我公司提供离岸服务外包服务免征增值税吗

优化服务外包产业的税收政策背景随着经济全球化和信息技术的不断发展，服务外包产业成为各国经济增长的新增长点。

在中国，服务外包产业也逐渐壮大起来，成为支撑我国产业升级和转型的重要力量。

服务外包产业已经成为我国劳动力、财政和技术体系的重要组成部分。

然而，当前服务外包产业在税收政策方面仍面临一些挑战。

其中，税收优惠政策对于服务外包企业的发展至关重要。

本文将从服务外包产业税收优惠政策的现状出发，探讨如何优化服务外包产业的税收政策，以促进服务外包产业的稳定发展。

税收优惠政策的现状服务外包企业在我国享有一定的税收优惠政策。

目前，最主要的税收优惠政策包括：1.减免企业所得税。

对于符合条件的服务外包企业，可以享受企业所得税优惠政策。

其中，开展海外外包服务的企业可以享受特殊税收政策，企业所得税率不超过15%。

2.增值税的税收减免政策。

服务外包企业可以享受增值税的税收减免政策。

根据国家税务总局、财政部于2017年发布的《关于实施服务外包业增值税优惠政策的通知》，服务外包企业通过2022年底，在服务外包行业领域新增业务创造的增值税应税销售额，按照3%的税率征收增值税。

3.免征关税。

对于企业进口的用于服务外包的设备和工具，可以免征关税。

同时，如果企业从海外进口技术、服务和认证等方面获得费用支出，也可以免征关税。

优化服务外包产业的税收政策尽管服务外包产业在税收政策方面已经享有一定的优惠政策，但是仍然存在一些问题。

这些问题包括：1.运作难度大。

目前，服务外包企业在享受税收优惠政策时，需要满足严格的条件。

这些条件包括企业规模、行业领域、企业所得等方面。

在实际运作中，企业需要花费大量的精力和时间来满足这些条件，增加了企业的运作难度。

2.行业分类不明确。

目前，服务外包产业的行业分类并不是非常明确。

在实际操作中，企业可能无法确定具体所属的行业领域，从而无法享受相应的税收优惠政策。

3.双重征税问题。

服务外包企业在跨境经营时，可能会面临双重征税的问题。

最新增值税暂⾏条例实施细则全⽂解读最新增值税暂⾏条例实施细则全⽂解读 (⼀)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

总机构和分⽀机构不在同⼀县(市)的，应当分别向各⾃所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(⼆)⾮固定业户应当向应税服务发⽣地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

(三)扣缴义务⼈应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

” 27、纳税⼈提供营业税改征增值税试点应税服务，增值税纳税义务发⽣时间如何确定? 根据财政部国家税务总局有关试点政策⽂件的规定，增值税纳税义务发⽣时间为： (⼀) 纳税⼈提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税⼈提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书⾯合同确定的付款⽇期;未签订书⾯合同或者书⾯合同未确定付款⽇期的，为应税服务完成的当天。

(⼆) 纳税⼈提供有形动产租赁服务采取预收款⽅式的，其纳税义务发⽣时间为收到预收款的当天。

(三) 纳税⼈发⽣《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第⼗⼀条视同提供应税服务的，其纳税义务发⽣时间为应税服务完成的当天。

(四) 增值税扣缴义务发⽣时间为纳税⼈增值税纳税义务发⽣的当天。

28、纳税⼈提供营业税改征增值税试点应税服务的纳税期限有何规定? 根据财政部国家税务总局有关试点政策⽂件的规定，增值税的纳税期限分别为1⽇、3⽇、5⽇、10⽇、15⽇、1个⽉或者1个季度。

纳税⼈的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税⼈应纳税额的⼤⼩分别核定。

以1个季度为纳税期限的规定仅适⽤于⼩规模纳税⼈以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税⼈。

向境外提供的免征增值税应税服务有哪些政策规定境外提供的免征增值税应税服务是指境外企业向中国境内提供服务，根据中国税法的规定，在符合一定条件的情况下，可以免征增值税。

对于这一具体的政策规定，可以从以下几个方面进行解析。

首先，根据中国的税法规定，境外提供的免征增值税应税服务需要满足一定的条件。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十四条的规定，境外提供的应税服务必须是在中国境内进行，并且在中国境内没有住所、常驻地或者其他固定经营场所。

同时，服务的使用方必须是在中国境内的企事业单位或者其他组织。

其次，境外提供的免征增值税应税服务的范围涵盖了多个领域。

根据《财政部国家税务总局关于在营改增后严格适用中华人民共和国增值税暂行条例减免增值税政策有关问题的通知》的规定，境外提供的免征增值税应税服务主要包括但不限于运输服务、鉴证服务、工程服务、广告服务、咨询服务、金融服务、保险及相关服务等。

这些服务在提供给中国境内的企业和机构时，可以享受免征增值税的政策，降低了企业的成本。

此外，境外提供的免征增值税应税服务还需要进行相关申报和税务登记。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十六条的规定，境外提供的免征增值税应税服务需要在国家税务总局指定的期限内向当地税务机关办理税务登记，并可以获得相应的免税证明。

同时，境外提供的免征增值税应税服务还需要按照相关规定进行申报，提供相关的证明材料和报税信息。

需要注意的是，境外提供的免征增值税应税服务在享受免税政策的同时，也需要履行一定的义务。

根据相关规定，境外提供的免征增值税应税服务需要依法纳税，进行合规经营。

境外企业在提供服务的同时，还需要履行相应的合同义务，确保服务的质量和效果。

最后，境外提供的免征增值税应税服务的政策规定也需要根据具体的情况进行调整和变化。

税法和税务政策都是动态的，随着国家经济和税务环境的变化，相关政策可能会进行调整和优化。

因此，境外企业在提供免征增值税应税服务时，需要及时了解和遵守最新的政策规定，确保自身的经营合规性。

跨境应税服务适用增值税零税率和免税政策规定对跨境应税服务适用增值税零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。

对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。

财政部、国家税务总局制定下发了《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》，明确了应税服务适用增值税零税率和免税政策的有关规定，主要内容：一、境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

（一）国际运输服务，是指在境内载运旅客或者货物出境、在境外载运旅客或者货物入境、在境外载运旅客或者货物。

（二）向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

二、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率。

三、境内的单位和个人提供（远洋运输的）期租、程租和（航空运输的）湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率。

四、境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，国际运输服务退税率为11％，研发服务和设计服务退税率为6％；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。

外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。

五、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税：（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。

（三）存储地点在境外的仓储服务。

（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

（五）在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。

（六）不适用零税率的国际运输服务和港澳台运输服务。

（七）向境外单位提供的下列应税服务：1、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。

离岸服务外包业务营改增下究竟是免税还是零税率2019-10-01【摘要】⽂章简述我国营业税改征增值税的背景和进展，依据全国试点铺开前后适⽤的法规⽂件，对提供研发服务、软件服务、技术开发和从事离岸服务外包业务等应税服务的概念及其享受免税还是零税率的相关规定进⾏⽐较、分析，并就从事离岸服务外包业务选择适⽤增值税零税率的问题，并提出见解。

【关键词】营改增离岸服务外包业务免税零税率⼀、营改增的背景和进展增值税⾃1954年在法国开征以来，⽬前已有⼀百七⼗多个国家和地区开征有增值税。

我国在1979年起开征增值税，但直到1994年税制改⾰才将增值税征税范围扩⼤到所有货物和加⼯修理、修配劳务，⽽对其他劳务、⽆形资产和不动产还是征收营业税。

2009年，为了⿎励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全⾯实施增值税转型改⾰，将机器设备等固定资产纳⼊增值税抵扣范围。

当前，我国正⼤⼒发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提⾼国家综合实⼒具有重要意义。

按照建⽴健全有利于科学发展的财税制度要求，实⾏营业税改征增值税（以下简称“营改增”），有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分⼯，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能⼒；有利于优化投资、消费和出⼝结构，促进国民经济健康协调发展（刘东辉，2012）。

但是，“营改增”涉及⾯较⼴，为保证改⾰顺利实施，在部分地区和部分⾏业开展试点⼗分必要。

“营改增”试点⼀年多来，取得了显著成效，为了加快扩⼤试点步伐，国务院决定在2013年8⽉1⽇将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点扩⼤到全国。

⼆、关于研发服务、软件服务、技术开发和从事离岸服务外包业务根据财政部、国家税务总局《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）所附的《应税服务范围注释》，部分现代服务业中包含研发和技术服务、信息技术服务。

研发和技术服务具体包括研发服务、技术转让服务和技术咨询服务等服务。

如何正确享受服务外包优惠政策纳税⼈提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案⼿续，如何正确享受服务外包优惠政策？下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

如何正确享受服务外包优惠政策免税范围从事离岸服务外包业务，指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO)。

合同认定应向商务委员会申请离岸服务外包合同认定，主要步骤为：系统注册→录⼊合同信息→报送相关材料，企业需向商务委员会递交与该离岸服务外包合同相关的材料，如合同⽂本、与合同执⾏⾦额相对应的外汇收汇凭证等→审核确认，商务委员会审核并对该离岸服务外包合同予以确认，出具《离岸服务外包合同认定单》。

备案要求纳税⼈从事离岸服务外包业务的，应向主管税务机关申请离岸服务外包免征增值税并报送下列材料：备案登记表、合同原件及复印件、商务委员会出具的《离岸服务外包合同认定单》、离岸服务外包收⼊明细表、银⾏进账单、结汇单、发票等。

纳税⼈提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案⼿续并提交以下资料：《跨境应税服务免税备案表》；跨境服务合同原件及复印件；有要求的提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受⽅机构所在地在境外的证明材料；各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。

注意事项纳税⼈向国内海关特殊监管区域内的单位或者个⼈提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章征收增值税；纳税⼈提供跨境服务，除特殊规定外，必须与服务接受⽅签订跨境服务书⾯合同，否则，不予免征增值税；纳税⼈向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收⼊应从境外取得，否则，不予免征增值税；纳税⼈提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收⼊不得开具增值税专⽤发票。

推荐RECOMMEND企业离岸服务外包业务税收政策选择研究朱萌广州市圆方计算机软件工程有限公司摘要：随着经济全球化发展和我国“一带一路”倡议的持续推进，我国企业离岸服务外包业务越来越普遍。

自2010年以来，国家对企业离岸服务外包业务的税收政策不断调整，政策越来越优惠。

文章对离岸服务外包业务税收优惠政策的变迁进行了梳理，对现行的免税和零税率政策进行了比较分析，并对企业如何进行政策的选择进行了有益的探讨。

关键词：离岸服务外包业务；免税；零税率；免抵退税随着经济全球化发展和我国“一带一路”倡议的持续推进，企业离岸服务外包业务得到了快速发展。

2018年，我国离岸服务外包合同额7966亿元，执行额5866.7亿元，同比分别增长6.3%和9.3%。

企业离岸服务外包业务的快速发展与国家的税收扶持政策是分不开的。

本文仅对生产型一般纳人企业离岸服务外包业务的税收政策的选择进行重点研究，以期对业界同行进行税收政策选择时提供借鉴。

一、离岸服务外包业务的概念依据财税[2011]111号，企业从事离岸服务外包业务，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO)。

二、离岸服务外包业务政策的变迁(一)免征营业税阶段依据财税[2010]64号：自2010年7月1日起到2013年12月31日，对注册在北京、上海、广州等21个中国服务外包示范城市的企业，从事离岸服务外包业务的收入免征营业税。

(二)营改增后免征增值税阶段1.上海试点阶段财税[2011]111号及附件3：自2012年1月1日起到2013年12月31日止，注册在上海地区的企业从事离岸服务外包业务提供的应税服务，免征增值税。

2.全国推广阶段财税[2013]37号：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。

附件3：自本地区试点实施之日起至2013年12月31日，注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务，免征增值税。

支付境外单位技术服务费是否代扣代缴增值税在中国，越来越多的企业与境外单位进行合作，包括购买技术服务、接受培训等。

这些合作往往涉及到支付境外单位的技术服务费。

然而，支付境外单位技术服务费是否代扣代缴增值税是一个复杂的问题，需要根据具体情况进行分析。

首先，我们需要了解什么是技术服务费和增值税。

技术服务费是指境内企业向境外单位购买技术服务所支付的费用，包括技术咨询、技术开发、技术转让等。

境外单位根据提供的技术服务向境内企业收取这些费用。

增值税是一种按照增值税法规定，适用于商品销售和进口以及劳务、服务承包等行为的一种消费税。

根据中华人民共和国增值税法，对于支付境外单位的技术服务费，应当按照跨境服务的特点进行合理的税收安排。

具体来说，如果技术服务费属于对国内经济增长具有重大推动作用的关键技术引进、技术咨询等服务，可以根据相关政策进行免税或减免税的处理。

而一般的技术服务费则需要按照增值税法规定进行代扣代缴增值税。

根据《关于外商投资企业支付境外技术服务费的若干规定》，境内企业向境外支付的技术服务费应当代扣代缴增值税。

具体的代扣代缴办法由支付款项义务方（即境内企业）按照税务部门要求进行操作。

这意味着，境内企业在支付境外单位的技术服务费时，需要在支付款项时扣除相应的增值税，并向税务部门报送代扣代缴的相关信息。

那么，为什么需要代扣代缴增值税呢？这主要是出于税收监管的需要。

代扣代缴增值税可以确保税收能够按照法律规定进行征收，并防止税款的逃漏。

通过监控支付款项的同时，税务部门也能够了解企业的实际经营情况，提高税收核查和风险防范的效果。

然而，在实际操作中，代扣代缴境外单位的增值税也存在一些具体问题需要考虑。

首先，需要确定支付的款项是否属于技术服务费。

境内企业在支付款项时需要核实所支付的费用是否为技术服务费，而不是其他费用，如货物采购费用。

这需要境内企业与境外单位在签订合同时明确技术服务内容，以便正确划分费用类型。

其次，需要确定支付的款项是否符合免税或减免税的条件。

离岸服务外包增值税优惠政策宜适时调整离岸服务外包与跨境应税服务在概念上存在交叉，取得收入性质难以在税目中准确界定，具体税收管理难度较大。

建议在下一步“营改增”扩围时，将离岸服务外包优惠政策并入跨境应税服务有关条款统筹考虑。

为促进离岸服务外包产业发展和产业升级，国家出台了力度较大、延续时间较长的税收优惠政策。

在货物和劳务税方面，自2009年1月1日开始，对全国服务外包示范城市企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税；“营改增”后，离岸服务外包纳入增值税征收范围，实行免征增值税。

从2014年1月1日开始，税收优惠政策从示范城市扩大到全国，由地区优惠调整为行业优惠。

税收优惠政策的实施，促进了我国服务外包产业规模扩大，增强了国际竞争力。

但是，随着“营改增”范围逐步扩大，离岸服务外包与跨境应税服务在概念上存在交叉，取得收入性质难以在税目中准确界定，税收管理难度较大。

笔者认为，在“营改增”即将进入收官阶段的关键环节，对离岸服务外包增值税优惠政策作出评估分析十分必要，建议在下一步“营改增”扩围时，将离岸服务外包优惠政策并入跨境应税服务有关条款统筹考虑。

税收优惠政策在执行中暴露出的问题离岸服务外包与跨境应税服务难以有效区分。

离岸服务外包是指外包转移方（发包商）与其外包承接方（接包商）来自不同的国家，外包工作跨国完成。

境内企业向境外单位提供《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）中列举的外包服务，如信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）或技术性知识流程外包服务（KPO），就是离岸服务外包。

跨境应税服务遵循的是“营改增”应税服务接受方在境外，或服务发生地在境外原则。

有明确境外发生地的，如会展、仓储和勘察勘探等，不管应税服务的对象是境内还是境外，均属于免征增值税范围。

某些特殊应税服务，如广告、电影发行，既看服务接受方，又看服务发生地是否在境外。