务成本）（销售费用）（管理费用）（财务费用）（营业外支出）4.结转本年净利润年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。

年末，“本年利润”账户无余额。

结转本年实现的净利润（贷余）：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润结转本年发生的亏损（借余）：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润5.结转验收入库的材料实际采购成本：借：原材料——XX材料贷：材料采购——XX材料6.销售成本的结转（销售产品）借：主营业务成本贷：库存商品7.销售成本的结转（销售材料）借：其他业务成本贷：原材料等8.结转所得税（可归入第3种）借：本年利润贷：所得税费用9.结转利润分配年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积（——应付股利）（——应付利润）11.结转验收入库材料的实际采购成本借：原材料——XX材料贷：材料采购——XX材料12..结转完工产品的生产成本借：库存商品贷：生产成本13.在建工程结转固定资产借：固定资产贷：在建工程14.资本公积转资本借：资本公积贷：实收资本（或股本）15.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”借；应收账款贷：应收票据财务费用16.存货跌价准备的结转借：主营业务成本存货跌价准备贷；库存商品17.结转逾期未付工资借：应付职工薪酬贷：其他应付款18.结转出售固定资产净收益接：固定资产清理贷：营业外收入每月计提结转会计分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

年底最后一笔会计分录2017年会计分录一、期末收支成本结转1. 关闭年度销售收入成本：(1) 根据财务报表，关闭年库存成本，分摊到各类产品销售收入成本。

(2) 根据销售收支报表，逐单清除应交税款，并转记入下一期。

2. 关闭发出商品成本：(1) 根据完工分摊商品成本，逐件计算发出商品成本。

(2) 确认发出的质押商品成本，并将其转入期末总成本账户。

3. 关闭本年应收账款：(1) 根据应收账款明细表，逐笔确认有效应收账款，并转入下一期应收账款。

(2) 确认本年应收账款收支，结转应收账款末账户。

4. 关闭期末预付款：(1) 根据预付款明细表，确认有效预付款，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据预付支出情况，清理预付款，并结转预付款末账户。

二、期末费用结转1. 关闭期末办公费：(1) 根据月度办公费凭证，确认支付的办公费明细，并转入下一期办公费账户。

(2) 根据月度收入情况，结转办公费末账户。

2. 关闭期末人员成本：(1) 根据财务报表，核实账户明细，清除本年度人员费用，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据人员支出明细，结转本年度人员末账户。

3. 关闭年度摊销成本：(1) 根据年度摊销成本凭证，逐期确认本年度摊销成本，并转入下一期摊销成本账户。

(2) 根据期末摊销成本明细清单，结转摊销成本末账户。

4. 关闭期末资产折旧：(1) 根据资产折旧凭证，确认期末资产折旧，并转入未来年度折旧成本账户。

(2) 根据资产折旧明细清单，结转资产折旧末账户。

三、期末税务结转1. 销项税结转：(1) 根据销售收支报表，应交税款，逐笔计算销项税，并转入期末销项税账户。

(2) 根据已交社会保险费，确认产品税率，结转销项税末账户。

2. 进项税结转：(1) 根据进货收支报表，确认产品的进项税值，并转入下一期进项税账户。

(2) 根据货物凭据，确认是否有抵扣，结转进项税末账户。

3. 税金支出结转：(1) 根据税金凭证，确认本年度已经缴纳的税款，转入下一期税金支出账户。

进项税额转出完整会计分录！_一般纳税人进项税转出分录我国“营改增”全面实施后，增值税核算成为所有企业的日常性会计事项，增值税的计算实行进项税额抵扣制度，但并不是所有进项税额都允许抵扣的，购进货物发生非常损失，以及购进货物改变用途等都不准抵扣，因此，正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。

不准抵扣的进项税额，应通过“应交税费———应交增值税(进项税额转出)”科目转出核算。

01/货物发生非正常损失的进项税额转出企业购进的货物发生意外被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

例题1：A公司为一般纳税人，适用一般计税方法。

2021年5月购进电脑耗材一批，取得增值税专用发票列明的货物金额20万元，增值税率为17%，运费1万元，增值税11%，并于当月认证抵扣。

2021年7月，该材料因发生火灾而全部损失。

分析计算：公司外购货物发生火灾而属意外损失，应于发生的当月将已抵扣的进项税额转出。

(涉及单位均为“万元”)。

进项税额转出=20×17%+1×11%=3.51万元借：待处理财产损溢24.51贷：库存商品 21应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3.5102/产品、产成品发生非常损失的进项税额转出纳税人在产品、产成品发生被盗、丢失、霉烂变质，或因违法而被没收、销毁等情形，其耗用的购进货物(不包括固定资产)及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务等所抵扣的进项税额应该转出。

例题2：B公司为一般纳税人，生产男女服装，适用一般计税方法。

2021年12月盘点时发现一批女装产品霉变，无法销售，该批产品总成本70万元，其中所耗用的购进货物成本为40万元，支付运费2万元，取得增值税专用发票并已认证抵扣。

分析计算：纳税人产品因霉变损失而无法形成销售，其所耗货物的进项税额应予以转出(涉及单位均为“万元”)。

抵扣的进项税额转出如何
做会计分录
Last revision date: 13 December 2020.
抵扣的进项税额转出如何做会计分录
本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.
借：原材料
货：应交税费－应交增值税－进项税金转出
1、作进项税额转出
2、借：固定资产
3、贷：原材料
4、贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、
6、2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
7、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
8、贷：应交税费——未交增值税
9、
10、上交应交未交的增值税时：
11、借：应交税费——未交增值税
12、贷：银行存款
13、
14、借：营业外支出（滞纳金）
15、贷：银行存款
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
关于的会计分录:
借:应交税金-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税。