山西省国家税务局关于印发《山西省国家税务局普通发票简并票种统

⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总1.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

（财税﹝2013﹞106号）2.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，以该地区试点实施之⽇前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

（财税﹝2013﹞106号）3. ⾃本地区试点实施之⽇起⾄2017年12⽉31⽇，被认定为动漫企业的试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上⾊、画⾯合成、配⾳、配乐、⾳效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(⾯向⽹络动漫、⼿机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

动漫企业和⾃主开发、⽣产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《⽂化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试⾏)>的通知》(⽂市发〔2008〕51 号)的规定执⾏。

（财税﹝2013﹞106号）4.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

（财税﹝2013﹞106号）5.在2015年12⽉31⽇以前，境内单位中的⼀般纳税⼈通过卫星提供的语⾳通话服务、电⼦数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

（财税﹝2014﹞43号）6.县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。

⼩型⽔⼒发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千⽡以下（含5万千⽡）的⼩型⽔⼒发电单位。

（财税（2014）57号）7.建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料（条件是⽤于建筑或⽣产建筑材料的砂⽯及⼟料）。

附件2发票种类代码编制规则使用说明一、特定行业代码在规定的码值编码范围内，“特定行业代码”可由省级税务机关根据各自管理情况进行编制。

二、特殊规格特殊规格是指未使用税务总局规定规格，即：“发票类型代码表”规格栏是特殊规格，如29、59等，代码原则上在规定的范围内，由各省级税务机关统一编制。

三、通用定额发票特殊规格或特殊金额的处理特殊规格或特殊金额类通用定额发票是指未按照税务总局规定的发票规格或发票票面面额设置的通用定额发票,即不符合《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号）规定的面额或规格。

此类发票种类代码由各省级税务机关按照代码编制规则统一编制，通过扩展码区分不同规格、不同金额的发票。

（一）特殊规格类通用定额发票1～5位：所在省级税务机构代码前5位代码值；6～7位：发票类别版式代码，使用“59”代码值；8～9位：特定行业代码，各省可引用税务总局设置的代码，也可根据本地情况在规定码值范围内设置；10位：联次代码，按照“联次代码表”对应代码值编制；11位：金额版代码，按照“金额版代码表”对应代码值编制（“Z”除外）；12位：扩展码，按“0-9”和“A-Z”（字母“I”和“O”除外）顺序编码。

比如，某省地税局20元并列两联通用定额发票，规格存在“128mm×50mm”和“145mm×80mm”两种，则其发票种类代码分别为“2XXXX5900L80”、“2XXXX5900L81”，发票种类名称分别为“通用定额发票（并列二联贰拾元•128mm×50mm）”、“通用定额发票（并列二联贰拾元•145mm×80mm）”。

（二）特殊金额类通用定额发票1～5位：所在省级税务机构代码前5位代码值；6～7位：发票类别版式代码，按使用规格取对应代码值；8～9位：特定行业代码，各省可引用税务总局设置的代码，也可根据本地情况在规定码值范围内设置；10位：联次代码，按照“联次代码表”对应代码值编制；11位：金额版代码，使用“Z”代码值；12位：扩展码，按“0-9”和“A-Z”（字母“I”和“O”除外）顺序编码。

山西省国家税务局普通发票简并票种统一式样宣传材料1、普通发票简并票种统一式样2009年国家税务总局下发了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，决定将现有普通发票票种大幅度精简、压缩、合并，并统一发票的标准规格和式样。

简并后，普通发票分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。

这次简并工作，是建国以来范围最大、影响最深的一次普通发票改革。

从2011年1月1日起，全国将统一使用新版普通发票。

2、为什么要简并票种统一式样？目前，各地普通发票种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同。

单就我省国税系统而言，在工业、商业、修理修配业、收购业及水电业等领域使用的普通发票就有6大类42种，且多为手工版发票。

有人戏称这种状况是“内行记不住，外行看不懂”。

因此，急需简并统一。

3、此次普通发票简并票种统一式样工作的指导思想是什么？以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。

4、我省国税系统新版普通发票的换版时间如何要求？新版普通发票将于2011年1月1日启用。

2011年1月1日至3月31日为新版、旧版普通发票的换版过渡期，过渡期内新旧版普通发票可同时使用。

2011年4月1日起，全省统一使用新版普通发票，旧版普通发票一律停止使用。

5、山西省国家税务局启用的新版普通发票有哪些种类？将现有发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。

发票名称为“山西省国家税务局通用机打发票”、“山西省国家税务局通用手工发票”、“山西省国家税务局通用定额发票”三个种类。

6、新版普通发票具体有哪些规格、联次？（一）山西省国家税务局通用机打发票：通用机打发票分为平推式发票和卷式发票两类。

大同市人民政府办公厅关于开展打击发票违法犯罪活动工作的通知文章属性•【制定机关】大同市人民政府•【公布日期】2009.06.02•【字号】同政办发[2009]120号•【施行日期】2009.06.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文大同市人民政府办公厅关于开展打击发票违法犯罪活动工作的通知（同政办发［2009］120号）各县、区人民政府，市直各委、局、办，各中央及省属企事业单位：为了严厉打击和整治制售假发票和非法代开发票违法犯罪（以下简称发票违法犯罪）活动，严肃财经纪律，整顿税收征管秩序，维护社会稳定，根据《山西省人民政府办公厅关于开展打击发票违法犯罪活动工作的通知》（晋政办发［2009］35号）精神，市政府决定在全市开展打击发票违法犯罪活动工作。

现将有关事宜通知如下：一、充分认识开展打击发票违法犯罪活动工作的重要性和必要性近年来，为有效遏制发票违法犯罪活动，我市公安、国税、地税部门在全市范围内开展了整治发票违法犯罪专项行动，发票违法犯罪活动势头得到了有效遏制，打击发票违法犯罪行动取得了一定成效，但目前形势依然严峻，职业犯罪团伙活动仍然十分猖獗。

发票违法犯罪由最初的增值税专用发票逐步扩大到其他发票，一些不法分子疯狂利用手机短信、互联网、速递等方式大肆兜售各类假发票、散播非法代开发票信息，发票违法犯罪活动呈现专业化、产业化、网络化特点。

发票违法犯罪行为，不仅为贪污腐败、侵吞挥霍公款等吞噬国家资产等其他经济犯罪提供了便利条件。

还直接诱发了偷税、逃税、骗税等各类涉税违法犯罪行为的发生，严重扰乱了正常的税收征收管理秩序，直接威胁到国家的经济利益和财税安全，同时也败坏了社会诚信，严重扰乱了社会经济秩序，也成为恶化社会治安环境、威胁社会稳定的重要诱因之一。

开展打击发票违法犯罪活动，涉及面广，工作过程中遇到的情况也会更加复杂，各县、区，各有关部门要充分认识到开展这项工作的重要性和必要性，要按照市政府的要求，做到统一部署，互相配合，扎实工作，务求取得实效，从根本上遏制发票违法犯罪活动日趋蔓延的势头。

农产品发票是什么样的农产品发票因为涉及面稍窄，相关政策规定又不够具体详细，尤其是农产品发票到底长什么样子？是大家关心的一个问题。

前不久，云南省国家税务局发布2017年第4号公告《云南省国家税务局关于进一步加强农产品购销业务增值税管理有关事项的公告》，其中对农产品发票做了一系列的规定。

其他部分省市也做了专门规定。

 一、关于农产品收购发票 按照云南省的规定，纳税人向农业生产者个人（指自然人，下同）购买其自产农产品，可以向主管国税机关领用收购发票。

纳税人向主管国税机关首次领用收购发票时，需向主管国税机关提供书面情况说明。

 纳税人向农业生产者个人购买其自产农产品，开具收购发票；纳税人向农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得开具收购发票。

 纳税人通过增值税发票管理新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印收购字样。

 在收购发票销方纳税人地址、电话一栏准确填写农产品生产地址和销售方电话号码，在收购发票销方纳税人纳税人识别号一栏准确填写销售方的身份证号码；货款通过银行账户支付的，销方纳税人开户行银行及账号一栏准确填写销售方的银行卡发卡行名称及银行卡卡号；全部联次一次打印，内容完全一致。

 纳税人收购农产品可汇总开具收购发票。

汇总开具收购发票时，需同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

 农产品收购发票是可抵扣进项税发票中四小票的一种。

2010年，山东省国税局为规范和加强农产品收购发票管理，堵塞税收漏洞，也曾发布《山东省国家税务局关于加强农产品收购发票使用管理的意见》（鲁国税发[2010]73号），对农产品收购发票的使用作出了具体规定。

 2012年，山西省国家税务局关于修改《山西省农产品收购及抵扣增值税管理办法（试行）》的公告规定，从事农产品收购业务的纳税人，申请办理税务登记的同时，要如实填写《农产品收购企业基本情况表》（附表一），经主管国税机关审核后，方可使用带有抵扣联的《山西省国家税务局通用手工发票》或《山西省国家税务局通用机打发票》（简称收购发票）。

报销单据规范办法报销单据规范指引1.为了加强报销费⽤的监控管理，保证公司的费⽤开⽀能严格控制在预算范围内，提⾼公司的整体竞争⼒，特制定本办法。

2.报销单据的填写要求:费⽤报销单必须⽤蓝、⿊⽔笔或中性笔填写，各项要素必须填写齐全，所写内容必须与所附发票相符。

如属于替补发票，⽤铅笔标注实际业务内容，⽅便审批领导签阅，⼊账时需要擦掉。

招待费的敏感内容也需⽤铅笔填写。

3.报销单据的粘贴要求：报销单据必须⽤胶⽔粘贴附件，不得使⽤订书针、⼤头针、回形针串别。

不符合规定的，财务部做退回处理。

各种单据粘贴必须整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务⼈员⽅便复核报销⾦额、核实票据真伪、装订凭证等后续⼯作。

4.各种车票据的要求：各类长途飞机、车、船票均须有发票专⽤章，票⾯⾦额清楚。

背⾯应有经办⼈签名、⽇期、起⽌地址、。

超过报销标准票据须经董事长批准。

5.其他票据的要求:1）所有普通发票（包括定额发票、⼿写发票、机打发票）必须为新版通⽤发票，旧版发票⼀律不予报销（后附税务局相关通知）。

2）报销发票应当清晰记明公司名称，（单位名称必须全称，否则视为⽆效。

公司名称如有变动，报销发票填写公司名称随即变动）、开票⽇期、货物名称、型号、单价、⼤⼩写合计⾦额、开票⼈签名、开票单位发票专⽤章和当地税务局机关的发票专⽤章。

所有的报销票据不得涂改、挖补、否则视为⽆效。

3）住宿费发票正⾯必须有出票⽇期、⼊住和退房⽇期、住宿费⽤项⽬、单价、总⾦额、出票⼈签名及出票单位公章、发票专⽤章等。

4）电话费⽤必须凭邮电部门开具的有效发票为报销凭证。

5）发票遗失等⽆发票报销需写明原因并经董事长签批⽅可报销。

6.所有收据⼀律不能作为报销凭证，各类报销单据凡不符合上述标准的，财务部有权拒绝报销。

7.报销⼈营私舞弊、弄虚作假，视情节严重程度给予不予报销、罚款等处罚。

附件⼀⼭西省地⽅税务局关于普通发票换版的公告为了进⼀步加强我省地⽅税务系统普通发票的管理，提⾼纳税服务⽔平，按照《国家税务总局〈关于印发全国普通发票简并票种统⼀式样⼯作实施⽅案〉的通知》（国税发[2009]142号）的要求，我局决定从2012年1⽉1⽇起正式启⽤⼭西省地⽅税务局新版普通发票，现就我省地⽅税务系统普通发票换版有关事项公告如下：⼀、普通发票换版时间我省地⽅税务系统新版普通发票换版⼯作从2010年下半年开始试点推⼴，2011年为发票换版⼯作过渡期，新版普通发票和旧版发票可以同时使⽤，2012年1⽉1⽇起，新版普通发票正式启⽤，旧版发票停⽌使⽤（暂时保留发票除外）。

省国税公布发票违法使用七宗罪太原新闻网讯昨日，记者从省国税局了解到，今年以来，山西省国税稽查部门通过对发票情况进行严格检查，发现了诸多发票违法现象。

据统计，上半年，全省查补入库税款12.15亿元，增长16.22%，增加查补收入1.70亿元。

据省国税局稽查局负责人介绍，目前，全省的发票违法使用有七大类型的特点，而这七大类型的假发票使用方式，也正是相关部门的严查对象。

发票违法使用，一是专用发票是真票，发票上有具体的货物名称，但无业务或业务不真实。

如销货方为扩大销售，多做生意，往往按购货方要求填开的项目内容进行填开，而不按实际内容填开。

虽然货物名称的填写不会造成销货方少交税，但在现行大量税收减免性政策存在的情况下，往往会给购货方偷税造成可乘之机。

二是纳税人在购销过程中取得或开具的为真发票，发票上所列货物名称为“详见销货清单”，但销货清单为阴阳清单。

销货方留存的销货清单是该单位的经营项目甲、乙、丙、丁，而开具给购货方的销货清单货物名称却是购货方的经营项目子、丑、寅、卯。

三是指纳税人为了把非法支出合法化，在没有真实业务发生的情况下，到税务部门的征收大厅交税开票。

虽然“虚假代开发票”交过税，却更具有迷惑性。

如企业的回扣、提成、点装费、赠送等支出是不可以在税前扣除的，于是，有的企业想方设法“虚假代开发票”以进行账务处理。

四是发票是真票，但业务内容与发票内容不符，加大费用列支。

其中，虚假经济业务开具的发票内容多为“办公用品”、“电脑耗材”、“打印纸”、“烟、酒、茶”等。

如在大型商场购买代金券，将业务项目或名称分成若干“办公用品”开具发票。

另外，有些发票内容涉及“培训费”、“宣传费”、“会议费”、“维修费”、“修理费”、“网络维护费”等事项，且发票金额较大。

五是开具、取得作废发票。

这种情况多为购票方购买发票后未在限期内用完即走逃，或未按规定缴销发票，然后自开或转借他人开具此作废发票。

六是开具、取得假发票。

这种情况指税务机关从未印制、入库该发票，但企业开具取得该发票。

丢发票的检讨书范文尊敬的领导：我谨以此书向您表达我对违规报销发票的深刻认识和检讨。

作为一名员工，我深知合规报销的重要性。

然而，在实际操作中，由于个人疏忽或其他原因，我违规报销了发票。

我对此深感愧疚和后悔，也深刻认识到自己的错误行为对公司的财务制度造成了不良影响，给公司带来了不必要的风险和损失。

我保证今后一定会认真遵守公司的财务制度，严格遵守报销流程，不再出现类似的违规行为。

我将倍加珍惜公司的信任，认真履行自己的职责，为公司的发展贡献自己的力量。

最后，我再次向您表达我的诚挚歉意，并保证今后一定会认真遵守公司的财务制度，为公司的发展做出积极的贡献。

此致敬礼！申请人：XXX日期：XXXX年XX月XX日尊敬的领导：我写这封检讨信，是为了表达我对违规报销发票的深刻认识和忏悔。

作为一名员工，我深知报销发票的规范和重要性。

然而，在最近的工作中，我由于疏忽和粗心，不小心违反了公司的规定，违规报销了发票。

我意识到我的错误行为给公司带来了不必要的麻烦和损失，也给自己树立了不良的榜样。

对于我的错误，我深感愧疚和内疚。

我深刻认识到违规报销发票是严重的违法行为，不仅违反了公司的财务规定，也违反了国家的法律法规。

我对我的行为感到深深的后悔，也意识到自己的错误对社会和公司造成了不良影响。

我承诺会尽快改正我的错误，严格遵守公司的财务规定和国家法律法规。

我将加强自己的财务管理，提高财务意识和风险意识，避免类似的情况再次发生。

同时，我也会向其他员工和客户说明我的错误，避免类似的错误再次发生，为公司和社会做出应有的贡献。

最后，我再次向公司领导和客户道歉，并保证会严格遵守公司的财务规定和国家法律法规，做出更好的表现。

此致敬礼！XXX20XX年XX月XX日新版发票目录20xx年起统一使用新版普通发票为什么要更换发票旧版发票的缴销流程我国20xx年起统一使用新版普通发票为加强和规范普通发票管理，国家税务总局近日出台了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》。

征纳要文国家税务总局日前发出通知,要求各地税务机关采取多项有效措施,通过实施“机具开票,逐笔开具;有奖发票,鼓励索票;查询辨伪,防堵假票;票表比对,以票控税”的管理模式,切实加强普通发票的日常管理,着力构建发票管理长效机制,有效遏制制售假发票和非法代开发票行为的蔓延,维护国家正常的经济秩序。

———加强集中印制,完善防伪措施。

要严格按照《通知》要求,抓紧完成印制企业的招标工作,严格控制印刷企业数量,尽快实现按省集中印制普通发票,切实提高普通发票的印制质量和安全保障。

除企业冠名发票外,要科学合理地简并规范通用发票票种。

要加强防伪专用品管理。

凡达不到防伪专用品使用管理要求的企业,一律取消其印制资格。

要改进和完善发票防伪措施。

要做好冠名发票印制工作。

符合条件的纳税人都可以申请印制、使用冠名发票,主管税务机关要及时审批,优化服务,规范管理。

———严格发票发售,防止发生骗购。

要确保发票申领者身份合法。

要分类进行发票初始核定。

要合理控制发票发售数量。

对初次申请领购发票或者1年内有违章记录的纳税人,其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内;使用发票比较规范且无发票违章记录的纳税人,可适当放宽,但最多不得超过3个月的使用量;企业冠名发票的审批印制数量控制在不超过1年使用量范围内;对定期定额户应供应小面额发票,并及时根据使用情况调整供应量和纳税定额。

对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。

———规范发票开具,严格代开管理。

纳税人在收取款项时,应如实填开发票,不得以任何理由拒开发票,不得开具与实际内容不符的发票,不得开具假发票、作废发票或非法为他人代开发票;购买者不得要求开具与实际内容不符的发票,不得接受他人非法代开的发票。

纳税人不按规定开具和取得发票要承担法律责任。

要加快实行机具开票、逐笔开具制度。

积极创造条件,逐步取消手工开票。

要规范代开发票行为。

———加快税控机具推广,配套推行有奖发票。

说明：
分机中的具体开票等操作步骤与单主机操作步骤一致，具体 请查看第三章内容。
第四章 主分机流程功能介绍
4.1 主分机初始操作流程 ➢ 4.2 主分机抄报流程
4.3 分机查询统计
4.4 分机发票管理
4.5 分机注销
4.2 分机抄报管理
对分机抄报操作方法与单主机基本相同，但是分机不能 直接通过网络将抄报数据上传至税局端，必须将分机抄 报数据通过U盘上传至主机后，再由主机通过网络或U盘 将所有数据报送到税务端。
3.2 发票管理
3、报抄管理
报送管理分为开票信息报送（正常抄报） 和注销抄报两种，正常抄报是指纳税人在 征期内对上月发票开具情况进行汇总上报 ；注销抄报是指纳税人由于注销税务登记 等原因在纳税所属期内对本所属期的发票 开具情况进行汇总上报，具体操作步骤如 下：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 3.2 发票管理
①、开票信息抄报
指纳税人在征期内对上月发票开具情况进行汇总上报
第六步：网络票源下载成功后，开具发票。
分机管理
第六步：进入“系统管理/分机管理”，注册分机。
分机管理
在注册分机时，首先将分机加密U盘连接主机计算机，连接 后点击“读取信息-分机注册”，注册后系统会有分机注册 成功提示。
注意：
分机管理
当分机加密U盘插入到主机计算机时，主机计算机加密U盘不能拔出，否则系 统将自动退出，所以主分机企业的纳税人所用主机计算机应有多个USB接口。
第一步：启动主机系统，点击“系统启用”按钮。
修改密码
第二步：修改开票管理员密码，修改后点击“确定”进入 系统。
网络设置
第三步：设置税务端服务器网络地址。
开票员管理
第四步：进入“开票员管理”界面，添加开票员信息。

【会计实操经验】新版普通发票分为哪几类很长一段时间，各地普通发票存在种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同的问题。

这种票种繁多、各省各异的状况，不利于税务机关规范管理、不利于纳税人方便使用、不便于公众辨别真伪，不仅增加纳税人的经营成本，而且降低了税务机关管理效率，已经成为制约税务系统普通发票管理信息化的主要瓶颈。

为加强和规范普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，国家税务总局根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，制定下发了《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号），为使纳税人对普通发票票种有个清晰的认识，现将普通发票的种类整理如下：票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。

发票名称为“××省××税务局通用机打发票”、“××省××税务局通用手工发票”、“××省××税务局通用定额发票”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本地实际情况，在通用发票中选择本地使用的票种和规格。

（一）通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。

平推式发票按规格分为：210mm×297mm；241mm×177.8mm；210mm×139.7 mm；190mm×101.6mm；82mm×101.6mm（过路过桥发票）共5种规格；卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76mm、82mm和44mm（出租汽车发票）共4种，发票长度可根据需要确定。

（二）通用手工发票分为千元版和百元版两种，规格为190mm×105mm。

手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。

（三）通用定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元和壹佰元，共七种面额，规格为175mm×70mm。

国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.09.18•【文号】税总发〔2018〕149号•【施行日期】2018.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知税总发〔2018〕149号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求，进一步优化办理企业税务注销程序，现就有关事项通知如下：一、实行清税证明免办服务对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

二、优化税务注销即办服务对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。

若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

三、简化税务注销办理的资料和流程（一）简化资料。

对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。

如何正确使用‎发票应该说，税务机关以票‎控税的税收征‎管思路，一直以来没有‎变化，对发票的管理‎越来越趋于严‎格，对发票违规违‎法行为的监管‎和处理日趋严‎厉。

因此，每一个纳税人‎，包括每一个消‎费者，在日常经营和‎消费中，很有必要了解‎国家对发票使‎用方面所作的‎一系列规定。

今天这一讲，我们就围绕如‎何正确使用发‎票的问题，给大家做一个‎详细的、基本的介绍。

第一部分现有关于发票‎管理的主要法‎律法规和办法‎A：由于发票种类‎多样，有普通发票，还有专用发票‎，有手工发票，还有机打发票‎，有税控发票，还有非税控发‎票，有纸质发票，还有电子发票‎，等等。

因此，现行有效的关‎于发票管理和‎使用的法律、法规和办法非‎常多。

既有全国性的‎，也有地方性的‎。

我们很难在一‎一介绍，这里主要介绍‎前者，不涉及后者。

B：那么，现行关于发票‎管理和使用的‎全国性法律法‎规主要有哪些‎？作为企业财务‎人员，哪些法律法规‎他必须做到应‎知应会呢？A：现行关于发票‎管理的比较重‎要的全国性规‎章办法主要有‎以下6个。

《中华人民共和‎国发票管理办‎法》。

这一办法是1‎993年12‎月12日由国‎务院批准，1993年1‎2月23日由‎财政部以第6‎号令的形式发‎布，2010年1‎2月20日国‎务院以国务院‎令的形式发布‎《关于修改〈中华人民共和‎国发票管理办‎法〉的决定》，即中华人民共‎和国国务院令‎第587号，修订后的新办‎法从2011‎年2月1日开‎始实施。

B：是不是可以这‎样说，《中华人民共和‎国发票管理办‎法》是发票管理与‎使用方面必须‎遵循的“基本大法”？A：完全可以这样‎理解。

这个《发票管理办法‎》明确了发票的‎基本概念，对发票的印制‎、领购、开具、保管到缴销全‎过程做了规定‎，还明确了违反‎发票管理将会‎受到的处罚。

为了落实《发票管理办法‎》，2011年2‎月14日国家‎税务总局发布‎25号令，公布了《中华人民共和‎国发票管理办‎法实施细则》，一共38条，也是从201‎1年2月1日‎开始实施的。

国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发〔2008〕80号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了巩固打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动所取得的成果，现就进一步依法加强普通发票管理、建立发票管理长效机制有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识目前，制售假发票和非法代开发票违法犯罪活动十分猖獗，应开不开、虚开发票等违法行为时有发生，不仅严重侵蚀国家税基，为其他经济犯罪提供便利，而且败坏社会道德，成为经济活动中的一个顽疾。

各级税务机关要充分认识制售假发票和非法代开发票等违法行为的严重危害性，要像公安机关严厉打击毒品犯罪一样，进一步加大对制售假发票和非法代开发票违法行为的整治力度，继续保持严厉打击的高压态势。

同时，要采取有效措施，通过实施"机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税"的管理模式，切实加强普通发票的日常管理，着力构建发票管理长效机制，有效遏止制售假发票和非法代开发票行为的蔓延，维护国家正常的经济秩序。

二、加强集中印制，完善防伪措施（一）落实集中印制制度。

严格按照《国家税务总局关于加强普通发票集中印制管理的通知》（国税函[2006]431号）要求，抓紧完成印制企业的招标工作，严格控制印刷企业数量，尽快实现按省集中印制普通发票，切实提高普通发票的印制质量和安全保障，合理控制发票印制成本。

贯彻集中统一的原则，除企业冠名发票外，要科学合理地简并规范通用发票票种。

附件二简并后的发票种类一、发票类别简并后的发票共分6类：1．通用（专用）平推机打发票（15种：新版9种，总局保留6种）；2．通用卷式机打发票（新版4种）；3．通用定额发票（新版4种）；4．通用手工发票（新版1种）；5．冠名发票（新版2种）；6．暂时保留的票种（我省保留3种）。

二、发票种别1．通用（专用）平推机打发票（15种）通用平推机打发票（9种）：（1）《河北省地方税务局通用机打发票01（平推单联）》规格为210mm×139.7mm，为电脑平推单联式发票。

单联为发票联，采用水印纸印制，印色为棕色。

适用行业：使用“税务机关认可系统”开具发票的纳税人。

（2）《河北省地方税务局通用机打发票01（平推二联）》规格为210mm×139.7mm，为电脑平推二联式发票。

第一联为发票联，- 1 -采用无碳水印纸印制，印色为棕色；第二联为存根联，采用无碳纸印制，印色为黑色。

适用行业：除特殊规定行业以外的所有行业使用。

（3）《河北省地方税务局通用机打发票01（平推三联）》规格为210mm×139.7mm，为电脑平推三联式发票。

第一联为发票联，采用无碳水印纸印制，印色为棕色；第二联为存根联，采用无碳纸印制，印色为黑色；第三联为记账联，采用无碳纸印制，印色为红色。

适用行业：税务机关代开发票时使用。

（4）《河北省地方税务局通用机打发票02（平推单联）》规格为241mm×177.8mm，为电脑平推单联式发票。

单联为发票联，采用水印纸印制，印色为棕色。

适用行业：使用“税务机关认可系统”开具发票的保险业使用。

（5）《河北省地方税务局通用机打发票02（平推二联）》规格为241mm×177.8mm，为电脑平推二联式发票。

第一联为发票联，采用无碳水印纸印制，印色为棕色；第二联为存根联，采用无碳纸印制，印色为黑色。

适用行业：保险业、保险中介服务、国际货物运输代理业、国际海运船舶代理业、国际海运业、报关代理业使用。

税收票证管理办法……2019-10-12政策背景为了规范税收票证管理⼯作，保证国家税收收⼊的安全完整，维护纳税⼈合法权益，适应税收信息化发展需要，国家税务总局于2013年2⽉25⽇了国家税务总局令[2013]28号，公布了《税收票证管理办法》（以下简称“新办法”）。

新办法将⾃2014年1⽉1⽇起施⾏，并同时废⽌1998年3⽉10⽇国家税务总局的《税收票证管理办法》（国税发[1998]2号）。

新办法是在现⾏的《税收票证管理办法》基础上制定的，明确了税收票证的发展⽅向，即积极推⼴以横向联⽹电⼦缴税系统为依托的数据电⽂税收票据的使⽤⼯作。

纳税⼈、扣缴义务⼈可采⽤数据电⽂⽅式办理纳税申报事项，简化申报⼿续，为纳税⼈、扣缴义务⼈提供便利。

税收票证的定义新办法重新界定了税收票证的定义。

新办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务⼈依照法律法规，代征代售⼈按照委托协议，征收税款、基⾦、费、滞纳⾦、罚没款等各项收⼊（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。

税收票证是纳税⼈实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电⽂形式。

数据电⽂税收票证是指通过横向联⽹电⼦缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银⾏、国库发送的电⼦缴款、退款信息。

税收票证的种类随着社会经济的发展和纳税⼈权利意识的增强，纳税⼈对税收票证的需求⽇益多元化，如纳税⼈由于购房、出国和司法等原因需要税务机关另⾏开具完税证明的情况⼤量增加。

税收票证管理⼯作中，⽆法开具其他种类的税收票证，但是纳税⼈确有需要的情况越来越多。

基于这些现实需要，新办法增设了“税收完税证明”作为新的证明类票种，明确“税收完税证明是税务机关为证明纳税⼈已经缴纳税款或者已经退还纳税⼈税款⽽开具的纸质税收票证”。

税收完税证明各税种通⽤，样式全国统⼀，有利于提升税务机关凭证的权威性，进⼀步优化纳税服务。

新办法对税收票证的种类进⾏了简并，从原来的⼗多种简并为⼏个⼤类，完善了税收票证种类体系，明确了税收票证包括税收缴款书、税收收⼊退还书、税收完税证明、出⼝货物劳务专⽤税收票证、印花税专⽤税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

第一部分基础知识1.1994年的分税制改革1993年12月15日，国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从1994年1月1日起，改革地方包干体制，对各省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。

我国的税收收入也就分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。

中央税包括：消费税，车辆购置税，关税，船舶吨税4个地方税包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，烟叶税。

7个中央政府与地方政府共享收入包括：增值税，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税7个共18种税1个基金：废旧电器电子产品处理基金1个费：文化事业费2. 国税征收（1）增值税；（2）消费税；（3）车购税（4）银行总行、保险总公司的营业税；（5）银行总行、保险总公司营业税的城维税（6）银行、保险、信用社等金融企业所得税；中央企业、海洋石油企业、外国企业缴纳的企业所得税；2002—2008年新办企业所得税；2009年1月1日以后缴纳增值税企业的企业所得税（7）海洋石油企业资源税；（8）储蓄存款利息所得个人所得税；（9）证券交易征收的印花税（10）废弃电器电子产品处理基金文化事业费3.征管模式第一阶段，专管员管户模式。

第二阶段，三分离模式。

1997年提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。

（30字模式）2003年总局提出以“科学化加信息化”为指导，实行税收管理员制度和纳税评估，增加了“强化管理”。

（34字模式）第三阶段改革指导思想：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

改革的提出或经历：我国在2002年的《2002-2006年中国税收征管战略规划纲要》中首次提出“按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量和效率”2008年底的全国税收工作会议上，提出了税收风险管理的工作思路2009年全国税收征管和科技工作会议上，阐述了税收风险管理的概念和方法2011全国税收征管和科技工作会议上，确定了“以风险管理为导向”的专业化管理模式2012年全国税务系统深化税收征管改革会议上，明确了以风险管理为导向的工作流程和建立“统一分析、分类应对”的风险管理体系。