2021年银行招聘考试审计学知识模拟试题150题及答案(多选)

2021年审计学专业模拟试卷与答案解析12一、单选题(共40题)1.当总需求大于总供给时，应该采取的政策是()。

A：降低存款准备金率B：减少税收C：增加政府支出D：中央银行卖出债券【答案】：D【解析】：当社会总需求大于总供给，即经济增长过热时，应采取紧缩性的财政政策或货币政策。

A项属于扩张性货币政策，B、C项属于扩张性财政政策，只有D项属于紧缩性货币政策。

2.下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。

A：它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B：它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C：它的法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D：他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任【答案】：B【解析】：是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，不包括民事责任3.假设收入水平暂时高于自然失业率下的收入水平，在IS-LM模型中，价格水平如何变化才会使得长期均衡重新实现？()A：下降并且LM曲线向外移动B：升高并且LM曲线向内移动C：下降并且LS曲线向内移动D：升高并且LS曲线向外移动【答案】：B【解析】：假设收入水平暂时高于自然失业率下的收入水平，而长期均衡时的收入水平等于自然失业率下的收入水平，故应该降低收入水平，曲线应该向内移动，故AD项错误；在货币供给名义量不变的情况下，价格水平提高使得货币的实际供给量减少，LM曲线向左移动，收入水平降低，恢复到自然失业率水平下的收入水平，故B项正确、C项错误。

所以答案选B。

4.根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A：不动产物权预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起3个月内未申请登记的，预告登记失效B：遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物C：在最高额抵押中，当事人没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满2年后有权请求确定债权D：遗失物自发布招领公告之日起1年内无人认领的，归国家所有【答案】：D【解析】：选项D：遗失物自发布招领公告之日起6个月内无人认领的，归国家所有。

2021年审计学专业模拟试卷与答案解析17一、单选题(共40题)1.不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）。

A：问题的性质、金额、情节、原因和后果B：被审计单位的可接受程度C：审计职权范围D：法律法规的规定【答案】：B【解析】：审计人员提出处理处罚意见的考虑因素：（1）法律法规的规定；（2）审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见；（3）问题的性质、金额、情节、原因和后果；（4）对同类问题处理处罚的一致性；（5）需要关注的其他因素。

2.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：A：检查不相容职责是否分离B：审查销售退回的合理性C：证实营业收入的真实性D：证实营业收入的完整性【答案】：A【解析】：3.世界上最早的商标法是()。

A：中华人民共和国商标法B：美国兰哈姆法C：法国备案商标保护法令D：法国知识产权法典【答案】：C【解析】：4.下列关于法律关系主体的表述中，正确的是()。

A：法律关系主体必须同时具备权利能力和行为能力B：作为法律关系主体的自然人不包括外国人C：合伙企业具有法人地位D：法律关系主体既包括权利人，也包括义务人【答案】：D【解析】：(1)选项A：法律关系主体，必须具备权利能力，但不一定具备行为能力；例如，3岁的小孩，具备权利能力但无民事行为能力，其仍可作为法律关系主体。

(2)选项D：法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，享有权利的一方称为权利人，承担义务的一方称为义务人。

5.为了核实主营业务收入交易的截止期，审计人员应当实施的程序是：A：检查决算日当天的所有销售记录B：分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常C：取得或编制主营业务收入明细表并复核其正确性D：检查决算日前后一段时间的销售记录【答案】：D【解析】：检查决算日前后一周或十天的有关的收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。

审计学模拟试题一及答案一、单项选择题本大题共20小题,每小题1分,共20分1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当;A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定答案D解析会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定;2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑;A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价答案B解析业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测;3.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是;A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性答案D解析选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关;本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系;4．以下对审计证据的表述不正确的有;A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可答案B解析会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故B不对,其余皆正确;5．以下审计程序中,不属于分析程序的是;A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性答案B解析分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价;在选项A中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D 中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易;但在选项B中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序;6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有;A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断答案C解析注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整;尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报,所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险;7.在下列各类审计证据中,证明力最强的是;A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函答案B解析本题考核点为证据的可靠性;从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠.8.以下选项中,注册会计师不应认可的是;A. 审计风险越大,需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少C. 被审计单位管理层的可信赖度越高,所需审计证据的数量越少D. 如果审计证据的质量存在缺陷,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷答案C解析注册会计师一般不能以管理当局的可信赖程度作为减少必要审计证据的理由;9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括;A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C．被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况答案B解析注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：一行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；二被审计单位的性质；三被审计单位对会计政策的选择和运用；四被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；五被审计单位财务业绩的衡量和评价；六被审计单位的内部控制;应当了解的被审计单位及其环境的内容包括与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求;10.下列风险中,不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是;A．不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B. 不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C．重大会计估计变更产生的风险D. 重大会计政策变更产生的风险答案D解析可能导致更高的重大错报风险包括：一与重大非常规交易相关的特别风险；二与重大判断事项相关的特别风险;非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易；判断事项通常包括做出的会计估计;11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险,可以选择的总体应对措施不包括;A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验的审计人员,提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征,以制定合理的审计方案D．在选择进一步审计程序时,注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解答案C解析总体应对措施中不包括C,C属于实施进一步审计程序时应考虑的内容;12．以下审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是;A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款答案A解析属于查找未入账应付账款的测试程序;13．在对询证函的以下处理方法中,正确的是;A．在粘封询证函时进行统一编号B．寄发询证函,并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C．有10封询证函直接交给被审计单位的业务员,由其到被询证单位盖章后取回D．有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位,并将原件盖章后寄至会计师事务;答案A解析本题的考点为审计证据的可靠性和注册会计师对企业询证函的处理;C、D做法会因影响注册会计师获取审计证据的可靠性,询证函经被审计单位职员之手,易被涂改或伪造;注册会计师应当直接控制询证函的发送和回收,B做法有误;14.应付款项实质性分析程序的内容不包括;A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动的原因B.将本期各月应付账款余额进行比较,分析变动的趋势是否正常C.计算应付账款对流动负债的比率,并与以前期间对比分析D.分析存货、营业成本的增减变动幅度,判断应付账款增减变动的合理性E. 计算应付账款与存货的比率,并与以前年度相关比率对比分析答案B解析对资产、负债类账户而言,由于是时点账户,其年末余额并不来自各月月末余额,因此实质性分析的内容一般不包括本期各月月末余额的比较;15.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时,实施的审计程序是;A．以检查固定资产实物为起点,检查固定资产的明细账和投保情况B．以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况C．以分析折旧费用为起点,检查固定资产实物D．以检查固定资产实物为起点,分析固定资产维修和保养费用答案B解析查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时,主要是检查固定资产的真实存在性,从帐入手,测试丙公司是否需列资产;因此以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况;16.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动,分析其原因不可能存在情况;A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动答案B解析存货盘存制度发生变动属于内部控制变动;17.注册会计师对存货进行审计时,下列提法不正确的是;A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C．按照存货正确截止的要求,对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资,注册会计师不应纳入盘点范围D．对存货进行计价审计,一般采用分层抽样法答案C解析对于截止至12月31日,“单到货未到”的在途物资,因为相应的负债已记入本年账内,因此应纳入盘点范围;18. 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时,做法正确的是;A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位,以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位,要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货,根据期末监盘结果倒推存货期初余额,并予以确认答案B解析本题的考点为存货监盘;A中抽盘范围注册会计师自行确定,不必告知K公司；C中注册会计师将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对,并形成相应记录,如果抽查时发现差异,注册会计师应当查明原因,及时提请被审计单位更正;D中未能监盘期初存货注册会计师应当实施以下一项或多项审计程序,以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据：一查阅前任注册会计师工作底稿；二审阅上期存货盘点记录及文件；三抽查上期存货交易记录；四运用毛利百分比法等进行分析;19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的,为证实这些投资证券的真实存在,注册会计师应;A．实地盘点投资证券B．获取被审计单位管理当局声明C．向代保管机构发函询证D．逐笔检查被审计单位相关会计记录答案C解析被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的,注册会计师应向代保管机构发函询证,证实这些投资证券的真实存在性;20. 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是;A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作答案D解析出纳员的职责是担负现金收付、银行结算及货币资金的核算等职责,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记;选项A、B、C没有遵循不相容岗位相互分离原则;二、多项选择题本大题共10小题,每小题2分,共20分1．下列关于顺查法的说法中正确的是.A．审计质量高B．工作量大,不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强答案A B D解析这个知识点考核的是顺查法的缺点;顺查法的优点是审计过程全面细致,因此审计质量高;缺点是事无巨细,不突出重点,工作量大,不利于提高审计工作效率;一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位;2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是;A．鉴证对象只能是财务状况B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D．标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩,鉴证对象信息是财务报表答案ABC解析鉴证对象可能是财务状况,也可能是非财务状况,故A不对;审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度,故B不对;注册会计师不提供保证,故C不对;3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括;A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录答案ACDE解析对鉴证业务采取或有收费的方式属于经济利益对独立性产生损害的情形;4．注册会计师通过对被审计单位人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据; A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员E. 财务经理答案ABCDE解析询问是指注册会计师以书面或口头方式,向P公司内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程;被审计单位律师及财会人员都属于内部知情人员;5.注册会计师应当实施的风险评估程序有;A. 观察经营场所B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录D. 询问公司有关人员E. 穿行测试答案AD解析注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据：一询问；二观察；三检查；四分析程序;6.在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据;A.控制是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行D.控制以何种方式运行E. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的答案BCDE解析在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：一控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；二控制是否得到一贯执行；三控制由谁执行；四控制以何种方式运行;7.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有;A．检查发运凭证连续编号的完整性B．检查赊销业务是否经适当的授权批准C．检查销售发票连续编号的完整性D．观察已经寄出的对账单的完整性E. 检查对账单连续编号的完整性答案AC解析检查发运凭证和销售发票等原始票据是否连续编号,是测试销货业务完整性常用的控制测试程序;检查赊销业务是否经适当的授权批准,观察已经寄出的对账单的完整性分别为测试交易授权和独立稽核;8．注册会计师应当采取措施对函证实施过程进行控制;A．将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B．将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C．询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出D．在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函E. 询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出答案ABCD解析注册会计师应当采取以下措施对函证实施过程进行控制：将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出；在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；将发出询证函的情况记录于工作底稿；将收到的回函形成工作底稿,并汇总统计函证结果;9. 注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是;A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B．实施实地检查审计程序时,注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产答案ABCD解析注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产,而不应包括减少的固定资产,减少的固定资产无法通过实地检查发现;10. 审计报告的引言段应当包括;A．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B．提及财务报表的附注C．指明财务报表的日期和涵盖的期间D．指明审计报告的收件人E. 指明管理层对财务报表的责任段答案ABC解析审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并包括下列内容：指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表的附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间;三、名词解释本大题共2小题,每小题2分,共4分认定答案认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达;2.控制活动答案控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动;四、简答题本大题共2小题,每小题5分,共10分1. A公司主要经营电视机产品的生产和销售;产品销售以仓库为交货地点;A公司目前主要采用手工会计系统;注册会计师负责于2008年10月20 日至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价;资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下：1关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署,外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理,外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理;负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由副处长临时代管;2关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时,应提前向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请,必须经过财务副处长的审批,金额在10000元以上的用款申请,应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正;要求：针对资料第1和第2项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行;如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由,并提出改进建议;答案11有严重缺陷;理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差,则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手;同样地,如果副处长与财务人员乙同时出差,空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部将全部落入处长之手,这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定,难以防止银行存款被贪污的情况;建议：财务处长、副处长外出期间,分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴;2货币资金的支付制度存在严重缺陷;理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制,违反了“对重要货币资金支付业务,应当实行集体决策”的规定,无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前,复核在后,至多能及时发现问题,而无法防止问题的发生;建议：经董事会指定财务处长的审批权限,对超过权限的货币资金支付业务,实行集体决策；支付货币资金之前,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当;复核无误后交由出纳员办理支付业务;2.注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计,其未经审计的有关财务报表项目金额如下单位：人民币万元：财务报表项目名称金额资产总计180 000股东权益合计88 000营业收入240 000利润总额36 000净利润24 120要求：如果以资产总额、净资产股东权益、营业收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别%、1%、%和5%,请代注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度财务报表层次的重要性水平请列示计算过程; 1计算确定XYZ股份有限公司2009年度财务报表层次的审计重要性水平；2简要说明重要性水平与审计风险之间的关系；3简要说明重要性水平与审计证据之间的关系;答案略五、论述题本大题共1小题,共10分根据审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断;1请问注册会计师获取审计证据,其特性包括哪些。

银行审计岗位资格考试题库（审计）单选题：1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实行一系列制度、程序和办法，对风险进行防范、控制、纠正动态过程和机制。

BA、赚钱B、经营目的C、风险控制D、防止差错2、商业银行内部控制是为实现经营目的，通过制定和实行一系列制度、程序和办法，对进行防范、控制、纠正动态过程和机制。

CA、差错B、问题C、风险D、漏洞3、商业银行是为实现经营目的，通过制定和实行一系列制度、程序和办法，对风险进行防范、控制、纠正动态过程和机制。

DA、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控制4、内部审计是指我行为实行，依法对行内各单位(部门)会计报表、帐簿、凭证及关于经济活动进行检查，对财务收支真实性、合法性和效益性进行审计和评价活动。

DA、内部控制B、合规经营C、内部管理D、内部监督5、内部审计是指我行为实行内部监督，依法对行内各单位(部门)会计报表、帐簿、凭证及关于经济活动进行检查，对真实性、合法性和效益性进行审计和评价活动。

CA、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度状况进行审计监督和，防范金融风险。

CA、考核B、检查C、评价D、修正7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度状况进行审计监督和评价，防范金融风险。

AA、内部控制B、规章C、法律D、内部管理8、审计部门依照审计事项和工作方案可实行下列审计：、现场审计、后续审计。

AA、报送审计B、离任审计C、专项审计D、常规审计9、审计部门依照审计事项和工作方案可实行下列审计：报送审计、、后续审计。

CA、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计10、审计部门依照审计事项和工作方案可实行下列审计：报送审计、现场审计、。

BA、常规审计B、后续审计C、离任审计D、专项审计11、现场审计详细可分为：常规审计、、离任审计。

CA、内控审计B、业务审计C、专项审计D、后续审计12、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实行非现场离任审计，在向被审计人发出《》后，规定被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人工作鉴定。

课程代码:00160审计学习题册第一部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

审计学考试试题及答案尊敬的读者：以下是审计学考试试题及答案的详细内容。

在此之前，请您先了解一下审计学的定义和重要性。

【正文开始】审计学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 在编制审计计划时，审计师主要依据以下哪个环节进行工作？A. 内部控制的评价B. 财务报表的分析C. 内部控制的测试D. 审计程序的设计2. 下列哪项是审计程序的一种类型？A. 事务比较B. 文献检查C. 内部控制测试D. 逻辑评价3. 内部控制的目标主要包括以下哪些方面？A. 资产保护和成本控制B. 业绩评价和市场竞争C. 公司治理和信息披露D. 盈余预测和财务分析4. 下列哪个是审计程序的主要步骤？A. 建立审计计划B. 评估重大审计风险C. 进行事务测试D. 分析财务报表5. 在审计计划中，审计师主要考虑以下哪个因素？A. 客户的行业背景B. 审计师的工作经验C. 审计师的职业道德D. 审计师的薪酬水平6. 在进行财务报表分析时，审计师主要关注以下哪个方面？A. 公司的市场占有率B. 公司的财务风险C. 公司的股价变动D. 公司的人力资源管理7. 在进行内部控制测试时，审计师主要使用以下哪种方法？A. 随机抽样B. 数据分析C. 逻辑评价D. 会计估计8. 审计风险主要包括以下哪些类型？A. 技术风险和法律风险B. 知识风险和经济风险C. 控制风险和检查风险D. 定量风险和定性风险9. 以下哪个是审计师的职业道德要求之一？A. 独立性B. 多样性C. 创造性D. 竞争性10. 审计师主要通过以下哪个环节来发表审计意见？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计备忘录二、案例分析题（每题10分，共40分）案例一：某公司的财务报表显示，其净利润在过去三年内呈现持续增长的趋势。

请你以审计师的角度，分析可能存在的风险并提出相应的审计程序。

案例二：某公司在采购过程中存在一系列的内部控制问题，包括无法与供应商签署正式合同、采购金额超出预算等。

审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计风险的构成要素不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、多项选择题1. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A, B, C, D2. 审计证据的获取方式包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 计算答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：正确2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制的有效性。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的五个要素。

答案：内部控制的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

2. 描述审计证据的三个主要特征。

答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和可靠性。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度净利润为1000万元。

审计人员在审计过程中发现，该公司存在一笔未记录的大额支出，金额为200万元。

问题：请分析这笔未记录支出对审计意见的影响。

答案：这笔未记录的大额支出会影响公司财务报表的真实性和公允性，可能导致审计意见从无保留意见变为保留意见或否定意见，具体取决于未记录支出的性质和对财务报表整体影响的程度。

六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，计算其净资产。

答案：净资产 = 资产总额 - 负债总额 = 5000万元 - 2000万元= 3000万元2. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为0.8，控制风险为0.6，检测风险为0.4。

计算该项目的审计风险。

答案：审计风险 = 固有风险× 控制风险× 检测风险= 0.8 × 0.6 × 0.4 = 0.192七、论述题1. 论述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。

银行审计部考试题型及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 银行审计的主要目标是（）。

A. 确保银行业务的合规性B. 提高银行的盈利能力C. 降低银行的运营成本D. 增强银行的市场竞争地位答案：A2. 银行审计中，对内部控制的评估不包括（）。

A. 内部控制系统的完整性B. 内部控制系统的有效性C. 内部控制系统的可行性D. 内部控制系统的合规性答案：C3. 银行审计中，以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 银行内部记录B. 客户反馈C. 银行员工的陈述D. 银行外部的新闻报道答案：D4. 在银行审计过程中，以下哪项不是审计程序？（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D5. 银行审计中，对贷款业务的审计不包括以下哪项内容？（）A. 贷款审批流程B. 贷款发放的合规性C. 贷款的风险评估D. 贷款的利息计算答案：D6. 银行审计中，对存款业务的审计重点不包括（）。

A. 存款的安全性B. 存款的流动性C. 存款的收益性D. 存款的合规性答案：C7. 银行审计中，以下哪项不是审计报告的内容？（）A. 审计发现的问题B. 审计建议C. 审计结论D. 审计费用明细答案：D8. 银行审计中，对于发现的违规行为，审计部门应采取的措施不包括（）。

A. 记录违规行为B. 提出整改建议C. 对违规行为进行处罚D. 跟踪整改效果答案：C9. 银行审计中，以下哪项不是审计风险的来源？（）A. 审计证据不足B. 审计程序不当C. 审计人员的专业能力不足D. 银行业务的复杂性答案：D10. 银行审计中，以下哪项不是审计质量控制的内容？（）A. 审计计划的制定B. 审计证据的收集C. 审计报告的编制D. 审计结果的公布答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 银行审计中，以下哪些是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：A, B, C, D2. 银行审计中，以下哪些是审计程序？（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新计算答案：A, B, C, D3. 银行审计中，以下哪些是审计报告应当包含的内容？（）A. 审计发现的问题B. 审计建议C. 审计结论D. 审计范围答案：A, B, C, D4. 银行审计中，以下哪些是审计风险的来源？（）A. 审计证据不足B. 审计程序不当C. 审计人员的专业能力不足D. 审计时间限制答案：A, B, C, D5. 银行审计中，以下哪些是审计质量控制的内容？（）A. 审计计划的制定B. 审计证据的收集C. 审计报告的编制D. 审计人员的培训答案：A, B, C, D三、简答题（每题5分，共2题）1. 简述银行审计中内部控制评估的重要性。

银行审计考试题库及答案一、单选题1. 银行审计的目的是确保银行业务的（）。

A. 效率B. 合规性C. 盈利性D. 安全性答案：B2. 银行内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（）。

A. 监督B. 审计C. 管理D. 风险管理答案：A3. 银行审计中，对银行财务报表的审计属于（）。

A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：B4. 银行审计中，对银行业务操作流程的审计属于（）。

A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：C5. 银行审计中，对银行风险管理的审计属于（）。

A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：D二、多选题6. 银行审计的类型包括（）。

A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 经营审计答案：A, B, C, D7. 银行审计中，审计证据的来源可以包括（）。

A. 银行内部记录B. 银行外部报告C. 银行员工访谈D. 银行客户反馈答案：A, B, C, D8. 银行审计中，审计人员需要关注的风险类型包括（）。

A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 法律风险答案：A, B, C, D三、判断题9. 银行审计只关注银行的财务报表是否准确无误。

（）答案：错误10. 银行审计可以提高银行的透明度和公信力。

（）答案：正确四、简答题11. 简述银行审计的重要性。

答案：银行审计的重要性体现在以下几个方面：确保银行业务的合规性，提高银行的风险管理水平，保护投资者和存款人的利益，增强银行的信誉和市场竞争力，以及促进银行的持续健康发展。

12. 描述银行审计的基本流程。

答案：银行审计的基本流程通常包括：审计计划的制定，审计通知的发送，审计证据的收集，审计发现的分析，审计报告的编写，以及审计结果的沟通和整改。

五、案例分析题13. 某银行在进行年度财务审计时，发现一笔大额贷款存在违约风险。

审计人员应如何处理？答案：审计人员首先应详细记录发现的问题，包括贷款的基本信息、违约风险的具体表现、可能的损失等。

2021年银行招聘考试模拟试题库及答案（共100题）1注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的各项原因中最主要的是（D）。

A、审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同2在关于注册会计师审计的下列说法中，你认为不正确的是（B）。

A、对注册会计师审计而言，商品经济既是其产生的根源，又是其发展的动力B、自注册会计师审计产生以来，保护资产的安全、完整始终属于审计责任C、注册会计师实施的审计工作为其发表意见提供了合理的基础D、注册会计师的审计意见包括会计报表的合法性及会计一处理方法的一贯性3随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。

下列观点中，你认可的是（C）。

A、在起源阶段，审计范围为会计分录B、在形成阶段，审计范围为全部会计报表C、在完善阶段，审计范围为扩大到测试相关的内部控制D、在发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表4注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B）。

A、防止错误与舞弊的发生B、提高企业财务信息的可靠性与可信性C、正确反映企业财务状况和经营成果D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益5注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定己审会计报表的可靠程度。

这意味着会计报表的可靠程度应当由（C）来保证。

A、注册会计师B、注册会计师的审计意见C、被审计单位管理当局D、会计报表使用人6注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（C）。

A、在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B、在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C、在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况D、在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用7甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表中存在错误的认定是（C）。