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审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。
第一章审计概述考点目录考点涉及题型跨章节1．审计定义理解要点单选20.12．合理保证和有限保证单选、多选23.63．审计业务的三方关系人单选、多选4．审计证据单选 3.15．认定与审计目标单选、综合题9.5、10.5、11.56．保持职业怀疑单选、多选9.3、13.17．合理运用职业判断单选、多选17.1、17.2等8．审计风险模型单选7.5、8.1、8.39．审计的固有限制单选 4.1一、审计定义理解要点1.审计的用户（谁）2.审计的目的（满足什么需求）3.保证程度（程度）4.独立性和专业性（合理保证的基础）5.审计报告（最终产品）1.审计的用户审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
2.审计的目的（满足什么需求）审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议。
【提示】（1）改善财务报表的质量和内涵；（2）增强预期使用者对财务报表的信赖程度；（3）不涉及为如何利用信息提供建议。
3.保证程度（程度）注册会计师应当提供合理保证，不能提供绝对保证。
4.独立性和专业性（合理保证的基础）审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
5.审计报告（最终产品）审计报告就是注册会计师把审计结果传递给有关财务报表使用者。
二、合理保证和有限保证以财务报表审计和审阅为例，合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别，如下表所示。
合理保证与有限保证的区别区别合理保证（财务报表审计）有限保证（财务报表审阅）目标在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证（即合理保证）在可接受的审阅风险下，以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证。
该保证水平低于审计业务的保证水平（即有限保证）证据收集程序通过一个不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，证据收集程序包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等通过一个不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序获取证据所需证据数量较多较少检查风险较低较高财务报表的可信性较高较低提出结论的方式以积极方式提出结论。
第一章审计概述作业一、单项选择题1.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。
A.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提B.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息C.如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任3.实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊4.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。
A.存在B.完整性C.截止D.权利和义务5.下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。
A.将在途的材料计入存货中B.存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中C.售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中D.误将800万元的存货记成了600万元6.注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（）存在重大错报风险。
A.营业成本的完整性B.营业收入的发生C.存货的存在D.固定资产的存在7.下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（）。
A.存在B.权利和义务C.发生D.完整性8.A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计中，发现被审计单位生产用固定资产在日常修理期间的三个月没有计提折旧，由此注册会计师有理由相信（）。
《审计学教案》word版第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目的解释审计的基本概念和重要性讨论审计的主要目的和目标1.2 审计的类型与过程介绍不同类型的审计，如财务审计、内部审计和合规审计概述审计的基本流程，包括计划、执行和报告阶段1.3 审计师的角色与责任探讨审计师的职责和专业道德要求分析审计师与客户、监管机构和用户之间的关系第二章：审计证据与审计程序2.1 审计证据的概念与分类解释审计证据的重要性及其在审计过程中的作用区分主要证据和次要证据，并讨论其获取方法2.2 审计程序的设计与实施介绍常用的审计程序，如观察、询问、检查和分析探讨审计程序的实施步骤和技巧2.3 审计抽样的方法与应用讲解审计抽样的概念和目的介绍常用的审计抽样方法，如简单随机抽样和分层抽样第三章：审计报告与审计意见3.1 审计报告的编制与提交讨论审计报告的结构和内容要求解释审计报告的提交方式和时间3.2 审计意见的形成与表达分析审计师在形成审计意见时的考虑因素阐述不同审计意见的含义和使用场景3.3 审计报告的应用与解读指导用户如何正确理解和应用审计报告强调审计报告在决策中的作用和局限性第四章：内部控制与风险评估4.1 内部控制的概念与重要性解释内部控制的定义和目的讨论内部控制在审计过程中的作用4.2 风险评估的方法与步骤介绍风险评估的基本概念和方法阐述风险评估的实施步骤和关键要素4.3 内部控制测试与评价讲解内部控制测试的目的和方法探讨内部控制评价的指标和标准第五章：财务报表审计5.1 财务报表审计的目标与范围解释财务报表审计的基本目标和要求讨论财务报表审计的范围和限制5.2 资产负债表审计分析资产负债表的审计重点和程序讲解不同资产和负债项目的审计方法5.3 利润表审计探讨利润表的审计重点和程序解释收入、成本和费用项目的审计技巧第六章：现金流量表和所有者权益变动表审计6.1 现金流量表审计分析现金流量表的审计重点和程序讲解经营、投资和筹资活动现金流的审计方法6.2 所有者权益变动表审计探讨所有者权益变动表的审计重点和程序解释所有者权益变动项目的审计技巧第七章：审计质量控制7.1 审计质量控制的概念与目的解释审计质量控制的基本概念和重要性讨论审计质量控制的目标和原则7.2 审计质量控制框架与程序介绍审计质量控制的框架和基本要素阐述审计质量控制的实施程序和措施7.3 审计质量控制的责任与评价探讨审计师和会计师事务所的质量控制责任分析审计质量评价的方法和指标第八章：信息技术审计8.1 信息技术审计的概念与范围解释信息技术审计的基本概念和重要性讨论信息技术审计的范围和目标8.2 信息技术审计的程序与技巧介绍信息技术审计的程序和方法讲解信息技术审计的常用技巧和工具8.3 信息系统审计与评价探讨信息系统的审计重点和程序解释信息系统评价的指标和标准第九章：合规审计9.1 合规审计的概念与目的解释合规审计的基本概念和重要性讨论合规审计的目标和原则9.2 合规审计的程序与方法介绍合规审计的程序和方法讲解合规审计的常用技巧和工具9.3 合规审计的风险与挑战分析合规审计过程中可能遇到的风险和挑战探讨应对合规审计风险和挑战的策略和方法第十章：审计前沿与未来发展10.1 可持续发展审计解释可持续发展审计的概念和重要性讨论可持续发展审计的目标和实施方法10.2 数据分析与审计介绍数据分析在审计中的应用和重要性讲解数据分析审计的程序和技巧10.3 未来审计发展趋势探讨审计行业的发展趋势和挑战分析未来审计师所需技能和素质要求重点和难点解析重点环节1：审计的定义与目的审计的定义和目的是理解审计学的基础，对于学生来说是一个关键概念。
审计(2016) 第一章审计概述课后作业一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。
A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.当注册会计师在审计业务中不能获取合理保证，并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向预期使用者报告的目的，则以下处理不正确的是()。
A.出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.终止审计业务D.解除业务约定3.A注册会计师属于参与甲公司2015年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。
A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务4.以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是()。
A.注册会计师代编财务信息是合理保证的业务B.财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论C.审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平D.财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低5.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任6.在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任7.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
第一章审计概述一、单项选择题1、我国审计最早产生于（）。
A.西周时代B.夏朝C.宋代D.唐朝2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。
A.明朝B.秦汉时期C.宋代D.唐朝3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（）A.1941年B.1940年C.1942年D.1943年4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。
A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括（）。
A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。
A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、古代政府审计的初步形成主要标志是（）一职的出现。
A.司会B.宰夫C.御史大夫D.天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。
A.秦汉B隋C. 唐D.宋9、中国的第一家会计师事务所是（）。
A.正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D.徐永祚会计师事务所10、（），全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》A. 1993年10月31日B. 1994年10月31日C.1993年12月31日D. 1994年12月31日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。
A. 《中国注册会计师执业准则》B.《中国注册会计师职业准则》C.《中国注册会计师道德规范》D.《中国注册会计师认证业务准则》12、（），查尔斯·斯内尔受托对南海公司破产案的审查，并出具了审计报告书，标志着注册会计师审计的正式形成。
A. 1721年B. 1720年C. 1722年D. 1723年13、（）在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
A.1853年B. 1854年C. 1852年D. 1851年14、（）是指一定时期的社会经济发展水平及其运动机制对审计工作的客观要求。
A.经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境15、（）是指根据特定需要或目的进行的审计。
A. 专项审计B.特殊目的审计C. 非法定审计D.报送审计16、按照（）的观点，审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器，其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论17、在（）下，审计被看作是一种保险行为，可以减轻投资者的风险压力。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论18、按照审计是否有确定的时间分类，审计可分为（）。
A.定期审计和不定期审计B.事前审计、事中审计和事后审计C.通知审计和不通知审计D.报送审计和就地审计19、（）是审计的基本职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济认证20、下列不属于审计制约作用的是（）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为C.揭露经济生活中的各种不正之风D.提高经济效益答案：1、A； 2、B； 3、A； 4、D； 5、D； 6、A；7、B；8、A； 9、A；10、A； 11、A； 12、B； 13、A； 14、A； 15、A； 16、B； 17、D； 18、A；19、A； 20、D。
二、判断题1、审计就是查账。
（）2、全面审计不等于详查。
（）3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意的以突击形式的审计。
（）4、我国第一家会计师事务所是谢霖先生创办的的“正则会计师事务所”。
（）5、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
（）6、审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。
（）7、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
（）8、“美国公共会计师协会”是“美国注册公共会计师协会”的前身。
（）9、审计属于鉴证业务范畴。
（）10、“查账论”认为审计是一种系统的查账方法和过程。
（）11、莫茨和夏拉夫的基本假设分为审计必要性假设、审计行为假设和审计职能假设共三类十三条。
（）12、审计职能是审计本身固有的职能，是永恒不变的。
（）13、审计能够正确处理各种经济利益关系，体现了审计的促进性作用。
（）14、通知审计是指每到一定时间都要进行的审计。
例如年度审计、半年度审计。
（）15、隋、唐两代，全国上下形成了统一完整的审计模式。
（）16、我国现有的审计准则体系是指《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则》和《独立审计实务公告》。
（）17、我国内部审计的产生与政府审计同步。
（）18、20世纪初期，英国创立了资产负债表审计。
（）19、按照代理论的观点，审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器，其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。
（）20、审计是审计人员对会计资料和其他资料进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
（）答案：1、×；2、√； 3、×； 4、√； 5、×； 6、×；7、×；8、√；9、√； 10、×； 11、×； 12、×； 13、×； 14、×； 15、×； 16、×；17、√； 18、×； 19、√； 20、×。
三、多项选择题1、审计环境主要包括（）。
A.经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境E.社会环境2、审计动因的主要理论（）。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论E.多因素决定论3、对审计本质的不同认识，主要有（）。
A.查账论B.方法过程论C.经济监督论D.经济控制论E.经济检查论4、审计的制约作用体现在（）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为C.揭露经济生活中的各种不正之风D.打击各种经济犯罪活动E.促进经济管理水平和经济效益的提高5、按实施审计的时间分类，审计可分为（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计E.不定期审计6、审计基本分类的标准是（）。
A.审计主体B.审计内容和目的C.审计时间D.审计地点E.审计范围7、2003年，中国内部审计协会发布陆续发布了（），更好地规范了内部审计人员的行为。
A.《内部审计基本准则》B.《内部审计具体准则》C.《内部审计道德规范》D.《内部审计实务指南》E.《内部审计指导意见》8、我国国家审计发展过程大体经历了（）三个阶段。
A.古代审计B.近代审计C.现代审计D.当代审计E.近现代审计9、西方国家的审计体制类型主要有（）。
A.立法型审计体制B.司法型审计体制C.行政型审计体制D. 3E型审计体制E. 5E型审计10、下列属于莫茨和夏拉夫基本假设的代表性观点的是（）。
A.财务报表和财务数据是可以验证的B.审计人员与被审单位管理者之间没有必然的利害冲突C.公认会计原则的一致运用可使财务状况和经营成果得到公允表达D.审计人员有能力独立地审查财务资料并发表意见E.独立审计人员的职业地位负有相应的职业责任11、下列属于托马斯·李的审计假设的代表性观点的是（）。
A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计人员胜任能力假设E.财务报表可验证假设12、我国审计界对审计假设的理解主要有（）。
A.审计必要性假设B.审计对象可证实性假设C.错误与弊端存在性假设D.行为衡量标准假设E.无反证判定假设13、审计的职能主要有（）。
A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济认证职能E.经济咨询职能14、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.中介审计E.企业审计15、按实施审计的时间分类，审计可分为（）A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计E.不定期审计16、美国会计学会基本审计概念委员会发布的《基本审计概念公告》中，明确阐述审计动因包括以下几个方面：（）A.利益的冲突B.因果关系C.风险性D.远程性E.复杂性17、审计判断的构成要素包括（）。
A.审计人员B.审计判断结C.审计判断的决策过程D.审计判断的信息加工过程E.审计判断任务果18、审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
——该定义的内容体现了（）。
A. 审计的性质B. 审计的主体C.审计的方法D.审计的依据E.审计的对象19、（）基本上未设专门的审计机构，审计处于中衰时期。
A.元B.明C. 民国D. 清E.西周20、（）规定了上市公司必须向交易所提出经过公证会计师审查鉴证的财务报表（资产负债表和损益表），这就促使了证券交易审计的诞生A.《证券法》B.《注册会计师法》C.《证券交易法》D.《审计法》E.《会计法》答案：1、ABCDE；2、ABCDE；3、ABCD；4、ABCD；5、ABC；6、AB；7、ABD；8、ABC；9、ABC；10、ABCDE；11、ABC；12、ABCDE；13、ABC；14、ABC；15、ABC；16、ABE；17、AE；18、ABCDE；19、ABD；20、AC。
四、简答题1、概述审计的概念。
【答案】审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
”该定义的特定点主要有：1、体现了审计的性质——经济监督、鉴证和评价业务；2、体现了审计的主体——独立的审计人员；3、体现了审计的方法——收集和评价证据；4、体现了审计的依据——既定的标准；5、体现了审计的对象——特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动。
2、你如何理解审计发展和环境的关系？【答案】审计环境，是指与审计有关的内外部因素的综合，是审计赖存在的各种客观因素。
纵观审计的发展历程，审计发展和环境的关系是：审计应环境的变化而产生和发展，不同的审计环境，产生不同的审计理论和实践；同时反过来，审计理论和实践又对环境起着一定的反作用，成熟的审计理论、实践可以大大地改善审计环境，更有利于社会经济的稳定和发展，更好地改进审计执业条件。
3、审计的理论动因的流行观点有哪些？【答案】审计动因的主要理论是目前最流行的受托责任论以及代理理论、信息论、保险论以及多因素决定论。
