融资租赁基本知识解读

融资租赁业务基本知识一、租赁业务介绍融资租赁是类似于银行抵押贷款的金融业务。

指融资租赁公司根据借款企业的融资需求，直接向企业（回租赁）或企业指定的收款方（直接租赁）支付货款，实现借款企业的融资目的。

在此期间，融资租赁公司取得租赁物的所有权，并采用租赁方式使企业拥有租赁物的使用权；企业以租金的方式向融资租赁公司支付本金和利息。

在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至企业所有。

融资租赁在美国等经济发达国家是项目融资中仅次于银行信贷的第二大融资方式,按租赁方式的不同，租赁可以分为：1、直接融资租赁（融资款根据企业的指令直接用于购买设备）指融资租赁公司根据借款企业指令，直接向企业指定的设备供应商购买设备，租赁给企业使用，并向企业收取租金的业务模式。

融资租赁公司以其在租赁合作期间保留该租赁设备的所有权和收取租金为条件，使借款企业在租赁合同期内对租赁设备取得占有、使用和受益的权利。

在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至借款企业所有。

2、回租赁（融资款直接支付至企业，企业可灵活使用）指借款企业将其自有设备或其它固定资产的所有权以销售的形式转移至融资租赁公司所有，同时与融资租赁公司签定租赁合同，使借款企业以租赁的模式获得合作期内该设备的使用权。

在租赁合作期满，融资租赁公司再以协议价格将租赁物的所有权转让给借款企业。

回租赁是类似于银行抵押贷款的一种自体融资模式。

与银行抵押贷款的区别是：融资额度更大。

二、融资租赁业务的优势相对于其他融资方式，租赁业务对企业的益处主要包括：1、操作简单、快速，资金用途灵活安排：操作流程比银行贷款简单、快捷，融资款一次性到位，不监管资金用途，企业可自主安排。

2、盘活企业流动资金储备：通过回租赁方式，企业可以在不影响设备使用的前提下向融资租赁公司进行约定年限的自有设备产权有条件转让,快速获得充足的流动资金。

3、调整长、短期债务结构：目前企业多数的债务为银行短期授信，不利于企业用于长期投资及项目，融资租赁可以有效调节短期债务与长期债务结构，有利于企业可持续发展。

融资租赁的基本知识与应用解析融资租赁是一种融资方式，通过租赁一方向另一方提供资产，以期获得租金收益和租金复利来实现融资的目的。

近年来，融资租赁已经逐渐成为企业融资的重要方式之一。

本文将从融资租赁的定义、特点和分类、融资租赁的流程以及应用案例等方面进行阐述。

一、融资租赁的定义、特点和分类1. 定义融资租赁是指企业为获得资金而将其已拥有或购买的固定资产，通过租赁方式转让给租赁商进行租赁，租赁商收取租金作为融资租赁的融资成本，并根据租赁协议约定的条款将资产全部或部分归还给承租方。

融资租赁是典型的“房租兼顾”的金融服务。

2. 特点融资租赁的主要特点包括以下几个方面：（1）融资租赁是一种长期租赁，通常租期为3-5年，甚至更长；（2）融资租赁的资产归属于租赁商，承租方具有使用权；（3）融资租赁的资产通常为固定资产，包括机器设备、交通工具、房屋等；（4）融资租赁的租金包括还本和支付利息部分，但是融资租赁的租金不计入企业的负债；（5）融资租赁满足企业对不占用现金流的融资要求，对长期资本储备的保护十分有利。

3. 分类根据承租人在租赁资产租入期间是否有权将该资产按照约定价值购买的权利，融资租赁可以分为两类：一类是不计年度租金的不纯在性资产融资租赁，也称为直租；另一类是计入年度租金的纯在性资产融资租赁，称为回租。

二、融资租赁的流程1. 签订租赁合同融资租赁的第一步就是签订租赁合同。

这是融资租赁的基础，是整个流程的开端。

2. 租赁商购置资产租赁商会根据租赁签约方的需求，取得对应的资产，并对该资产进行评估、检测、保险等各方面检验后，确定资产价值。

3. 租赁商出资购买资产租赁商将以租赁资金为准，向该租赁资产配备的厂商支付购机款项。

4. 租赁商出租资产租赁商出租资产给承租人，并约定租金以及租赁期限等条款。

5. 承租人购买资产当租赁期限届满时，承租人可选择通过约定租金的实际支付金额以及支付一个包含资产价值的公证费用来买断资产。

融资租赁基础知识在当今的经济领域，融资租赁作为一种重要的金融工具，为企业的发展提供了有力的支持。

但对于许多人来说，融资租赁可能还是一个相对陌生的概念。

那么，什么是融资租赁？它是如何运作的？又有哪些优势和风险呢？接下来，让我们一起揭开融资租赁的神秘面纱，了解其基础知识。

一、融资租赁的定义融资租赁，简单来说，是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。

在租赁期内，租赁物件的所有权属于出租人，而承租人拥有租赁物件的使用权。

租赁期满后，承租人通常有三种选择：续租、留购或退租。

二、融资租赁的主要类型1、直接融资租赁这是最常见的融资租赁形式。

出租人根据承租人的要求，直接购买承租人所需的设备，然后出租给承租人使用。

2、售后回租企业将自己现有的设备等资产出售给融资租赁公司，然后再以租赁的方式租回使用。

这种方式可以帮助企业快速获得资金，同时又能继续使用原有的资产。

3、杠杆租赁出租人只提供一小部分资金，大部分资金由金融机构提供。

通过这种方式，可以扩大融资租赁的业务规模。

三、融资租赁的运作流程1、需求确定承租人首先明确自己的设备需求，并寻找合适的融资租赁公司。

2、项目评估融资租赁公司对承租人的信用状况、财务状况以及租赁项目的可行性进行评估。

3、合同签订双方协商确定租赁期限、租金支付方式、租赁物件的所有权归属等条款，并签订租赁合同。

4、设备购买出租人根据合同约定，向供货人购买租赁物件。

5、设备交付供货人将设备交付给承租人，承租人开始使用。

6、租金支付承租人按照合同约定，定期向出租人支付租金。

7、租赁期满租赁期满后，承租人根据合同约定做出续租、留购或退租的决定。

四、融资租赁的优势1、融资与融物相结合融资租赁不仅为企业提供了资金，还解决了设备购置的问题，使企业能够迅速获得所需的资产并投入生产经营。

2、优化财务报表租金支出可以在企业的财务报表中作为费用处理，有助于优化企业的资产负债结构。

融资租赁基本常识一、融资租赁的定义融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。

租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所有。

融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。

由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资。

中国的融资租赁是改革开放政策的产物。

改革开放后，为扩大国际经济技术合作与交流，开辟利用外资的新渠道，吸收和引进国外的先进技术和设备，1980年中国国际信托投资公司引进租赁方式。

1981年4月第一家合资租赁公司中国东方租赁有限公司成立，同年7月，中国租赁公司成立。

这些公司的成立，标志着中国融资租赁业的诞生。

2007年后，国内融资租赁业进入了几何级数增长的时期。

业务总量由2006年的约80亿元增至2011年约9300亿元。

2012年底，全国注册运营的融资租赁公司约560家，其中包括金融租赁公司20家，内资租赁公司80家，及外资租赁公司约460家。

注册资金总额达1820亿人民币，租赁合同余额约15500亿人民币。

2007-2012年我国融资租赁合同余额（亿元）融资租赁是现代化大生产条件下产生的实物信用与银行信用相结合的新型金融服务形式，是集金融、贸易、服务为一体的跨领域、跨部门的交叉行业。

大力推进融资租赁发展，有利于转变经济发展方式，促进二、三产业融合发展，对于加快商品流通、扩大内需、促进技术更新、缓解中小企业融资困难、提高资源配置效率等方面发挥重要作用。

融资租赁基础知识一、融资租赁是啥呢？嘿，小伙伴们，融资租赁这个东西呀，就像是一种特殊的租赁方式哦。

打个比方吧，你想要一辆超级酷的汽车，但是你又不想一下子拿出那么多钱去买它。

这时候呢，融资租赁就可以登场啦。

有个公司，它专门有很多这样的汽车，你就跟这个公司达成一个协议。

你可以先把这辆车租过来开，然后在租的过程中呢，慢慢地就好像把这辆车变成自己的了。

这中间的过程可有趣啦。

二、融资租赁的参与方在融资租赁里呀，有好几个重要的角色呢。

1. 出租人。

这就像是那个拥有很多东西可以租给别人的大老板。

比如说刚才提到的汽车租赁公司，他们就是出租人啦。

他们有很多资产，像汽车、大型设备之类的，然后把这些东西租给需要的人或者企业呢。

2. 承租人。

这个就是我们啦，就是那些想要使用这些资产，但是又不想或者没有能力一下子购买的人或者企业。

就像我们想要开汽车，但是手头钱不够，就成为承租人啦。

3. 供货人。

供货人呢，就是生产或者提供这些被租赁的东西的人。

比如说汽车厂，他们生产汽车，然后汽车租赁公司从汽车厂拿到汽车，再租给我们承租人。

三、融资租赁的种类1. 直接租赁。

这是最常见的一种啦。

就像我们前面说的汽车租赁的例子，承租人直接从出租人那里租到自己想要的东西，没有什么复杂的中间环节哦。

2. 售后回租。

这个可有点特别啦。

就是企业自己有一些设备之类的资产，然后把这些资产卖给出租人，再从出租人那里租回来继续使用。

这听起来是不是很神奇呢？企业这么做有时候是为了盘活自己的资金呢。

四、融资租赁的好处1. 对于承租人来说。

可以花小钱办大事呀。

就像我们想开豪车，但是买不起，通过融资租赁，我们只需要付一小部分钱就可以开上啦。

还可以保持资金的流动性。

如果把所有的钱都拿去买设备或者汽车之类的，那可能就没有钱做其他的事情啦。

但是通过融资租赁，我们可以一边使用这些东西，一边把钱用在其他地方。

2. 对于出租人来说。

可以赚钱呀。

把自己的资产租出去，收取租金，这可是一笔不错的收入呢。

融资租赁了解这个金融行业的基础知识融资租赁是一种金融行业中的重要业务模式，它在资本市场中扮演着重要的角色。

本文将介绍融资租赁的基本概念、运作流程以及其在经济发展中的作用。

一、基本概念融资租赁是指一种租赁公司或金融机构为企业或个人提供租金分期支付，同时提供租赁物购买权的金融服务。

在这种模式下，租赁公司作为资金提供方，通过将资产出租给需要使用资产但暂无购买能力的企业或个人，实现利润的获取。

融资租赁主要涉及两个基本角色：出租人和承租人。

出租人是指提供资金及租赁物的金融机构，承租人是指获得融资租赁服务的企业或个人。

二、运作流程融资租赁的运作流程一般包括以下几个步骤：1. 需求分析：租赁公司与承租人对租赁物的需求进行深入了解和分析，确定租赁物的种类、数量、规格等。

2. 资金筹措：租赁公司根据承租人的需求，通过自有资金、贷款等方式筹集足够的资金来购买租赁物。

3. 定价与签约：租赁公司与承租人就租金、租期、购买权等方面进行谈判，并最终达成一致。

双方签订融资租赁合同，明确各自的权益和责任。

4. 租赁物购买和转租：租赁公司以出租人的身份购买租赁物，并将租赁物出租给承租人使用。

5. 租金支付和资产管理：承租人按照合同约定的方式和频率支付租金给租赁公司。

同时，租赁公司负责对租赁物进行管理和维护。

6. 资产回购和终止：租赁合同到期或提前解除时，承租人可以选择购买租赁物或归还给租赁公司。

租赁公司根据约定收回租赁物，并结清与承租人的各项债务。

三、融资租赁的作用融资租赁在经济发展中起着重要作用，具有以下几个方面的作用：1. 解决资金需求：通过融资租赁，企业或个人可以在租赁物使用期间分期支付租金，避免了一次性购买资产带来的巨大资金压力。

2. 优化资产配置：对于企业来说，租赁可以将资金投入到核心业务中，同时通过租赁物的购买权可以保证在合适的时机收回资金。

3. 降低经营风险：融资租赁减轻了企业的资本锁定风险，使企业能够更加灵活地应对市场需求变化，降低了运营风险。

融资租赁法基本知识融资租赁是一种特殊的租赁形式，指的是出租方为承租方提供资金购买设备或其他资产，并通过租赁合同将其租赁给承租方使用，以期获得租金回报和其他收益。

在中国，融资租赁行业自20世纪80年代引入以来，得到了快速发展和广泛应用。

一、融资租赁的基本原理融资租赁的基本原理是：出租方与承租方签订租赁合同，根据承租方的需求出资购买设备或其他资产，并将其租赁给承租方使用。

承租方在租赁期内支付租金和其他费用，享有资产使用权和收益权。

租赁期满后，承租方有权选择购买资产、续租或者退还出租方，租赁合同约定的租金收益也是出租方的回报方式。

二、融资租赁的法律地位在中国，融资租赁的法律地位得到了明确规定。

2007年1月1日，融资租赁法正式施行，为融资租赁提供了较为完善的法律保护。

融资租赁法规定了融资租赁的适用范围、基本原则、权利义务、租赁期限、租赁偿还、安全措施、租赁争议解决等方面的规定，为融资租赁业务的开展提供了规范。

三、融资租赁的主要特点1. 资金利用灵活：融资租赁允许企业在不占用太多资金的情况下使用所需设备，提高了资金的利用效率。

2. 财务会计处理合理：融资租赁将租赁物列为承租方的固定资产，而不计入其负债，减少了承租方的财务负担。

3. 适用范围广泛：融资租赁适用于各种设备和资产的租赁，包括机械设备、运输工具、船舶、航空器等。

4. 经营风险分担：融资租赁可以将设备的运营风险由出租方转移到承租方，减少了出租方的经营风险。

四、融资租赁的合同要素融资租赁合同是融资租赁交易的核心文件，包含了双方的权利义务和交易细则。

融资租赁合同通常包括以下要素：1. 合同名称：明确该合同的融资租赁属性。

2. 合同双方：约定出租方和承租方的名称、地址和联系方式。

3. 租赁物描述：准确描述租赁的设备或其他资产的规格、型号等相关信息。

4. 租金支付方式：约定承租方支付租金的方式、金额和时间等。

5. 租赁期限：明确租赁的起止时间以及租赁期限的约定。

融资租赁财务知识融资租赁是一种将资金、设备和使用权结合在一起的交易方式，它涉及三方：出租人、承租人和供应商。

以下是融资租赁财务知识的几个关键点：1. 融资租赁的定义：融资租赁是一种长期租赁协议，承租人支付租金以使用资产，而出租人拥有资产的所有权。

租赁期结束后，承租人可以选择购买资产、续租或归还资产。

2. 融资租赁的类型：- 经营租赁：短期、灵活，不涉及资产所有权转移。

- 融资租赁：长期、固定，通常包含资产所有权的最终转移。

3. 融资租赁的优势：- 承租人可以立即使用昂贵的资产而无需大量前期投资。

- 出租人可以通过租金获得稳定的现金流。

- 资产可以在财务报表中作为租赁资产和负债，有助于改善财务比率。

4. 融资租赁的会计处理：- 根据国际财务报告准则（IFRS 16），大多数融资租赁资产和负债必须在承租人的财务报表中体现。

- 出租人则将租赁交易作为资产销售和应收款项处理。

5. 融资租赁的税务处理：- 租金支付通常可以作为费用在计算税前收入时扣除。

- 出租人可能需要对收到的租金收入纳税。

6. 融资租赁的风险：- 利率风险：如果租赁协议是固定利率，市场利率的变化可能会影响租赁的吸引力。

- 信用风险：承租人可能无法支付租金，导致出租人面临损失。

7. 融资租赁的决策因素：- 资产的使用寿命和残值。

- 租赁与购买的总成本比较。

- 资产的技术更新速度。

8. 融资租赁的合同条款：- 租金支付的频率和金额。

- 租赁期限。

- 维护和保险责任。

- 期满选项，如购买、续租或归还。

9. 融资租赁的财务分析：- 内部收益率（IRR）分析，以确定租赁的盈利性。

- 净现值（NPV）分析，评估租赁现金流的现值。

10. 融资租赁的监管环境：- 不同国家和地区对融资租赁有不同的法律和监管要求。

了解这些财务知识对于评估融资租赁交易的财务影响至关重要，无论是作为承租人还是出租人。

融资租赁解析融资租赁是一种常见的商业银行和企业之间的合作模式，它以租赁这一方式为企业提供资金支持。

融资租赁的核心思想是在租赁期限内，企业通过将资产租赁给银行来获得资金，而不是直接购买这些资产。

在本文中，我们将深入探讨融资租赁的定义、特点以及其在商业活动中的应用。

一、融资租赁的定义和形式融资租赁是一种金融手段，其基本定义是指商业银行或金融机构将资产租赁给企业，以提供资金支持。

在融资租赁中，租赁双方之间建立一份合同，其中明确规定了租金、租赁期限和资产归属等重要的条款。

融资租赁可以分为两种基本形式：一种是直接融资租赁，另一种是回购式融资租赁。

1.直接融资租赁：在这种形式下，商业银行或金融机构将资产租赁给企业，并收取租金。

租赁期结束后，企业可以选择支付终止租金购买该资产，或者继续支付租金续租。

2.回购式融资租赁：在这种形式下，商业银行或金融机构先从企业购买资产，然后将该资产租赁给企业，同时企业与金融机构签订回购合同，在租赁期结束时，企业可以选择将该资产回购。

二、融资租赁的特点1.资产以租赁方式使用：融资租赁的核心思想是企业以租赁方式使用资产，而不是直接购买。

这使得企业能够更加灵活地运用资金，将有限的资金用于其他投资或经营活动。

2.租金支付方式灵活：融资租赁合同中规定了租金的支付方式，可以根据企业的实际情况和资金需求进行灵活调整，比如按月、按季度或按年支付租金。

3.租赁期限可选择：融资租赁合同中还规定了租赁期限，企业可以根据资产的使用需求和生命周期来选择合适的租赁期限。

对于需要长期使用的资产，企业可以选择较长的租赁期限，从而减少短期资金压力。

4.税收优惠政策：在一些国家，融资租赁可以享受税收优惠政策。

企业可以将租金支出列为税前支出，从而减少企业的纳税额。

三、融资租赁的应用融资租赁在商业活动中得到了广泛的应用，特别是在以下几个领域：1.设备租赁：企业在购买昂贵的设备时，可以选择融资租赁来获得资金支持。

通过将设备租赁给银行，企业可以获得所需的设备并减轻资金压力。

高级会计学第三章融资租赁简介本文档是关于高级会计学第三章融资租赁的详细讲解。

融资租赁是一种常见的企业融资方式，通过租赁资产来获取资金，并在租赁期满后选择是否购买资产的权利。

本章将介绍融资租赁的基本概念、会计处理、财务报表分析等内容。

1. 融资租赁的定义和分类融资租赁是指企业通过租赁的方式融资，即将资产租给租赁方以获取资金。

根据会计准则的规定，融资租赁需要满足以下条件：•租赁期限较长，一般超过租赁物的预计使用寿命；•租赁合同中包含购买资产的选择权；•租赁合同中的租金包括资产的使用费和利息。

融资租赁可以根据租赁物的性质分为不动产融资租赁和动产融资租赁两种。

不动产融资租赁是指租赁的资产为不动产，如土地、建筑物等；动产融资租赁是指租赁的资产为动产，如设备、车辆等。

2. 融资租赁的会计处理融资租赁的会计处理主要包括租赁方和出租方两个方面。

2.1 租赁方的会计处理租赁方在签订融资租赁合同后，需要将租赁资产计入固定资产或投资性房地产，并按照租赁合同规定的租金支付周期确认租金支出和利息支出。

租赁方在会计报表中将融资租赁的资产和相关负债分别列示在固定资产和租赁负债下，并在租赁期间按照适当的折旧方法计提折旧。

租赁方在租赁合同届满后，可以根据合同约定选择是否购买租赁资产。

2.2 出租方的会计处理出租方在签订融资租赁合同后，将租赁资产计入应收租赁款项，并按照租赁合同规定的租金支付周期确认租金收入和利息收入。

出租方在会计报表中将融资租赁的租赁资产列示在无形资产或固定资产下，并将租赁收入分别列示在流动资产和长期负债下。

3. 融资租赁的财务报表分析对融资租赁进行财务报表分析可以帮助我们了解企业的融资情况和经营状况。

常用的财务指标包括租赁资产规模、租赁负债规模、租金支出和租金收入的比较等。

3.1 租赁资产规模租赁资产规模反映了企业使用融资租赁方式进行资产融资的规模。

通过比较融资租赁资产与总资产的比例，可以了解企业对融资租赁的依赖程度。