基于信用证制单原则下的单据处理

制单结汇中处理单证不符情况的几种办法标签: 制单结汇单证不符
在信用证项下的制单结汇中，议付银行要求“单、证表面严格相符”。

但是，在实际业务中，由于种种原因，单证不符情况时常发生。

如果信用证的交单期允许，应及时修改单据，使之与信用证的规定一致。

如果不能及时改证，进出口企业应视具体情况，选择如下处理方法:
1.表提
表提又称为“表盖提出”，即信用证受益人在提交单据时，如存在单证不符，向议付行主动书面提出单、证不符点。

通常，议付行要求受益人出具担保书，担保如日后遭到开证行拒付，由受益人承担一切后果。

在这种情况下，议付行为受益人议付货款。

因此，这种做法也被称为“凭保议付”。

表提的情况一般是单证不符情况并不严重，或虽然是实质性不符，但事先已经开证人(进口商)确认可以接受。

2.电提
电提又称为“电报提出”，即在单、证不符的情况下，议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明单、证不符点、待开证行复电同意再将单据寄出。

电提的情况一般是单、证不符属实质性问题，金额较大。

用电提方式可以在较短的时间内由开证行征求开证申请人的意见。

如获同意，则可以立即寄单收汇;如果不获同意，受益人可以及时采取必要揩施对运输中的货物进行处理。

3.跟证托收
如出现单、证不符，议付行不愿用表提或电提方式征询开证行的意见。

在此情况下，信用证就会失效。

出口企业只能采用托收方式，委托银行寄单代收货款。

这里要指出的是，无论是采用“表提”、“电提"，还是“ 跟证托收”方式,信用证受益人都失去了开证行在信用证中所作的付款保证，从而使出口收汇从银行信用变成了商业信用。

基于信用证制单原则下的单据处理信用证是国际贸易中主要的结算方式之一，在信用证支付方式下，出口商必须能够正确理解信用证的特点，并灵活运用信用证的制单原则，制作出全套符合要求的单据，才能安全结汇。

然而，实际交易中出口商因没有灵活运用惯例的规定，致使制作出来的单据往往不能符合信用证的要求，最终遭致拒付。

因此，笔者将围绕信用证的特点，介绍信用证业务中制单的基本原则，并从出口商的角度阐释如何处理信用证下的单据，以期能为出口商正确处理信用证项下的各类单据提供参考。

标签：信用证制单原则UCP600 单据制作0 引言信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行参与国际结算的过程中逐步形成的。

在信用证支付方式下，进口商的付款责任转由银行承担，出口商只要按时发货并正确交单，银行就会付款，而进口商也能按时收到货运单据，这在一定程度上解决了进出口双方互不信任的矛盾，同时也能为双方提供资金融通的便利。

鉴于信用证结算方式的优势，该支付方式已经成为国际贸易中普遍采用的支付方式。

在信用证支付方式下，银行凭单付款，买方凭单提货，从这个意义上讲，单据在信用证支付中起着非常重要的作用，信用证项下的交易就是单据的交易，而这个单据交易是否能顺利进行，关键是看单据表面是否与信用证相符、单据之间是否一致。

然而，在实际的信用证业务中，卖方常常因没有正确理解信用证的性质和特点，也没有灵活运用《UCP600》的相关规定，致使制作的单据不符合信用证的要求，即使货物完好无损地运到了买方，最终也遭到银行的拒付。

因此，本文将围绕信用证的特点，介绍信用证业务中制单的基本原则，并从出口商的角度阐释如何处理信用证下的单据，以期能为出口商正确处理信用证项下的各类单据提供参考。

1 信用证的性质与特点1.1 信用证的性质根据《UCP600》的解释，信用证是指由银行（开证行）依据客户（开证申请人）的要求和指示或者自己主动，在符合信用证的条件下，凭规定的单据向第三人（受益人）或其指定方付款，或者承兑并支付受益人开立的汇票。

信用证项下单据的制作要点 I CC 跟单信用证统一惯例 UCP600国际标准银行实务(ISBP681信用证条款制作单据的原则单证一致 -- 单据与信用证条款相符;单据与统一惯例和标准银行实务相符;与情理相符。

单单一致 - -各单据之间所显示的信息需要一致,但并不是所有单据之间必须显示相同的内容。

信用证项下主要单据汇票 DRAFT发票 INVOICE箱单 /重量单 P/L W/L产地证 C/O检验证明、受益人证明、装船通知保单 I/P海运提单 B/L多式联运提单 MULTIMODEL/COMBINED B/L其它杂项汇票 DRAFT出票条款是否完整正确(信用证号码、开证行、开证日受款人(to order of 处可填写受益人名称或 ourselves 汇票金额大小写及币别要一致,不得涂改付款人按照信用证要求缮制出票人名称和信用证规定的受益人名称要一致,并由其授权人正式签字或盖章出票日期不得迟于信用证规定的交单期及实际交单日期汇票编号一般为相应的发票号期限按照信用证要求缮制发票 INVOICE受益人名称(beneficiary 必须是信用证中所具名的。

地址无须与信用证或其他规定单据中所载相同,但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。

联络细节(传真、电话、电子邮件及类似细节作为受益人地址的一部分时将被不予理会。

必须以申请人(applicant 为抬头。

地址无须与信用证或其他规定单据中所载相同,但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。

联络细节(传真、电话、电子邮件及类似细节作为申请人地址的一部分时将被不予理会。

货物描述必须与信用证规定的一致。

发票中的货物描述必须反映实际装运的货物。

例如, 信用证的货物描述显示两种货物, 如 10台电视机和 5台空调,如果信用证允许分批装运,而发票表明只装运了 4台电视机, 是可以接受的。

列明信用证规定的全部货物描述, 然后注明实际装运货物的发票也是可以接受的 .贸易术语发票应显示贸易术语,而且如有贸易术语的来源,则必须表明相同的来源。

2012年第3期总第213期Foreign Economic Relations ＆Trade【经贸实务】信用证单据业务灵活处理的案例及风险分析王景馨米巨亮（山东职业学院，山东济南250100）［摘要］在以信用证为付款方式的国际贸易中，出口商制作单据出现不符点而导致不能安全收汇是经常遇到的问题。

通过分析关于倒签和预借提单、制作外销合同、打印OK 报告和按进口商要求提供发票的实际案例，提醒出口商在灵活制单的同时应尽量规避贸易风险。

［关键词］信用证；单证业务；案例［中图分类号］F740.44［文献标识码］A［文章编号］2095－3283（2012）03－0069－02在信用证单据业务中，出口商制单应遵循严格相符原则，但对“单证一致、单单一致”的理解不应是一字不差，完全照搬照抄，而应根据实际情况灵活处理。

例如，信用证条款中规定了唛头，其中运输标志中件数为1－UP 。

在制作唛头时UP 应换成实际数字。

又如，同一信用证项下不同单据的收货人栏的填写内容不同：指示抬头的提单填写“TO ORDER ”或“TO ORDER OF ”，而原产地证中应填写具体的买方名称。

但是制单业务中的灵活处理是否会影响到安全收汇，不仅与银行对信用证单据的审核标准有关，还涉及到相关法律法规及国际惯例。

一、银行审核信用证单据的基本要求1.审单的依据是信用证条款、UCP600及与之配套的ISBP 等相关国际惯例当信用证中规定的条款与UCP600的条款出现冲突时，信用证条款具有优先权，银行审核单据应以信用证条款为准。

在此基础上，单据须符合UCP600及ISBP 的相关适用条款。

2.审单的基本原则是“单证一致、单单一致、单内一致”“单证一致”指单据表面内容不得与信用证条款矛盾，以信用证条款和UCP600为审核依据；“单单一致”指各单据间表面内容不得相互矛盾，以商业发票为审核依据；“单内一致”指同一单据表面内容不得自相矛盾。

银行审核单据时应坚持严格相符的原则，除单证不符或收到进口地法院止付令之外，银行无任何理由拒付。

信用证操作流程和相关注意事项一．信用证遵守的主要原则（3 个重要原则）（1）单证一致：单据和信用证一致。

（2）单单一致：单据和单据之间一致。

（3）单内一致：单据内前后一致二．信用证操作流程简述如下：1.出口企业与国外客户确认好订单情况,确认好产品数量，单价，谈好贸易条款，例如FOB 报价,CNF 等一切基本资料。

有时候，在后面办理信用证时，可能出于关税等原因客户要求改变商品名称或者数量等，要特别谨慎的更改。

因为改了一个地方，可能会涉及到好几个地方的内容，为保持一致，请注意审查信用证里与之相关的内容。

2.出口方准备好合同与买方签订，如果不签订合同，一般可开具形式发票（P ROFORMA INVOI CE)给买方客户。

3.客户收到形式发票后，向其所在银行，即开证行申请开出信用证。

这里说明一下，客户申请开证一般是填一张信用证申请表（APPLI CATI ON F ORM)。

在正式提交申请开证之前，请让客户先把开证草稿发给我方确认。

待所有疑问都达成一致之后，再通知客户开证。

4.开证行根据客户提交的申请表，开出信用证，一般是以国际银行电传（SWIF T)方式，开到卖方所在地通知行。

开证行一定要让客户找知名度高的。

一般找在国际上排名前2 0名的银行。

当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。

5.卖方银行，术语叫：在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。

通知行通知受益人的最大优点就是安全。

通知行将信用证L/C 以正本形式通知买方，并收取通知费（ADVISI NG F EE）6.受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：(1 )买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？要特别注意信用证里Applicant（申请人）和beneficiar y（受益人）在整个信用证里前后的书写保持一致。

信用证操作流程和相关注意事项．信用证遵守的主要原则( 3 个重要原则)1) 单证一致：单据和信用证一致。

2) 单单一致：单据和单据之间一致。

3) 单内一致：单据内前后一致信用证操作流程简述如下：1. 出口企业与国外客户确认好订单情况,确认好产品数量，单价，谈好贸易条款，例如FOB 报价,CNF等一切基本资料。

有时候，在后面办理信用证时，可能出于关税等原因客户要求改变商品名称或者数量等，要特别谨慎的更改。

因为改了一个地方，可能会涉及到好几个地方的内容，为保持一致，请注意审查信用证里与之相关的内容。

2. 出口方准备好合同与买方签订，如果不签订合同，一般可开具形式发票( PROFORMA INVOICE)给买方客户。

3. 客户收到形式发票后，向其所在银行，即开证行申请开出信用证。

这里说明一下，客户申请开证一般是填一张信用证申请表(APPLICATI ON FORM)。

在正式提交申请开证之前，请让客户先把开证草稿发给我方确认。

待所有疑问都达成一致之后，再通知客户开证。

4. 开证行根据客户提交的申请表，开出信用证，一般是以国际银行电传( SWIFT)方式，开到卖方所在地通知行。

开证行一定要让客户找知名度高的。

一般找在国际上排名前20名的银行。

当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。

5. 卖方银行，术语叫：在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。

通知行通知受益人的最大优点就是安全。

通知行将信用证L/C 以正本形式通知买方，并收取通知费( ADVISI NG FEE)6. 受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：(1) 买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？要特别注意信用证里Applicant (申请人)和beneficiary (受益人)在整个信用证里前后的书写保持一致。

信用证审核和制单注意点信用证审核和制单注意点如果是直接出口，国外的信用证开到自己公司的名下，那么您的开户银行收到信用证后会直接通知您，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给您。

如果是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给您。

在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。

代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。

一般说来，从客户开证，到咱们这边收到信用证，快则1周，慢则10天。

跟随信用证一起交给你的，通常还有一页《信用证通知书》，这是你的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖章。

除了银行公章外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。

什么意思呢？因为目前信用证一般是通过电报传递的（通行的是SWIFT电传，一个银行专业的电讯服务机构，有特定的编码格式），理论上有伪造的风险，冒充银行名义开信用证。

因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。

不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多为交接操作问题。

所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。

一，巧妙看懂信用证接下来就是信用证本身的审核了。

条款密密麻麻，但有个简便窍门。

如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。

也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。

固定格式为：编号，条款属性：条款内容。

例如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY：25/11/2005CHINA。

“31D”就是编号，属性是“信用证有效期和有效地点”，知道这一点，我们就很容易理解“25/11/2005CHINA”相应的意思就是这份信用证的有效期是2005年11月25日，以中国为有效期地点，即在中国范围内，这份信用证在11月25日前（含本日）有效。

信用证审核和制单注意点如果是直接出口，国外的信用证开到自己公司的名下，那么您的开户银行收到信用证后会直接通知您，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给您。

如果是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给您。

在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。

代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。

一般说（通行的是SWIFT 开立的，给予固定的编号。

的了。

“31D““+”或“-”来分割。

所以，阅读的时候特别要注意，先看编号归大类，再看“+”或“-”分小类，免得混淆遗漏。

这一点在单据要求条款（编号46A）以及特别指示条款(编号47A)中尤为明显。

知道原理，咱们拿到信用证就不再犯晕啦。

首先，咱们先用笨办法，把常见条款编号查询记录下来。

常见条款编号在网上很好查的，在搜索网站上输入“信用证常见项目表示方式”，可以查到大量链接内容。

然后，根据编号看信用证，一目了然。

这里还有个小方法，就是用办公用品文具店常见的那种绿色荧光笔，把重要部分，比如日期、金额、单证项目等涂抹出来，这样平时备货制单的时候，随时拿出来，一眼即见。

通过“编号看证”法，用不了几次就熟悉信用证了。

以后拿到新证，轻车熟路地直扑40A条款看信用证类型，50条款看客户59条款看受益人，45A条款看货物品名，32B条款看金额对否，31D条款看“大限”（效期），44C或44D条款看交货期，46A看单证，47A看要求，48看交单期限（即货物装船后什么时限内要备齐所有单证交给银行，这一点非常重要）等等。

一份信用证的核心内容基本如此。

信用证条款还有些特别的表达方式。

在看懂基本内容的基础上，通“可。

的类别、意：123往出现货物足额可只显示部分金额的情况。

4．交货期是否赶得上，交单期是否合理。

常见的交单期一般给15天以上，不过香港或日韩东南亚国家的信用证有时候只给12天甚至更短，要考虑清楚。

首先声明:这并非原创,只是针对目前常问问题而整理出来的，原创请看/viewt ... amp%3Bascdesc%3DASC本帖包含了大部分提单疑问,请仔细看通常信用证对提单的规定举例如下：例1. Full set of clean on board ocean bill of lading made out to order of41; blank endorsed marked “Freight prepaid” notifying applicant. 例2. 2/3 set of clean on board marine B/L consigned to accounted, endorsed to the order of ABC Co. Marked “Freight collect” and notify party as Hg Co.例3.A complete set of clean multi-modal transport document made out to our order endorsed to ABC Co. Marked “Freight payable at destination”notifying the applicant.海运提单一般就是指港至港已装船提单port to port shipped on board marine bill of lading，习惯简称为海运提单。

海运提单的格式，每家船公司都有自己不同的格式，但各项栏目、内容基本一致。

出口商缮制提单和银行审核提单的基本要求是“单证相符”。

下面介绍海运提单的缮制及审核中注意事项。

参见提单示样1.Shipper，托运人。

托运人也称发货人Consignor ，是指委托运输的当事人。

如信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。

如果受益人是中间商，货物是从产地直接装运的，这时也可以实际卖方为发货人，因为按UCP500规定，如信用证无特殊规定，银行将接受以第三者为发货人的提单。