上交各税明细表

2023工资扣税标准表
表格中所示的数据是按照中国国内合法纳税居民的情况编制的。

以下是2024年中国工资个人所得税的标准：
级数，应纳税所得额，税率(%)，速算扣除数
----，------------------------------，-------，-----------1，不超过3,000元，3，0
2，超过3,000元至12,000元，10，210
3，超过12,000元至25,000元，20，1410
4，超过25,000元至35,000元，25，2660
5，超过35,000元至55,000元，30，4410
6，超过55,000元至80,000元，35，7160
例如，如果人的年工资收入为50,000元，则这个人的应纳税所得额为50,000-5,000=45,000元(其中5,000元为个人基本减除费用)。

根据以上表格，这个人的应纳税额为(35,000-25,000)*25%+2660=7,160元。

需要注意的是，以上表格中的税率和速算扣除数仅适用于工资所得。

对于其他类型的所得，如股息、红利、特许权使用费等，适用不同的税率和计算方法。

此外，2024年个人所得税还涉及一些具体的政策调整，例如子女教育、赡养老人等专项扣除项。

这些调整将根据国家政策的变化而变化。

因此，如果你的个人情况属于可以享受这些专项扣除项的范围，可以在计算个人所得税时申报并享受优惠。

税金缴纳明细表
缴纳各项税费会计分录：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税，
应交税费-消费税，
应交税费-车船税，
应交税费-资源税，
应交税费-企业所得税，
应交税费-个人所得税，
应交税费-房产税，
应交税费-土地使用税，
应交税费-环境保护税等，
贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

(完整)环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。

2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。

3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。

4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。

5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。

二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。

2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。

3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。

4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。

5. 总悬浮物（TSS）：每排放千克征收税额为3元。

三、固体废物税目税额1. 一般固体废物：每排放吨征收税额为20元。

2. 危险废物：每排放吨征收税额为100元。

四、噪声污染税目税额1. 昼间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为200元。

2. 夜间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为500元。

需要注意的是，环境保护税税目税额可能会根据实际情况进行调整，具体数额以实际法规为准。

各企业应按照环保税法规定，如实申报污染物排放情况，按时足额缴纳环境保护税。

通过税收手段，环境保护税税目税额表有助于引导企业减少污染物排放，推动绿色生产方式，保护生态环境。

重点和难点解析：环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。

2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。

3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。

4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。

5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。

二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。

2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。

3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。

4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。

应交税费预算表1.表单定义：2.主要名词解释:应交税费：考虑多数单位为应交税费的余额为正数，对于应交税金是负数的单位，进行负数填报即可3.表内主要逻辑：3.12024年预算_年初未交合计=一、企业上交的各项税金+二、企业上交的各项规费+三、企业代扣代缴各项税费3.22024年预算一年初未交企业上交的各项税金=（-）增值税+（二）企业所得税+（≡）资源税+（四）水资源税+（五）城市维护建设税+（六）教育费附加+（七）地方教育费附加+（A）城镇土地使用税+（九）房产税+（十）耕地占用税+（十一）印花税+（十二）消费税+（十三）关税+（十四）环境保护税+（十五）土地增值税+（十六）契税+（十七）车船使用税+（十八）车辆购置税+（十九）其他税金332024年预算一年初未交企业上交的各项规费=（-）残疾人就业保障金+（二）地方水利建设基金+（≡）水土保持补偿费+（四）铁路建设基金+（五）港口建设费+（六）其他规费3.42024年预算一年初未交企业代扣代缴各项税费=（-）个人所得税+（二）代扣境外单位增值税+（三）代扣境外单位企业所得税+（四）其他代扣备注：2024年预算本年应交、2024年预算本年已交、2024年预算年末未交、2023年Io-12月预计（应交数和已交数）、2023年全年预计（应交数和已交数）与2023年初未交表内计算逻辑相同，参考3.1、3.2、3.3、3.43.52023年全年预计/Z交数_（-）增值税=2023年1-9月酉交数_（一）增值税+2023年10-12月预计足Z交数_（一）增值税3.62023年全年预计.已交数_（一）增值税=2023年1-9月—已交数_（一）增值税+2023年10-12月预计—已交数一（一）增值税备注：2023年全年预计（应交数和已交数）所含科目：（二）企业所得税、（三）资源税、（四）水资源税、（五）城市维护建设税、（六）教育费附加、（七）地方教育费附加、（八）城镇土地使用税、（九）房产税、（十）耕地占用税、（十一）印花税、（十二）消费税、（十三）关税、（十四）环境保护税、（十五）土地增值税、（十六）契税、（十七）车船使用税、（十八）车辆购置税、（十九）其他税金、（一）残疾人就业保障金、（二）地方水利建设基金、（三）水土保持补偿费、（四）铁路建设基金、（五）港口建设费、（六）其他规费、（一）个人所得税、（二）代扣境外单位增值税、（三）代扣境外单位企业所得税、（四）其他代扣，和（一）增值税表内计算逻辑相同，参考3.5、3.63.72024年预算一年初未交_（-）增值税=2023年一年初未交J一）增值税+2023年全年预计其交数_（-）增值税-2023年全年预计一已交数_（一）增值税3.82024年预算一年末未交一（一）增值税=2024年预算一年初未交_（一）增值税+2024年预算一本年应交_（一）增值税•2024年预算一本年已交_（一）增值税备注：2024年预算（年初未交和年末未交）所含科目：（二）企业所得税、（三）资源税、（四）水资源税、（五）城市维护建设税、（六）教育费附加、（七）地方教育费附加、（八）城镇土地使用税、（九）房产税、（十）耕地占用税、（十一）印花税、（十二）消费税、（十三）关税、（十四）环境保护税、（十五）土地增值税、（十六）契税、（十七）车船使用税、（十八）车辆购置税、（十九）其他税金、（一）残疾人就业保障金、（二）地方水利建设基金、（三）水土保持补1尝费、（四）铁路建设基金、（五）港口建设费、（六）其他规费、（一）个人所得税、（二）代扣境外单位增值税、（三）代扣境外单位企业所得税、（四）其他代扣，和（一）增值税表内计算逻辑相同,参考3.7、3.84.表间主要逻辑：去向：4.1《利润预算表》考核税金及附加=《应交税费预算表》_2024年预算.资源税本年应交+水资源税本年应交+城市维护建设税本年应交+教育费附加本年应交+地方教育费附加本年应交+城镇土地使用税本年应交+房产税本年应交+耕地占用税本年应交+印花税本年应交+消费税本年应交+环境保护税本年应交+土地增值税本年应交+车船使用税本年应交4.2《资产负债预算表》应交税费=《应交税费预算表》_2024年预算一年末未交.合计43《资产负债预算表》应交税金=《应交税费预算表》_2024年预算_企业上交的各项税金一年末未交。

应交增值税明细表内容及填列方法展开全文应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。

本项目以“-”号填列。

2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。

3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。

4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。

7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。

8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。

9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。

10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。

应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

中国现行税种税率表一览税种（税收种类的简称），构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。

中国现行的税种共17个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。

只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

各部门上交报表说明编制日期：2009-3-18全年报表扣分在20分业务部至10分之间的，在年说明：本表所称报表延时主要指：报表上交时间超出预定时间的0.5---1个单位时间，具体：报表上交要求有具体时间的，单位时间指0.5小时---1小时；有具体日期要求的单位时间是只0.5天---1天；但要求季度交的报表晚交超过1天即可记延时。

基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25全年报表扣分在20分至25分之间的，表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25基础上加10分；2.至10上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25至10分之间的，在年度考核总分基础上加8分；3.分；4.全年报表扣分在20表扣分超过25时间的，单位时间指0.5小时---1小时；有具体日期要求的单位时间是只0.5天---1天；但要求月交、年交和。

江苏省地点税务局文件苏地税发[2021]53号转发?国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理方法〉的通知?的通知各省辖市及苏州工业园区地点税务局，常熟市地点税务局，省地点税务局直属分局：现将?国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理方法〉的通知?〔国税发[2021]31号，下简称?通知?〕转发给你们，并补充以下意见，请一并遵照执行。

一、关于计税毛利率〔一〕房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收进，按照?通知?第八条的计税毛利率计算估量利润时，准许扣除营业税金及附加、土地增值税。

〔二〕房地产开发企业依据?通知?第九条出具开发产品实际毛利额与估量毛利额之间差异调整情况的报告时，应出具差异调整专项报告。

报告应包括以下内容：1、开发企业全然情况，包括企业资质等级、资质有效期、从业人数、法人代表、出资方、关联方有关情况等；2、开发工程全然情况，包括开发工程名称、地理位置及概况、占地面积、容积率、绿化率、开发用途、初始开发时刻、完工时刻、销售情况、销售方式、销售费用〔含佣金或手续费，尤其是托付境外机构销售费用结算情况〕、配套设施的回属及核算、停车场所的核算、企业的融资情况、利息核算和支付情况等；3、?房地产开发工程完工对象会计本钞票、计税本钞票调整计算明细表?〔见附件1〕；4、非货币性交易、关联方交易、其他涉及纳税调整的事项，纳税调整金额。

〔三〕房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率,由各省辖市地税局依据?通知?第八条的毛利率,联合同级国税局结合不同开发产品共同确定。

二、关于经济适用房、限价房和危改房〔一〕经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向都市低收进住房困难家庭需求，具有保障性质的政策性住房。

房地产开发企业开发的经济适用房、按?通知?第八条的计税毛利率申报纳税时，需向主管地税机关报送以下资料：1、立项批准机关对经济适用房立项的批准文件；2、土地治理部门划拨土地的批准文件；3、物价部门核定的有关经济适用房销售价格的批件；4、住房保障主管部门为低收进住房困难家庭出具的购房资格证实；5、列明该工程的政府经济适用房建设投资方案；6、经济适用房销售清册〔包括购房人姓名和身份证号码、准购面积、合同号、订立合同日期、楼栋号、实际购置面积、单价、销售金额〕；7、主管地税机关要求提供的其他资料。