审计学原理期末考试题1 )

《审计学原理》期末考试1.最高审计机关国际组织的总部设在（）。

[单选题] *A.日内瓦B.布鲁塞尔C维也纳(正确答案)D.莫斯科2.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务。

[单选题] *A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所(正确答案)3.审计最基本的职能是（）。

[单选题] *A.经济评价B.经济监察C.经济监督(正确答案)D.经济鉴证4.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。

[单选题] *A.主管部门B.刑法机关(正确答案)C.司法机关D.本级财政部门5.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。

[单选题] *A.合伙企业应运而生B.合伙企业的所有权与经营权开始分离(正确答案)C.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D.合伙企业导致了股份制有限企业的产生6.下列各项属于有限保证的鉴证业务是（） [单选题] *A.验资B.财务报表审间(正确答案)C.管理咨询D.代编财务报表7. （）是注册会计师的主要业务， [单选题] *A审计业务(正确答案)B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务8.审计具有制约作用、促进作用和（）作用。

[单选题] *A.监督B.防护C.证明(正确答案)D.揭露9.从独立性上来看，下列审计独立性最强的是（）。

[单选题] *A.注册会计师审计(正确答案)B.政府审计C.内部审计D.国家审计10.具体审计计划不包括下列哪一项内容（）。

[单选题] *A.计划实施的风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.计划实施的其他审计程序D.向具体审计领域调配的资源(正确答案)11. （）用以确定审计范围、时间和方向。

[单选题] *A.总体审计策略(正确答案)B审计业务约定书C.审计依据D.具体审计计划12.（）是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在执行审计程序之前编制的工作计划。

审计学原理期末试卷《审计学原理》期末试题及答案一、名词解释(3*5)1、民间审计组织：是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。

2、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须格守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。

3、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。

4、或有负债：是由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。

5、审计报告：是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告二、单项选择题(2*10)1、审计最基本的职能是(A) A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济管理2、我国的国家审计又称为(D) A行政审计B机关审计C部门审计D政府审计3、要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是(D)A消极式函证B否定式函证C 反面式函证D肯定式函证4、会计师事务所是(B)A执业会员B团体会员C名誉会员D个人会员5、审计业务约定书一般由(A)起草、签署。

A会计师事务所B委托人C被委托人D主管部门6、审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于(C)A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据7、根据内部控制的原则，不能由一人兼管的几项业务必须进行合理分工称为(D)A界定职权B内部会计控制C行政控制D不相容业务分工8、出具民间审计报告须由(B)名注册会计师签章。

A 1B 2C 3D 49、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)A固有风险B控制风险C 检查风险D经营风险10、会计师表示(A)意见时，审计报告的说明段可以省略。

A无保留意见B保留意见C 否定意见D拒绝表示意见三、多项选择题(2*5)1、审计的作用有(ABC)A揭露损失浪费B督促经营管理完善C加强谦政建设D增加被审计单位利润2、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为(ABCD) A准确性B针对性C辩证性D有效性3、审计程序的三个阶段包括(ACD)A审计终结阶段B后续审计阶段C 审计准备阶段D审计实施阶段4、内部控制分为(CD) A内部监督控制B内部审核控制C内部会计控制D内部管理控制5、应出具保留意见审计报告的情况是(BC)A不存在应调整而被审计单位未调整的重要事项B审计范围受到限制C会计处理方法基本符合一贯性原则D已实施必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制6、四、判断题(正确的打“√”，错误的打”╳”，2*10)1、审计是一种直接的经济监督活动。

审计原理期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 确保财务报表的准确性B. 减少企业的税务负担C. 增加企业的市场价值D. 提高企业的管理水平答案：A2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性B. 效率性C. 保密性D. 灵活性答案：A4. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 市场分析答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务风险答案：D...（此处省略其他选择题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师必须对所有财务报表进行详细的检查。

（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个重要方面。

（正确）3. 审计报告中，注册会计师可以对财务报表的公允性发表无保留意见。

（正确）4. 内部控制的建立和执行是企业管理层的责任，与注册会计师无关。

（错误）5. 审计过程中，注册会计师不需要关注企业的经营环境。

（错误）...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述审计的独立性原则及其重要性。

答案：审计的独立性原则要求注册会计师在进行审计工作时，必须保持客观和公正，不受被审计单位的任何影响。

独立性原则的重要性在于确保审计结果的客观性和公正性，增强审计报告的可信度，保护投资者和公众的利益。

2. 描述内部控制的五要素及其作用。

答案：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境涉及企业的文化和价值观，影响员工的行为和道德标准；风险评估帮助企业识别和分析潜在的风险；控制活动是企业采取的具体措施来应对风险；信息与沟通确保信息的准确传递；监督是对内部控制的持续检查和改进。

3. 解释审计证据的充分性和适当性。

一、单项选择题1．审计的主体是( B )。

A．审计关系人B．审计人C．被审计人D．审计委托人2．( A )是审计的总目标。

A．评价受托经济责任B．审查财务收支C．审查财政收支D．审查预算收支3．( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A．权威性B．独立性C．合法性D．合理性4．审计产生的客观基础是( A )。

A．受托经济责任关系B．生产发展的需要C．会计发展的需要D．管理的现代化5．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( B )。

A．1994年1月1日B．1995年1月1日C．1996年1月1日D．1997年1月1日6．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( D )的专用名词。

A．财会审核B．经济监督C．经济执法D．财政监督7．审计的职能不包括( B )。

A．经济监督B．经济司法C．经济鉴证D．经济评价8．按照预先规定的时间进行的审计，称为( A )。

A．定期审计B．不定期审计C．事前审计D．事中审计9．在西方，最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。

A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统10．税务机关的财务收支业务应当由( A )来进行审计。

A．国家审计B．内部审计C．民间审计D．监事会11．绩效审计属于( C )。

A．财政财务审计B．财经法纪审计C．经济效益审计ID．经济责任审计12．逆查法应先从( D )查起。

A．原始凭证B．记账凭证C．会计账簿D．会计报表13．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。

A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产14．( B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法15．民间审计属于( A )。

A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计16．( D )是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

审计学期末考试试卷一、单选1.审计产生的客观基础是（B）A.私有制B.财产所有权与经营权的分离C.股份制D.理性人2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。

A.无保留意见B.保留审计意见C.无法表示审计意见D.与审计意见类型无关4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A.出具的报告书中指明）A.出具的报告书中指明B.审计协定书中指明C.审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C.突击清点）A.计划清点B．告诉清点C.突击清点D.按期清点7.讯问本身（）发现认定层次存在重大错误，（A）测试内部控制运行的有用性。

A.不足以；也不足以A.不足以；也不足以B.不足以；但足以C.足以；但不足以D.足以；也足以8.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（C．实物资产是否存在）A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C．实物资产是否存在D.实物资产的分类恰当性9.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D.核对法）A.观察法B.鉴定法C.比较法D.核对法10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（D）的检查风险。

A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%11.收入截止测试的关键所在是检查开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否（D）A.在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间12.注册会计师审计应收票据的目标不应包括（D.确定应收票据的回收期）A.确定应收票据是否存在B.确定应收票据是否归被审计单位所有C.确定应收票据增减变动的记录是否完整D.确定应收票据的回收期13.生产循环有关交易的本色性测试的重点不包括（A.成本会计制度的测试）A.成本会计制度的测试 B.分析程序的应用C.存货的监盘D.存货计价的测试14．存货监盘程序所得到的是（D.实物证据）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据15.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（D.无法表示意见审计报告）A.无保留审计审计报告 B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告16．在确定函证对象时，以下项目中最应当应该进行函证的是（B.交易频繁但期末余额较小的应收账款）A.函证很大概无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序能够确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款17．应对账款函证最符合的方式（A.主动式函证）A.积极式函证B.消极式函证C.其他函证方式D.积极和消极式结合18.（C.财务审计）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

第一章总论考试题答案一、单项选择题1. A2. D3. C4. C5. A6. ABC7. A8. A9. C 10. D 11. B 12. D二、多项选择题1. AD2. BC3. ACD4. ACD5. AB三、简答题1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? （教材P 18 – 19 ）2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? （教材P3 ）四、判断题1.√2. √3. ×4. ×5.√6.×五、审计实务题1、【答案】：本案中企业的账务处理不符合《企业会计准则》规定，按照准则规定，企业接受投资者投入的固定资产，应按照双方确认的价值入账。

正确的账务处理为：借：固定资产8000贷：实收资本8000 审计调整分录为：借：累计折旧2000资本公积1000贷：固定资产2000实收资本10002、【答案】：该企业对于开办费的账务处理不合规。

按照《企业会计准则》规定：企业筹建期间发生的开办费应先在“长期待摊费用”账户中归集，待企业开始生产经营时一次性计入开始生产经营当期的管理费用中。

而上述企业却采取了分期摊销的办法，低估了管理费用，高估了当期资产。

审计调整分录：借：管理费用——开办费摊销20700贷：长期待摊费用——开办费20700 （21600 – 2×450）第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题1. C2. A3. C4. A5. D6. C7. C8. B9. B 10. B 11.B 12.C 13.B14. A二、多项选择题1. AC2. ACD3. BCD4. AC5. ACD6. ABD7. BCD8. BC9. ABCDE10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D三、简答题无四、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7. √8.×9.× 10. × 11.×12.×五、审计实务题1、【答案】：（1）该企业材料采购业务中对于原材料采购成本的计算有错误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计入管理费用。

《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。

2. 简述审计的基本职能和程序。

三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。

2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。

《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。

2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。

3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。

4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。

5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。

审计学原理各章期末考试题汇编C．合伙制D．股份有限公司制三、简答题1.民间审计人员怎样规避法律责任？2.什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?四、判断题1.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

()2.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。

()3.在我国最高审计机构是审计署，它从属于人大领导。

()4.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算()5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务()6.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。

()7．会计师事务所是法人单位，独立核算，依法纳税。

()8.注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。

()9．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

()10．中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。

()11.审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。

()12.审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。

()13.会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。

()14.民间审计组织不承办不能胜任的业务。

()15．经营失败是审计失败的根源。

()五、审计实务题1.企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：(1)期初库存产品余额多计30000元(2)当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收入为15000元，计入盈余公积：(3)固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收人为8600元，列入“其他应付款”账户。

要求：根据上述资料提出审计处理意见，井核实企业的利润总额。

2.2005年6月18日上午8时，审计人员韩、刘参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：(1)实点库存现金(人民币)情况为：100元币100张5角币700张50元币50张2角币350张10元币100张1角币400张5元币480张5分币25枚2元币600张2分币17枚1元币800张1分币56枚(2)查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为10516．20元。

第一章总论考试题答案一、单项选择题1。

A2。

Ｄ3。

Ｃ4。

C ５。

A ６. AＢＣ７。

Ａ8。

A ９。

C 10.D 11．Ｂ12。

Ｄ二、多项选择题1。

AD 2。

ＢＣ3．ACD４.ACD 5。

AB三、简答题1．审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系? ( 教材Ｐ1８– 19 )２。

什么是审计关系人?它包括哪些具体内容？(教材P3 )四、判断题1。

√２. √ 3。

×4。

× 5。

√ 6．×第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题１. C 2。

Ａ3。

C 4。

A5。

Ｄ6。

C ７。

C 8。

B 9。

Ｂ１0。

B 11.B １２。

Ｃ１3。

B 1４. Ａ二、多项选择题１。

AＣ2。

ACD3．BCＤ４. ＡC 5. ＡＣＤ6。

AＢD 7。

ＢCD8.ＢC 9.ABCDE10. ABD １1。

ＢＣＤ１2。

BCD 13.CE 14。

ABＣ15. AＤ三、简答题无四、判断题1。

× 2.× 3。

×４。

×５。

× 6。

√７。

√ 8。

×９。

×１0。

× 1１.×12。

×第三章审计组织与审计人员考试题答案一、单选选择题1．B 2. Ａ3。

A 4。

D 5。

Ｂ6。

D 7。

C 8。

D 9。

C 10。

Ｃ11。

C 12。

A13。

Ｂ二、多项选择题1．BＣD ２。

ＢCＤＥ 3.ＡBD ４。

ABC 5．BCD6。

BC四、判断题1.× 2。

√３。

× 4. × 5。

√ 6。

×７。

√8.√9。

×10. ×11.√１2. × 13. × 1４．√ 1５.×第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1。

Ｂ2。

Ｂ3．C 4。

C５。

A 6. Ｂ７。

Ｂ二、多项选择题１。

BCＤＥ2。

ＡBCD3。

BＣD 4。

ABＣ 5. AＢＣD 6. ACD 7．BＣE三、简答题无四、判断题1.√２。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时应该保持的（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 猜测答案：D3. 内部控制审计的主要目的是（）。

A. 评估财务报表的准确性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定税务合规性D. 评估企业的经营效率答案：B4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，审计人员应该（）。

A. 忽略错误B. 向被审计单位管理层报告C. 直接修改财务报表D. 向监管机构报告答案：B5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在进行审计抽样时，应该考虑的因素不包括（）。

A. 抽样风险B. 抽样方法C. 抽样数量D. 抽样成本答案：D7. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 及时性答案：D8. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的合规性B. 财务报表的准确性C. 财务报表的完整性D. 财务报表的可理解性答案：B9. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 执行审计测试答案：D10. 审计人员在进行审计时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的及时性答案：ABCD13. 审计人员在进行内部控制审计时，需要评估的控制活动包括（）。