第九章短期资产管理一名词解释1.营运资本2.短期资产3.短期金融资产4.现金预算5.现金持有成本6.现金转换成本7.信用标准8.信用条件评估法10.资产证券化11.经济批量12.保险储备13.再订货点14.订货成本15.储存成本二、判断题1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的余额。
（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。
（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。
（）4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。
（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。
一笔现金余额只能服务于1个动机。
（）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。
（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。
（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。
（）9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。
（）10.所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。
这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。
（）11.现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。
（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。
（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户赊销商品，或将赊销的商品作为附属担保品进行有担保销售。
（）14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。
（）15.应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。
第9章短期资产管理一、名词解释1。
营运资本 2。
现金持有成本 3。
现金转换成本 4.信用标准 5.信用条件 6.5C评估法7。
经济批量 8。
保险储备 9.再订货点 10。
订货成本 11。
储存成本二、简答题1.简述应收账款的功能和成本。
2。
简述存货的功能和成本。
3.简述存货ABC分类管理的步骤.三、单项选择题1。
下列各项中属于短期资产的特点的是（ C ).A。
占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现C。
占用时间短、周转快、易变现 D。
占用时间长、周转快、不易变现2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加,则短期资产减少,而企业的风险和盈利( B ）。
A.不变B.增加C.一个增加，另一个减少D.不确定3。
下列关于现金的说法中，不正确的是（ B ）.A。
现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B。
现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用,也可立即投入流通D。
拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是( B )。
A.较多；报酬高，风险大B.较少;报酬高，风险大C。
较多；报酬低，风险小 D。
较少;报酬低,风险小5。
在采用5C评估法进行信用评估时,最重要的因素是( A )。
A。
品德 B。
能力 C.资本 D.抵押品6.下列关于信用期限的描述中,正确的是（ C ）.A.缩短信用期限，有利于销售收入的扩大B。
信用期限越短，企业坏账风险越大C。
信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越D.信用期限越短，应收账款的机会成本越高7。
下列各项中，属于应收账款机会成本的是( D ）。
A.坏账损失B.收账费用C。
对客户信用进行调查的费用 D。
应收账款占用资金的应计利息8.信用条件“2/10,n/30"表示（ D ）。
第九章固定资产管理办法一、目的为了更好的掌握公司固定资产情况,避免或减少固定资产浪费、遗失、闲置等情况发生,提高资产使用效率,特制定本管理办法。
二、适用部门、管理范围1、适用于公司各部门、各办公室2、本管理办法所指的固定资产有:(1房屋:包括住房、商用楼、门面、厂房等;(2交通运输工具:包括小轿车、商务车、面包车、货车、电动车等;(3办公家具:包括办公桌椅、会议桌椅、茶水柜、沙发等;(4办公电器:包括台式电脑、笔记本电脑、打印机、复印机、传真机、碎纸机、投影仪、税控机、空调、电视、冰箱等;(5施工设备:包括公司开展业务过程中所使用的仪器、机器等;(6奖状、奖杯、证书、字画等具有纪念意义的物品;3、单件购买价格未超过300元以上物品,不纳入本管理办法范围。
三、管理职责分工:1、综合部为本管理办法牵头和归口部门,负责固定资产的盘点、采购、检查、维修等;2、财务部为本管理办法的主要配合部门,应积极支持综合部的在资产盘点等环节的工作,提供所需的数据、报表等;3、公司所有部门为本管理办法的配合部门,应积极配合综合部做好资产盘点的核对、保管等工作,各部门负责人为本部门资产责任人。
四、管理办法:1、固定资产的净残值率、折旧率、折旧年限等,统一由财务部结合财务软件进行设定;2、盘点:由综合部牵头安排人员,以半年为一个周期安排一次资产盘点,统计并保管相关数据,并于每次盘点后将数据一式三份,交予总经办、财务部及相关部门负责人;各部门负责人应积极核对明细,若实际情况与统计情况有出入的,应立刻复核,排除差错;若无差错的,应主动签收;(1对于遗失的物品应进行追查,如无故遗失的,资产责任人应作出相应赔偿;(2对于损坏的物品应进行追查,如遭人为破坏的,当事人应作出相应赔偿,资产责任人亦应承担相应的赔偿;(3对于闲置一个周期以上的物品,由使用部门报综合部,综合部评估后再作处理。
3、采购:固定资产的采购,必须经相关部门部门负责人签字,呈报分管总经理,征得书面同意后,再由财务拨款,综合部进行统一采购;专业仪器设备可由相关部门自行采购,但必须由分管总经理书面同意、向综合部书面报备后,财务方可拨款;4、保管:各部门负责人作为资产责任人,在日常工作中,对本部门固定资产有妥善保管的义务,应在平时工作中关注员工使用公司固定资产的情况,避免人为损坏、遗失;5、维修:若资产发生损坏,资产责任人应主动向综合部进行沟通,由综合部联系售后进行维修;如为专业仪器,由部门负责采购的,则由部门自行联系售后进行维修;6、资产管理卡编号方法:(1物品分类编号:家具01、电器02、房屋03、交通运输工具04、施工设备05、其它06 (2部门汉语拼音缩写总经办ZJB、综合部ZH、财务部CW、研发部YF、市场部SC(3编号规则:部门汉语拼音缩写+物品分类编号+物品汉语拼音缩写+物品数量(4举例:1、综合部的两台打印机,分别编号为:ZH-02-DYJ01、ZH-02-DYJ022、财务部的三个柜子,分别编号为:CW-01-GZ01、CW-01-GZ02、CW-01-GZ03五、附则:1、本制度由综合部制定,报总经理批准后执行,修改亦同;2、本制度未尽事宜由综合部解释并修订;3、本制度由下发之日起执行。
