各税种分成比例

企业缴纳各税种所占比率随着国家税收体制的改革和税收政策的不断调整，企业所应缴纳的各种税种金额和比率也在不断变化。

本文将从中国企业所应缴纳的主要几种税种出发，分析它们在企业财务开支中所占的比率以及对企业产生的财务影响。

增值税增值税是我国企业所必须缴纳的最主要税种之一，是企业经营活动中普遍存在的消费税。

增值税税率的实施和调整对企业的经营和财务状况具有重要的影响。

截至2019年，常规增值税税率为16%，其中包括13%的国家税和3%的地方税。

根据相关研究数据显示，增值税在所有税种中占比最高，其所占比重在企业财务开支中平均为20%~25%不等，是企业最为重要的税种之一。

对于有增值税纳税义务的企业而言，若增值税占企业销售收入比重较高，那么代表企业实际整体税负也较高，反之则较低。

营业税营业税在增值税改革之后基本上被取缔，但对于某些行业来讲，仍然存在于企业的税收体系之中。

营业税一般适用于部分服务行业、金融行业等，并根据服务性质、提供的种类分类征收不同税率。

针对深圳地区的统计数据显示，营业税在所有税种中的占比平均为2%~4%不等。

企业需要根据税收政策和所在行业的税收政策来分析该税种所占比重和其对企业的影响。

印花税印花税作为一种消费税，适用于证券交易、房屋交易、财产转让、银行存款等行为，并且大多数情况下由购买方支付。

印花税按照不同的交易类型和交易金额计算，税率从0.003%~0.03%不等。

据统计数据显示，印花税在所有税种中的占比平均为1%~2%，是企业必须为之付出的重要税种之一。

若企业经常进行证券交易和房产交易等高额交易，那么印花税所占比重也较高，同时也会对企业造成一定的财务负担。

所得税所得税作为一种重要税种，根据利润额度按照一定税率征收。

所得税按添加非算法和清算加扣减法两种方式进行计算。

其中，清算加扣减法可以在多年中把企业利润核算在一个整体中，合理利用多年损失抵扣。

根据相关统计数据显示，所得税在所有税种中的占比平均为6%~9%不等，是企业财务开支中比重较高的税种之一。

一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

三、中央地方共享征收：
1、增值税：中央75%，地方25%；
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方；
3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。

企业缴纳各税种所占比率企业在经营过程中需要承担各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税等。

这些税款对于企业来说是非常重要的，如果缴纳不及时或者出现偷逃等情况，将面临罚款、处罚等风险。

本文将分别介绍这些税种在企业缴纳中所占比率。

增值税增值税是指在商品生产、流通、销售等环节中加值部分进行征税的税种。

增值税是中国企业缴纳的一项重要税种，既是财政的重要收入来源，也是支撑国家经济发展的重要基础。

根据国家税务总局的数据，截至 2020 年，全国增值税税额达到8.78 万亿元人民币，占全国财政收入总额的 34.5%。

在企业的经营中，增值税占据非常重要的地位。

企业可以通过增值税专用发票开具的方式退税，减轻税负。

另外，增值税对国家的宏观调控也具有一定的作用。

根据政府政策的变化，增值税税率也会相应发生调整。

目前，增值税税率一般为17%、13%、11%、6%、3% 等不同档次。

企业所得税企业所得税是指企业在一定的纳税期限内，按照国家规定计算纳税义务的税种。

企业所得税是中国企业缴纳的主要税种之一，执行层次较高的税种之一。

企业所得税依据企业的纳税人身份、所处行业、所得性质等情况不同，税率也存在差异。

目前，中国企业所得税税率一般为 25%。

企业所得税的交纳也存在一定的优惠政策。

企业可以根据自己的实际情况，选择适当的纳税方式，以减少企业的纳税额度。

当企业的所得低于一定的标准时，则可以按照免税或者减半税的方式进行纳税。

个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获得的所得按照国家规定计算纳税义务的税种。

个人所得税是中国税务体系中的一项重要税种，也是近年来逐渐受到政府重视的税种之一。

根据国家税务总局的数据，2019 年全国个人所得税征管收入达 1.52 万亿元人民币，同比增长 20.3%。

在企业经营中，个人所得税也会涉及到。

企业需要为员工缴纳个人所得税，同时个人所得税对于个人的经济往来也具有一定的影响。

根据政府的政策，个人所得税采用阶梯式超额累进税率的方式进行计算。

企业缴纳各税种所占比率1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。

2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。

它们都属于地税。

3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。

税收分成
根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方扔收入。

将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。

具体划分如下：中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税、消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税），中央企业上交利润等。

外贸企业出口退税，除一九九三年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外，以后发
生的出口退税全部由中央财政负担。

地方固定收入包括：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），地方企业上交利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，对农业特产收入征收的税（简称农业特产税），耕地占用税，契税，遗产和赠予税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。

中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税。

增值税中央分享75%，地方分享25%.资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收，海洋石油资源税作为中央收入。

证券交易税，中央与地方各分
享50%.。

税收分成⼀、国税部门征收的主要税种包括增值税、消费税、企业所得税、个⼈所得税、车辆购置税等；地税部门征收的主要税种（含部分基⾦）包括营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇⼟地使⽤税、车船税以及教育费附加、地⽅教育附加收⼊等。

⼀、国税、地税部门征收缴⼊国库后，根据现⾏中央、省、市分税制财政体制规定，各税收（基⾦）⼊库后分成⽐例如下1、增值税：50%⼊中央级国库、50%⼊市（或区、或县）级国库；2、消费税：100%⼊中央级国库；3、企业所得税：60%⼊中央级国库、15%⼊省级国库、25%⼊市（或区、或县）级国库；4、⾦融、铁路、⽯油、⽯化等部分中央跨地区经营企业税收100%⼊中央级国库；5、个⼈所得税（利息税）：100%⼊中央级国库；个⼈所得税（其他个⼈所得税）：60%⼊中央级国库、15%⼊省级国库、25%⼊市（或区、或县）级国库；6、车辆购置税：100%⼊中央级国库；7、营业税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇⼟地使⽤税、车船税、教育费附加：100%⼊市（或区、或县）级国库；8、地⽅教育附加收⼊：市区，10%⼊省级国库、90%⼊市（或区）级国库；县级，100%⼊县级国库；9、地⽅⽔利建设基⾦：50%⼊省级国库、50%⼊市（或县）级国库；⼆、国税部门征收的主要税种包括增值税、消费税、企业所得税、个⼈所得税、车辆购置税等；地税部门征收的主要税种（含部分基⾦）包括营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇⼟地使⽤税、车船税以及教育费附加、地⽅教育附加收⼊等。

三、此外，以上税收除中央、省分成后，属市区部分的，按现⾏市与各区财政体制，收⼊范围划分情况为：市级固定收⼊主要是部分重点企业及银⾏、保险、证券等⾦融机构税收；其他企业税收按照属地原则归属各区。

同时，区级根据核定的上解基数承担体制上解。

各个地⽅税收分成：钱塘新区：个税24%，企业所得税24%，增值税30%淳安：个税32%景宁⾃治区：企业所得税15%，⾃治区对于企业所得税地⽅留存部分有权进⾏减免25%*40%=10%，所以15%。

税法里各税种的税基和上税比率各是多少1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。

2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。

它们都属于地税。

3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。

在目前我国的分税制体系下：1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。

其中共享划分比例：增值税：国家75%、地方25%营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司缴纳部分归国家，其余归地方企业所得税（含外资）：铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳部分归国家，其余部分国家60%、地方40%城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。

个人所得税：储蓄利息税归国家，其余部分国家60%、地方40%资源税：海洋石油企业缴纳部分归国家、其余部分的比例分成同企业所得税相同城建税：同营业税印花税：证券交易印花税收入94%归国家，6%和其他印花税收入归地方3、地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。

什么是分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。

实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。

所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

体现范围实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分别按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税(中央和地方共享税)。

其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。

税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。

中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理的支配。

在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而且按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。

历年各税种中央与地方分成比例近10年来，各城市来自房地产（含出让土地）的收入占财政收入的比重不断增大。

特别是近几年，许多城市的比重都超过40%，甚至更高。

如此高的占比是极不正常的，极不利于长远发展的。

而这种现象的产生，与这些年来中央和地方税收分配的调整密切相关，主要是共享税的调整。

这些年，国家税务总局对几项重要共享税做的调整如下：增值税中央与地方的分成比例原为50:50，2001年调整为75:25；印花税原为50:50，1997年调整为80:20，2001年再次调整为94:6，2002年又一次调整为97:3；企业所得税原为40:60，后来调整为50:50，2003年调整为60:40；个人所得税在1995~2001年为地方税，2002年调整为共享税，比例为50:50，2003年再次调整为60:40。

与此同时，地方有些其他税收还在减少。

以工商业税收为例。

对“三资”企业（港澳台企业享受同等待遇）的所得税，从获利年度起“两年免税三年减半”，使得税收甚少；企业增值税3/4上缴中央，1/4由省市分成，城市拿不到1/10；营业税和附加费归地方，但是地方政府为招商采取退税优惠政策，通常退税50%，许多城市退税高达80%以上。

特别是沿海“三资企业”比较集中的城市，出口退税额度更大。

（一）。

所得税(60%归中央,40%归地方)所得税是从当地企业所得收入中征收的税收，中央地方分成40:60。

这是从地方征收的税收为何60%归中央？因为各国对进口商品都征收进口关税，我国平均关税率10%，10%的税率与一般生产企业利润率相当，由于国内省与省之间产品流通是不征关税的并且国内市场大，企业产品大多销到外省，为了保偿消费省的利益，国家把企业所税60%归中央。

（小国家小地区30%归中央可以了，象中国这么大的国家应该70%归中央，而不是现在的60%）（二）。

增值税，消费税都是流转税，在生产环节征税，但其税收成本是由全国的消费者成担。

1。