华为内部控制手册

第一局部 导 言

一、本手册编制讲明

深圳市华为技术〔以下简称“本公司〞〕成立于一九八八年，现有职员5000多人，其中85%以上职员拥有大学学历，60%以上职员为硕士、博士、高级技术治理人员。公司目前要紧产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接进网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接进系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速开展的需要、提高经营治理水平，先后引进与运用了MRPⅡ〔ManufacturingResourcePlanning〕的治理模式和ISO900质量治理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计操纵在治理中的作用更显重要。以保卫公司财产、检查公司会计信息的正确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营治理方针为目标的内部会计操纵制度〔以下简称“本制度〞〕的制定也就成为了必定。

1．制定内部会计操纵制度的原理

为了使操纵工作发扬有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些全然的原理。

1-1组织适宜性原理

组织适宜性原理：假设一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的操纵系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离方案的偏差。

操纵反映组织结构的类型。组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种 ，也是明确执行方案和纠正偏差职责的依据。

1-2操纵要害点原理

操纵要害点原理：为了进行有效的操纵，需要特别注重在依据各种方案来衡量工作成效时有要害意义的因素〔要害点〕。

我们要求一个主管人员将注重力集中于方案执行中的一些要紧碍事因素上，而不应随时注重方案执行情况的每一个细节。因为操纵住了要害点，也就操纵住了全局。

1-3例外原理

例外原理：主管人员应注重一些重要的例外偏差，也确实是根基把操纵的要紧注重力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况，从而实现高效率的操纵。

例外原理必须与操纵要害点原理相结合，即应把注重力集中在要害点的例外情况上。

1-4操纵趋势原理

操纵趋势原理：操纵全局的主管人员应着重注重现状所预示的趋势，而不是现状本身。

操纵变化的趋势比仅仅改善现状重要得多。趋势是多种复杂因素综合作用的结果，是在一段较长的时期内逐渐形成的，并对治理工作成效起着长期的制约作用。趋势往往轻易被现象所掩盖，它不易觉察，也不易操纵和扭转。不能当趋势能够明显的描绘成一条曲曲折折曲曲折折折折线，或是能够描述为某种数学模型时再进行操纵，要害在于从现状中揭示倾向，特别是在趋势刚显露苗头时就进行操纵。

1-5反映方案要求原理

反映方案要求原理：操纵是实现方案的保证，操纵的目的之一是为了实现方案，方案越是明确、全面、完整，所设计的操纵系统越是能反映如此的方案，那么操纵工作也就越有效。

每一项方案和每一种工作都各有其特点，关于其操纵标正确实定，操纵要害点和要紧参数的选择所需信息的种类和收集的方式，评定工作成效的方法等，都必须依据不同方案的特别要求和具体情况来确定。

2．内部会计操纵制度类型的选择 内部会计操纵制度分为以下不同类型：

2-1反响操纵

反响操纵是指依据某项工作的实际业绩与标准进行对比，确定偏差，分析造成

偏差的缘故，采取措施纠正偏差，从而到达操纵的目的。

反响操纵系统的工作原理如以以如下面图所示：

输进

计量

调整对比

输出

本制度中，预算操纵、责任会计确实是根基一个反响操纵系统。

2-2前馈操纵

前馈操纵是指在某项工作进行之前，计量和推测那些能够碍事工作馈效的各种因素，并定期与标准进行对比，在不利因素对工作的馈效产生碍事之前采取纠正措施，从而到达操纵的目的。

前馈操纵系统的工作原理如以以如下面图所示

输进

推测

推测

对比

输出 操作过程 调节器 标准或尺度

操作过程 推测系统

调节器 标准或尺度 2-3防护性操纵

防护性操纵系统的工作原理如以以如下面图所示：

信息输进信息按 要求

操纵措施

操纵措施

操纵措施

防护性操纵与前二种操纵不同。前两种操纵根基上在被操纵过程外附加一个调节器，用来计量扰动信息或反响信息，以关怀形成操纵信号，产生操纵作用。防护性操纵一般是在过程内部设置约束机制，以防止过失的发生。要在事先对可能产生的过失缘故进行缜密的分析，寻出导致过失的种种根源，设计出相应的防止这些过失的操纵措施，然后将操纵措施融合到日常业务活动的处理程序之往，使之成为程序的组成局部。

本制度是以防护性操纵类型为主，与反响操纵、前馈操纵相结合的互补结构。

3．内部会计操纵制度全然内容

3-1组织机构操纵

组织机构操纵是指对公司组织机构设置的合理性和有效性进行操纵。

本制度所采纳的要紧方法是：

 采纳合理的组织方案和组织结构形式。组织方案是划分组织成员间的权力、责任，以明确公司各职能部门的职权和责任。组织结构是对组织内的层次、部门和职权进行合理的划分，并以文字和图表等形式予以确定。

 建立公司组织治理系统图。公司组织治理系统图反映公司内部各部门之间垂直领导和横向协作关系。也反映公司内部各系统、部、科所处地位及相互关系，使之各司其职，各负其责。

3-2授权批准操纵

授权批准操纵是指公司各级人员必须获得授权和批准，才能执行有关经济业务。

这一操纵措施，把各类经济业务在其发生之际就加以操纵，使公司各级人员按其被控过程——经济业 所授的权限办事，在其位，谋其政。

授权有“一般授权〞和“特定授权〞两种。一般授权是指授予处理正常经济业务的权力。特定授权是指授予处理特定经济业务的权力。

3-3职务不离操纵

职务不离操纵是把“不相容的职务〞分不由几个人掌管，以此相互牵制。

“不相容职务〞指某几种如由同一人担任，发生了过失或舞弊可由本人掩盖的相互有关的职务〔如销货与收取货款、仓库保管与明细帐记录等〕。

3-4目标方案操纵

目标方案操纵是对财务、本钞票等目标方案的执行情况进行的操纵。

财务目标方案包括目标销售额、目标利润、流淌资金周转方案天数等；本钞票目标方案包括原材料消耗定额、工时定额、产品目标本钞票、制造费用及治理费用预算等。目标方案操纵确实是根基要对生产经营的每一环节加以操纵，做到层层把关，及时揭示实际与目标方案的差异及其缘故，进行反响操纵。

3-5信息质量操纵

信息质量操纵是采纳一定的方法来保证所反映的公司经济活动信息的全面性、及时性、公允性和可靠性。

公司的会计信息系统是最重要的文件记录体系，信息质量操纵的要紧内容之一确实是根基建立健全会计信息系统。

3-6财产平安操纵

财产平安操纵指为确保财产的平安、完整而采取的操纵措施。

包括：

 发生经济业务要即时进帐

 财产物资实行“永续盘存制〞，以便在帐上随时反映财产物资的收、发、结存情况

 定期进行财产清查，发生财产物资盘盈盘亏要查明缘故，并按 进行处理

 对财产物资进行科学治理

 财务与会计档案要妥善保管并编造清册，定期清查。

3-7业务程序操纵 业务程序操纵是把公司中与财务会计有关的重复出现的经济业务，按客瞧要求以文字和流程图的方式 处理程序，使业务处理标准化、标准化。

3-8内部审计操纵

内部审计操纵是指内部审计部门或人员对公司经济活动行使经济监督职能。

内部审计是内部会计操纵制度的特别组成局部，它是对内部会计操纵制度的设计和实施进行再操纵。通过内部审计评价公司内部会计操纵制度的各个操纵环节、操纵点设置、人员分工、职责划分是否合理，各项操纵措施是否能实现其经营目标，并提出先进建议，进一步完善内部会计操纵制度。

三、华为公司全然法

第一章 公司的宗旨

一、核心价值瞧

追求

第一条 我们的追求是在电子信息领域实现顾客的梦想，并依靠点点滴滴、持之以恒的困难追求，使我们成为世界级领先企业。

职员

第二条 认真负责和治理有效的职员是我们公司最大的财宝。尊重知识、尊重人格、遵重个性，坚持团队协作的集体奋斗和决不迁就有功但落后了的职员，是我们事业可持续成长的内在要求。

技术

第三条 广泛汲取世界电子信息领域的最新研究成果，虚心向国内外优秀企业学习，独立自主和制造性地开展自己的核心技术和产品系列，用我们卓越的技术和产品自立于世界通信列强之林。

精神 第四条 爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。企业家精神、创新精神、敬业精神和团结合作精神是我们企业文化的精髓。我们决不让雷锋们、焦裕禄们吃亏，奉献者定当得到合理的回报。

利益

第五条 我们主张在顾客、职员和合作者之间结成利益共同体，并力图使顾客满足、职员满足和合作者满足。

社会责任

第六条 我们以产业报国，以科教兴国为己任，以公司的开展为所在社区作出奉献。为伟大祖国的繁华兴盛，为中华民族的振兴，为自己和家人的幸福而不懈努力。

二、全然目标

顾客

第七条 我们的目标是以优异的产品、可靠的质量、优越的终生效能费用比和周到的效劳满足顾客的最高需求。并以此赢得行业内普遍的赞誉和顾客长期的信赖，确立起稳固的竞争优势。

人力资本

第八条 我们强调人力资本不断增值的目标优先于财务资本增值的目标。具有共同的价值瞧和各具专长的自律的职员，是公司的人力资本。不断提高职员的精神境地和相互之间的协作技巧，以及不断提高职员独特且精湛的技能、专长与经验，是公司财务资本和其他资源增值的根底。

核心技术

第九条 我们的目标是在开放的根底上独立自主地开展具有世界领先水平的通信和信息技术支撑体系。通过汲取世界各国的现代文明，汲取前人、同行和竞争对手的一切优点，依靠有组织的创新，形成不可替代的核心技术专长，持续且有步骤地开发出具有竞争优势和高附加值的新产品。

利润

第十条 我们将按照我们的事业可持续成长的要求，设立每个时期的足够高的利润率和利润目标，而不单纯追求利润的最大化。

三、公司的成长

成长领域

第十一条 只有当我们瞧准了时机和有了新的设想，确信能够在该领域中对顾客作出与众不同的奉献时，才进进新的相关领域。公司进进新的成长领域，应当有利于提升我们的核心技术水平，有利于增强已有的市场地位，有利于共享和吸引更多的资源。顺应技术开展的大趋势，顺应市场变化的大趋势，顺应社会开展的大趋势，就能使我们防止大的风险。

成长的牵引

第十二条 时机、技术、产品和人才是公司成长的要紧牵引力。这四种力量之间存在着相互作用。时机牵引人才，人才牵引技术，技术牵引产品，产品牵引更多更大的时机。加大这四种力量的牵引力度，促进它们之间的良性循环，并使之落实在公司的高层组织形态上，就会加快公司的成长。

成长速度

第十三条 我们追求在一定利润率水平上的成长的最大化。我们必须到达和维持高于行业平均的增长速度和行业中要紧竞争对手的增长速度，以增强企业的活力，吸引最优秀的人才，和实现公司各种经营资源的最正确配置。在电子信息产业中，要么成为领先者，要么被淘