新三板企业财务规范要求——天健会计师事务所

探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资和发展的重要途径，而在挂牌过程中财务规范问题是关键的一环。

本文从企业挂牌的意义、财务准备工作、财务规范问题、财务信息披露和风险评估与控制等方面展开讨论。

通过加强财务规范管理，可以有效提高企业的透明度和信誉度，降低投资风险。

未来，企业新三板挂牌的财务发展将更趋规范化，企业需要建立完善的财务规范体系，不断提升管理水平和市场竞争力。

加强财务规范管理的重要性不言而喻，而建立完善的财务规范体系将成为企业挂牌过程中的重要保障和发展基础。

【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、财务准备、财务信息披露、风险评估与控制、财务管理、规范性、财务发展、财务规范体系。

1. 引言1.1 背景介绍企业新三板挂牌是指企业通过在新三板挂牌交易，实现股权融资和提升企业形象的过程。

当前，我国企业数量庞大，竞争激烈，为了在市场中立于不败之地，许多企业都选择通过挂牌来提升自身的品牌知名度和市场影响力。

而在这一过程中，财务规范问题是无法忽视的关键因素。

合理规范的财务管理和披露不仅能提高企业的透明度和信誉度，更能有效降低财务风险，为企业未来的发展奠定坚实基础。

在新三板挂牌过程中，企业需要遵循一系列财务规范，确保财务信息的准确性和完整性。

企业还需进行财务风险评估，并制定相应的控制措施，以应对潜在的风险挑战。

加强财务规范管理不仅有助于企业提升市场竞争力，更能引导企业健康、稳健的发展。

展望未来，企业新三板挂牌的财务发展将更加重视财务信息披露的规范性，同时建立完善的财务规范体系，以推动企业健康可持续发展。

2. 正文2.1 企业新三板挂牌的意义企业新三板挂牌是指企业在新三板挂牌进行交易，通过融资和股权交易等方式进行企业发展和经营的一种制度。

企业新三板挂牌的意义在于，首先可以帮助企业吸引更多的投资者，扩大融资渠道，提升企业的发展活力和竞争力。

企业挂牌新三板可以提高企业的知名度和声誉，有利于企业建立良好的品牌形象，促进业务拓展和市场拓展。

新三板挂牌前财务规范操作指引新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。

企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。

会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。

会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。

2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。

第1篇第一章总则第一条为了规范新三板挂牌企业（以下简称“挂牌企业”）的会计行为，提高会计信息质量，保护投资者合法权益，促进新三板市场的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本准则。

第二条本准则适用于在股转系统（全国中小企业股份转让系统）挂牌的企业，以及其他在股转系统进行信息披露的上市公司。

第三条挂牌企业应当按照本准则的要求，建立健全会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整、及时。

第四条挂牌企业应当加强内部控制，防范会计风险，提高会计信息质量。

第五条挂牌企业应当定期对会计制度进行评估和修订，确保会计制度符合本准则的要求。

第六条本准则由股转系统负责解释。

第二章会计基本假设与会计基础第七条挂牌企业会计核算应当遵循以下基本假设：（一）持续经营假设：挂牌企业会计核算应以持续经营为前提，假设企业将在可预见的未来继续经营下去。

（二）会计分期假设：挂牌企业会计核算应当划分为会计期间，通常为一年。

（三）货币计量假设：挂牌企业会计核算以人民币为记账本位币。

第八条挂牌企业会计核算应当遵循以下会计基础：（一）权责发生制：企业的收入和费用应当在其发生时确认，不应当与其收付现金的时间相混淆。

（二）历史成本计量：企业的资产和负债应当以其取得或形成时的成本计量。

（三）谨慎性原则：在不确定的情况下，挂牌企业应当保持谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用。

第三章财务报表第九条挂牌企业应当编制以下财务报表：（一）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。

（二）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。

（三）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。

（四）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动的情况。

第十条财务报表应当符合以下要求：（一）真实性：财务报表应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

（二）准确性：财务报表应当准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案第一部份：会计基础问题一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：(1)企业未设立独立的会计部门；(2)财务人员从事与岗位相冲突的职务；(3)企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或者家庭费用直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或者未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。

例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或者记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或者无记录，业务记录预会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：(1)内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。

(2)对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或者重新进行会计核算。

二、会计准则的合用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。

执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。

新三板上市财务制度一、财务报告制度上市公司应按照规定的时间周期编制财务报告，包括年度报告、中期报告和季度报告，同时应公开披露相关财务信息。

财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实性和完整性。

1.1 年度报告年度报告是上市公司每年度必须编制和公开披露的财务报告，应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等内容。

财务报表应按照会计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当年度的财务状况和经营业绩。

1.2 中期报告中期报告是上市公司每年上半年度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。

中期报告可以提前预告公司当年经营业绩，为投资者提供更及时的财务信息。

1.3 季度报告季度报告是上市公司每个季度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。

季度报告可以反映公司当季度的经营情况和财务表现，为投资者提供更频繁的财务信息。

二、内部控制制度内部控制是指公司为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，制定的一系列组织管理措施和风险控制机制。

上市公司应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露和合规管理等方面。

2.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，采取有效的措施减少风险对公司经营的影响。

风险管理应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面，确保公司的稳健经营。

2.2 内部审计内部审计是公司对内部控制的有效监督和评价，旨在防止及时发现和纠正企业运营中存在的问题和风险。

上市公司应建立独立的内部审计部门，拥有充分的授权和资源，对公司运营情况进行全面审计。

2.3 信息披露上市公司应保证信息披露的及时、真实和准确，遵守相关法律法规和交易所规定。

公司应建立信息披露制度，明确信息披露的责任主体、程序和要求，确保投资者和监管机构能够及时获取公司最新的财务信息。

2.4 合规管理上市公司应遵守公司法律法规、交易所规定和证券监管部门的要求，建立健全的合规管理体系，规范公司经营行为和财务报告。

遇到法律纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>拟挂牌新三板企业怎么规范会计工作拟挂牌新三板企业怎么规范会计工作？主要包括会计主体的确定，企业法人财产边界的划定，会计准则、会计政策和会计估计的适用选择，会计核算期间与基准日的确定等等。

下面由赢了网小编在本文详细介绍。

一、会计主体与会计核算边界拟挂牌企业可能缺乏完整的业务体系，独立经营能力较弱，与母公司或控股股东在资产、人员、业务等方面分割不清，随之带来会计主体与会计核算边界确定方面的一些问题。

(一)财务独立性财物独立或将面临的问题(1)企业未设独立的会计部门，财务人员兼职操作，或聘请外部人员兼职处理。

(2)货币资产共用账号，实物资产不同公司混用，债权性资产与债务性资产归属不清晰，收入划分随意性较大，费用归集交叉，总之是财务核算范围模糊。

(3)控股股东个人消费或其家庭生活费用记入企业支出。

解决财物独立的有效举措:(1)企业应设独立的财务部门，安排专职的、独立的财务人员；(2)企业应设独立的银行账号，货币资金的进出应当独立——归属于本企业的收入、由本企业承担的借款，应当入本企业的银行账号，而本企业发生的费用，应从本企业的银行账号支出。

(3)分开使用实物资产，不能分开使用的，要分摊费用；厂房、设备、车辆等重要实物资产，若属于大股东，应租赁使用，或者由大股东承诺可以无偿使用；这些资产若属于本企业而被大股东占用，应向大股东收取租赁费，或者由大股东退还给本企业。

(4)划清债权性资产与债务性资产的归属，本企业与股东之间各自享有权利，分别承担责任。

(5)本企业的收入和费用均应归于本企业，不属于本企业而应属于股东的收入和费用，不应归于本企业，而应归于股东，总之，按照权责发生制原则处理。

(二)财务管理制度财物管理制度或将出现的问题财务管理制度不健全，包括诸多情形：历史财务资料保管不善，多有遗失，原始凭证不完整，业务记录不连贯，相关的审核与签字不到位，相关的管理记录(如，出入库记录)与财务记录不能相互应证，固定资产和原材料账实不一。

新三板财务制度规范第一章总则第一条为规范新三板公司的财务管理行为，保护公司和投资者的合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于在新三板挂牌的公司，公司应当遵守本制度相关规定。

第三条公司应当建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强公司财务管理工作，维护公司财务安全。

第四条公司应当按照国家相关法律法规和《新三板》规定，及时、真实、准确地报送公司财务信息。

第五条公司应当建立完善的财务档案管理制度，妥善保管财务资料和凭证，确保财务信息的完整和真实。

第六条公司应当遵循规范、透明的原则，做到财务管理公开、公正、公平，保证公司财务活动合法合规。

第二章财务管理制度第七条公司应当建立完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报告等环节。

第八条公司应当设立财务部门，明确财务负责人，实行财务总监负责全面领导、负责公司财务管理工作。

第九条公司应当制定资金管理制度，建立规范的资金调度机制，保障公司经营活动需要。

第十条公司应当建立规范的会计核算制度，确保会计核算准确、及时、规范。

第十一条公司应当制定财务报告制度，按月、季度、年度制定财务报告，及时、准确地向股东、监管机构报告公司财务状况。

第三章内部控制制度第十二条公司应当建立内部控制制度，明确内部控制目标和控制程序，提高内部控制效果。

第十三条公司应当建立规范的审批制度，对公司资金使用、合同签订、财务报告等重要事项建立审批流程，确保制度执行。

第十四条公司应当建立风险管理制度，对公司可能面临的财务风险加强识别和控制，有效防范财务风险。

第十五条公司应当建立信息披露制度，定期向外界披露公司财务信息，保证信息真实、准确、及时。

第十六条公司应当建立规范的财务审计制度，定期进行内部和外部审计，确保财务信息的真实性和合规性。

第四章财务信息披露第十七条公司应当按照《新三板》规定，定期向公司股东、监管机构披露财务信息，报告公司财务状况。

第十八条公司应当做好财务信息的记录和保存工作，保留财务凭证、账册等相关资料，供公司内部和外部查阅。

新三板挂牌主办会计师事务所全程指引。

主要工作:一、新三板会计事务所审计(1).负责企业改制的审计、并出具审计报告(2).负责企业资本验证,并出具有关验资报告(3).负责企业财务报表审计,并出具两年及一期的审计报告(4)对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见(5)提供与新三板挂牌有关的此财务会计咨询服务二、新三板财务辅导方案1.财务辅导方式:从公司立项做辅导开始,协助公司财务人员的配备,协助企业完成新准则下各种企业会计政策,会计估计的制定,:辅导企业建立与会计报表有关的内部控制,会计核算体系和流程,按制度对业务流程的财务处理进行同步辅导,监督,---最新财税法规,财税筹划,融资计划2.财务辅导费用:新三板财务辅导全套:包含财务辅导,融资计划书,财税筹划等,费用30万。

签订协议预付30%,交付审计报告支付70%。

辅导内容:(1)改制策划,公司架构(2)财务辅导,包含规范治理,内部控制,合理制定会计政策,财务梳理辅导(3)财税筹划(4)财务人员培训与辅导(5)融资计划:股权私募融资,制定商业计划书,股东合作协议三、企业常见审计问题1.总思路:财务数据要求真实,准确和完整,财务报表合法,公允,信息披露真实,准确,完整;既不扩大收入利润,虚增资产少记负责:也不少记收入利润,少记负债2.收入确认问题:收入确认不符合会计准则规定,比如开出发票即确认收入3.资产入账问题:总要求:帐实相符:(1)许多资产取得时没有发票,未入账(2)合法公允报表。

补合同、发货单、发票等相关资料,经各方确认,可以计入资产:若没有发票,可以暂估入账,但要求1年内要到位,若是发票1年内未到位,则财务帐没问题,但要做纳税调增:四、新三板关于财务审计的边界新三板的审计不能与IPO审计相提并论。

总之,中介机构抓大放小,控制财务风险,也要杜绝以IPO的心态做审计五、审计新三板挂牌企业程序(1)公司治理机制健全,合法规范经营:三会一层是否建立,股东大会,董事会,监事会,高级管理层,24个月内是否存在重大违法行为。

新三板挂牌财务规范全程指引财务制度就是企业的神经系统。

企业挂牌上市新三板是把自己的股份证券化以获得流动性的过程。

在这个过程中，能够将财务制度各个环节的运作情况以较为直观和客观的方式、以金额数字的形式反映出来，是规范财务制度所要求的。

一、新三板挂牌失败案例总结(一)存续未满两年2011年11月5日，xx有限公司股东会决议，以经评估确认的2011年10月31日净资产折股变更为xx股份有限公司。

根据会计师事务所出具的《资产评估报告书》，截至2011年10月31日有限公司经评估的净资产值为42,925,820.61元，折合成股份公司42,925,000股，剩余820.61元记入资本公积。

分析：如果股改时有限责任公司是按评估值折股改制为股份有限公司，则存续期间自股份有份公司完成工商变更之日起计算，此案例就是属于这种情形，故视同股份公司新设，未满两年。

如果按审计值折股，则自该有限公司设立之日起计算。

(二)主营业务不突出，不具有持续性经营能力日本某会社目前是全球唯一的大批量生产非晶合金带材的企业。

2011年9月30日前，公司关联企业(2009年和2010年为公司的母公司，2011年股权转让后不再持有公司股权，属与公司在同一实际控制人下的关联方)是日本会社在中国境内非晶带材的独家代理商。

公司的主要原材料非晶合金带材全部来源于其关联企业，公司原材料来源较为单一，存在对主要原材料供应商的依赖的风险。

2008年2月21日，公司关联企业与日本会社签订非晶带材供货协议，期限至2011年9月30日。

目前，供货协议已到期。

经证券商了解，由于中国市场发生变化，国内某上市公司正在研发自行生产非晶带材，日本会社一直未与公司关联企业重新签订供货协议，双方正在协商过程中，将来签订协议的期限有可能会缩短。

公司向关联企业的采购金额较大，2009年，2010年和2011年1-4月向关联企业的采购额占年度采购总额的比例分别为98%，89%和97%，可以说，公司主要依靠关联企业取得非晶带材。

探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资、发展的重要途径，而在挂牌过程中，财务规范问题的处理显得尤为关键。

本文从企业挂牌前的财务规范要求、挂牌过程中的监管、挂牌后的维护等方面展开讨论，同时探讨了企业新三板挂牌对财务报告的要求以及对财务风险的防范。

通过分析财务规范对企业新三板挂牌的重要性，未来财务规范的发展趋势以及建立完善的财务规范体系的必要性，可以更好地引导企业合规运营，保障市场稳定与投资者利益。

财务规范不仅是企业自身的要求，也是市场监管的需要，对企业挂牌发展具有重要意义和指导作用。

【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、企业财务、监管、财务报告、风险防范、发展趋势、财务规范体系。

1. 引言1.1 企业新三板挂牌的背景企业新三板挂牌是指企业在全国中小企业股份转让系统（简称新三板）进行挂牌上市，成为新三板挂牌企业的过程。

随着我国经济的不断发展和资本市场的不断完善，越来越多的企业选择在新三板挂牌，以实现资本运作和价值实现。

企业新三板挂牌可以带来众多好处，如扩大企业知名度、提高企业的融资能力、增加企业的市场价值等。

挂牌也对企业提出了更高的要求，其中包括财务规范方面的要求。

企业新三板挂牌需要进行财务信息披露和财务监管，以确保企业财务数据的真实性、准确性和完整性。

只有经过严格的财务规范审核和监管后，企业才能顺利完成挂牌程序，取得挂牌资格。

财务规范问题在企业新三板挂牌过程中显得尤为重要。

企业需要遵守相关法规和规定，建立健全的财务制度和内控制度，加强财务信息披露，确保财务信息真实、准确、完整。

只有这样，企业才能提高自身的透明度和可信度，增强投资者信心，获得更多的市场资金支持。

1.2 财务规范问题的重要性企业新三板挂牌是一项关乎企业未来发展的重要决策，其中财务规范问题的重要性不可忽视。

财务规范是企业财务管理和监督的基石，它直接影响着企业的稳定运营和可持续发展。

在企业新三板挂牌的过程中，财务规范问题关乎着投资者对企业的信任度和对企业未来发展的预期。

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见摘要：新三板的开展可以为中小企业提供更好的资本市场支持，但是，企业财务不规范的问题却是亟待解决的难题。

本文对新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题进行分析，包括财务报表披露不透明、财务工作人员素质不高、财务制度管理不严格等方面，提出了改进意见，包括加强内部管理并建立健全的财务管理制度、提升财务人员素质、优化财务体系等。

关键词：新三板；财务不规范；财务报表披露；财务管理制度；财务人员素质；财务体系正文：引言新三板是中国资本市场的非公开市场，为中小企业提供了便捷的融资途径。

然而，近年来新三板企业财务不规范的问题日益突出，因此进行改善以确保其市场稳健与可持续发展的问题成为热点话题。

本文旨在通过对财务不规范问题的详细分析，提出改进之策，以促进新三板市场的发展。

一、财务报表披露不透明目前，新三板企业在财务报表披露方面仍存在不透明的情况，缺乏足够的信息披露，包括资产、负债、营业收入、净利润等方面的完整财务信息不易获得，且不同企业披露的信息差异较大。

这对于监管部门和投资者来说都具有风险隐患。

改进意见1.加强内部管理并建立健全的财务管理制度企业应建立健全财务管理制度，提升财务工作规范性和透明度。

财务工作应做到明确工作流程，确保信息的准确性和及时性，构建合理的财务报表和财务分析体系。

2.提升财务人员素质企业应不断提升财务人员素质，重视培训和提高专业知识和技能水平。

为财务工作人员提供适当的职业晋升空间和福利待遇，增强其工作积极性和专业认同感，从而提高财务工作的规范性和准确性。

3.优化财务体系企业应根据自身特点和业务需求，建立适合自身的财务体系。

要注重财务与企业经营相结合，保障财务稳健性与发展性，同时按市场需求和国家政策的变化不断完善。

二、财务工作人员素质不高新三板企业中存在的一个问题是大多数企业的财务工作人员由于其素质和专业水平不高，存在一定程度的工作误差和经验不足。

改进意见1.培养高素质财务人才企业应通过严格的招聘程序和专业的外部招聘，提高企业财务人员的素质和专业水平，降低工作误差率。

新三板上市财务要求有哪些？本文来源：犀牛之星新三板挂牌是一项复杂的上市系统工程，需要各个方面满足新三板上市的规范要求，据（犀牛之星）实际经验，财务规范占整个新三板上市工作量超过70%，因此，可以说而财务问题往往直接关系最终能否成功挂牌。

新三板财务规范的必要性及重要性？新三板越来越火，越来越多的企业想登陆新三板，而新三板的财务问题一直困扰很多企业，其中多数是历史遗留问题，比如为考虑纳税而导致的财务混乱。

解决新三板挂牌的财务规范，根本上说就需树立新的思路和理念：企业要想登陆新三板挂牌和融资必须跳出财务为税务服务的固定思维，通过清产核资、理顺流程、内控规范、财务规范和产品和市场的规范要求来促进发展。

新三板财务规范一般什么时候开始做？按照新三板上市流程，通常在初步尽职调查后针对企业财务问题。

犀牛之星帮助企业认真进行梳理，解决企业财务规范存在的疑难问题，按照新三板挂牌的要求逐项规范，以达到新三板挂牌审计要求。

但是，通常我们更建议企业在辅导中介机构进场前就着手进行财务规范，如果想到新三板上市，财务规范一定无法绕开，越早进行越好。

新三板财务规范的主要内容包括哪些？一、货币资金比如公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符，内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。

建议向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。

二、其他应收账款外部账面和内部账面其他应收款不符。

一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。

对于个人借款部分，需要在正式审计之前全部处理完毕。

对于民间借贷资金利息部分，索取正规发票，进行销账处理。

对于财政补贴收入符合规定的部分结转至营业外收入。

对于企业银行贷款倒账部分，由财务人员与各往来单位逐笔核算，调整还原至真实的往来余额。

第1篇第一章总则第一条为规范新三板挂牌企业会计行为，保证会计信息真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合新三板市场特点，制定本总则。

第二条本总则适用于在新三板市场挂牌的企业（以下简称“挂牌企业”）。

挂牌企业应当建立健全会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。

第三条挂牌企业会计工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

（二）完整性原则：会计信息应当全面反映企业的经济业务。

（三）一致性原则：会计政策、会计方法和会计估计前后一致，不得随意变更。

（四）可比性原则：会计信息应当便于不同企业之间进行比较。

（五）及时性原则：会计信息应当及时提供，以满足信息使用者需求。

第四条挂牌企业应当设置专门的会计机构或者指定专人负责会计工作，确保会计工作的独立性和权威性。

第五条挂牌企业会计负责人应当具备相应的会计专业知识和职业资格，对会计信息的真实性、完整性负责。

第六条挂牌企业应当建立健全内部会计控制制度，确保会计信息的真实、完整，防止舞弊和错误。

第七条挂牌企业应当定期对会计信息进行审计，确保会计信息的真实性、完整性。

第八条挂牌企业会计制度应当符合国家有关法律法规和会计准则的要求，并适应新三板市场的特点。

第二章会计信息质量要求第九条挂牌企业会计信息应当符合以下质量要求：（一）可靠性：会计信息应当真实、可靠，不得虚构、隐瞒或者歪曲。

（二）相关性：会计信息应当与信息使用者的需求相关，有助于信息使用者作出经济决策。

（三）可理解性：会计信息应当清晰、明了，便于信息使用者理解。

（四）可比性：会计信息应当具有可比性，便于不同企业之间进行比较。

（五）及时性：会计信息应当及时提供，以满足信息使用者的需求。

第十条挂牌企业应当采取以下措施保证会计信息质量：（一）建立健全内部控制制度，规范会计工作流程。

（二）加强对会计人员的培训和考核，提高会计人员的专业素质。

新三板企业挂牌过程中的财务规范分析作者：周静来源：《经营者》2018年第15期摘要近年来我国新三板挂牌上市企业数量在不断增加，截至2018年9月，已挂牌企业数量已经突破10000家，其中创新层仅占总额的8%左右。

国家对新三板企业的审核和分层机制在不断地完善，一些企业渴望在新三板进行挂牌，但却不符合新三板挂牌交易的要求规定，其中财务管理是否规范是能否最终挂牌交易的重要影响因素之一。

因此本文将着重探讨新三板企业挂牌过程中财务规范面临的相关问题及相应的解决方法。

关键词新三板企业审核机制财务审查财务规范相关问题措施和方法一、前言“新三板”市场原指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点，因挂牌企业均为高科技企业，不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为“新三板”。

随着市场的发展，新三板逐渐成为除主板市外的新的融资平台，并划分了基础层和创新层，通过新三板进行挂牌的企业，更有利于融资，进而有利于促进企业的进一步管理与发展。

新三板为我国的经济发展以及企业的发展作出了巨大的贡献，特别是给小微企业和暂时未能上主板市场的企业提供了一个广阔的平台。

因此，不论是从融资的角度还是从企业发展的角度，对新三板企业的进一步规范化管理是对企业挂牌上市前审核工作的重点。

二、分析新三板挂牌企业实行财务规范的必须要性（一）财务规范是企业在新三板挂牌的前提条件现在越来越多的企业通过新三板进行挂牌，主要原因之一是新三板市场对企业资产规模、盈利能力、财务状况、关联交易等硬性指标的要求比我国的主板市场要求低很多，直接上市费用仅占主板市场费用的5%～10%，上市时间比主板市场周期短，同时，地方政府也有财政补贴等鼓励政策，甚至有些企业可以零成本上市。

这让很多企业误认为新三板对财务规范要求也不高，实际上这种认识是存在一定的偏差的，特别是2015年国家推出了新三板挂牌企业具体的财务规范要求法规，明确指出不符合新三板挂牌的财务规范要求的企业不能也不具备在新三板挂牌的资格。