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一、总则为加强公立医院院所内部控制建设，规范医院经济活动，确保医院资产安全、资金使用效益和财务信息真实完整，防范舞弊和预防腐败，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》、《关于加强公立医院运营管理的指导意见》和《公立医院内部控制管理办法》等制度办法，结合我院实际情况，特制定本制度。
二、内控目标1. 建立健全内部控制体系，实现权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位。
2. 强化财经纪律的刚性约束，保障医院经济活动合法合规。
3. 提高资源配置和使用效益，确保医院财务信息真实完整。
4. 防范舞弊和预防腐败，维护医院利益和声誉。
三、内控原则1. 全面性原则：内部控制应覆盖医院经济活动的各个方面。
2. 合规性原则：内部控制应符合国家法律法规和财务制度。
3. 实效性原则：内部控制应具有可操作性，确保制度得到有效执行。
4. 分级管理原则：内部控制应按照医院层级进行管理，明确各级职责。
四、内控组织架构1. 成立医院内部控制领导小组，负责统筹规划、组织实施和监督指导医院内部控制工作。
2. 设立内部控制办公室，负责具体执行内部控制制度，协调各部门开展内控工作。
3. 各部门设立内部控制专员，负责本部门内控工作的组织实施和监督。
五、内控措施1. 财务管理：（1）建立健全财务管理制度，规范财务收支行为。
（2）严格执行预算管理，确保预算执行情况的真实性和准确性。
（3）加强资金管理，确保资金使用安全、合规。
2. 采购管理：（1）建立健全采购管理制度，规范采购流程。
（2）严格执行招标投标制度，确保采购活动的公平、公正。
（3）加强对采购合同的管理，确保合同履行到位。
3. 人力资源管理：（1）建立健全人力资源管理制度，规范人员招聘、培训、考核和奖惩。
（2）加强岗位设置和人员配置，确保人力资源合理利用。
4. 资产管理：（1）建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置和报废。
（2）加强资产清查，确保资产账实相符。
医院财务内控制度
医院财务内控制度是指为了保障医院财务管理的合规性、高效
性和安全性而制定的一套规范、制度和措施。
以下是医院财务内控
制度的一些常见内容：
1. 财务管理制度：明确财务管理的基本原则、目标和职责分工，包括预算编制与执行、资金管理、会计核算、财务报告等方面的制
度要求。
2. 合同管理制度：规范合同签订、履行和管理流程，包括合同
审核、合同登记、合同执行和履约管理等方面的要求。
3. 收支管理制度：确保医院收支活动的合规性和规范性，包括
发票管理、票据领用与管理、费用报销等方面的制度要求。
4. 资产管理制度：确保医院资产的安全和使用合理，包括资产
登记与处置、固定资产盘点、折旧与摊销等方面的规定。
5. 内部审计制度：建立内部审计机构，定期或不定期对医院财务管理的合规性和效益性进行独立性审查和评估，发现问题并提出改进措施。
6. 风险管理制度：建立医院财务风险评估和控制机制，及时发现和评估财务风险，并采取相应的预防措施。
7. 数据安全和保密制度：确保医院财务数据的安全和保密，包括建立数据备份和恢复机制、使用权限管理、信息安全意识教育等方面的制度要求。
医院财务内控制度的建立和执行可以提高医院财务管理的效率和透明度，减少财务风险和损失。
一、总则为加强医院预算管理，提高资金使用效益，规范医院经济运行，保障医院各项事业发展目标的实现，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部各级预算编制、执行、分析和监督的全过程。
三、预算编制1. 预算编制原则：预算编制应遵循以下原则：（1）依法依规：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算。
（2）统筹兼顾：兼顾医院发展需要和实际能力，合理分配资源。
（3）收支平衡：确保预算收入与支出相平衡，不编制赤字预算。
（4）科学合理：预算编制应科学合理，反映医院实际需求。
2. 预算编制内容：预算编制应包括以下内容：（1）业务收入预算：包括医疗收入、药品收入、其他收入等。
（2）业务支出预算：包括人员经费、药品支出、设备购置、维护、维修、租赁、能源消耗等。
（3）专项经费预算：包括科研项目、培训经费、奖励经费等。
（4）资本性支出预算：包括基本建设、设备购置等。
（5）财务指标预算：包括资产负债、收入、支出、利润等。
四、预算执行1. 预算执行要求：（1）严格执行预算：各部门、科室必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
（2）加强预算监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控，发现问题及时报告。
（3）优化资源配置：根据预算执行情况，合理调整资源配置，提高资金使用效益。
2. 预算执行程序：（1）审批程序：预算执行前，需经医院领导审批。
（2）支付程序：按照国家法律法规和政策要求，办理支付手续。
（3）报销程序：报销费用应附有相关凭证，经审核批准后报销。
五、预算分析和监督1. 预算分析：（1）定期分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，找出问题，提出改进措施。
（2）专项分析：针对预算执行中的重大问题，进行专项分析。
2. 预算监督：（1）内部监督：医院内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计。
（2）外部监督：接受上级主管部门和财政部门的监督检查。
浅谈医院内部审计的问题及建议【摘要】医院内部审计对于提升医院管理效率至关重要。
本文分析了医院内部审计的意义，指出了存在的问题，并提出了改进和加强内部审计的建议。
加强医院内部审计可以有效发现和解决管理中的问题，提高医院运行的效率和质量。
建议医院持续改进内部审计机制，确保审计能够及时有效地发挥作用。
内部审计作为医院管理的重要手段，能够帮助医院更好地规范管理流程和保障服务质量。
通过不断完善内部审计机制和加强审计结果的运用，可以更好地推动医院的发展和提升管理水平。
加强医院内部审计是必不可少的，对于提升医院整体管理水平具有重要意义。
【关键词】医院内部审计、重要性、意义、存在的问题、建议改进、加强措施、审计结果运用、提升管理效率、持续改进机制、重要手段。
1. 引言1.1 医院内部审计的重要性医院内部审计是医疗机构内部管理的重要手段，其重要性不言而喻。
医院内部审计可以帮助管理层及时发现和解决问题，确保医院运作的合规性和高效性。
通过对医院内部各项管理活动进行全面审计，可以有效防范和控制风险，保障医院的健康发展。
医院内部审计可以提高医院管理水平，优化资源配置，提升治疗效果，增强医院的竞争力和可持续发展能力。
医院内部审计还可以规范医院管理行为，提高管理效率和服务质量，为医院的长远发展打下坚实基础。
加强医院内部审计，不仅有助于提升医院管理效率，也是医院管理的重要保障。
医院内部审计的重要性不容忽视，需要医院管理者高度重视，建立健全的内部审计机制，加强内部审计队伍建设，确保审计工作的科学性和有效性。
2. 正文2.1 医院内部审计的意义医院内部审计的意义在于帮助医院实现有效的内部控制，确保医疗服务的质量和安全。
通过对医院各项业务活动的全面审查和评估，可以发现存在的问题和风险，及时采取措施加以改进和防范，提高医院管理水平和运营效率。
医院内部审计还可以帮助医院建立和完善内部管理和监督机制，防止腐败和失职行为的发生，保护医院的声誉和利益。
2024年医院内部审计工作计划范文一、背景介绍作为医院管理的一项重要工作，内部审计旨在评估并改善组织的内部控制、风险管理和治理流程。
在2024年，我们医院将继续加强内部审计工作，提升管理水平，优化医疗服务质量。
下面是2024年医院内部审计工作计划范文，旨在提供参考。
二、目标设定1.提升内部控制水平：加强对各项业务流程的审计，确保内部控制机制的健全性，减少潜在的管理风险。
2.改善风险管理：评估医院在风险防控方面的情况，发现存在的风险隐患并提出改进建议，以提高风险控制能力。
3.优化治理流程：审计医院的治理流程，确保决策的合规性和透明度，提高医院管理和决策的科学性和规范性。
4.完善医疗服务质量：审计医院的医疗服务过程，发现问题和不足，并提出改进措施，提高医疗服务的质量和安全性。
三、工作计划1.审计内部控制1.1医院业务流程审计：对医院各业务流程进行深入调研和审计，评估业务流程的合规性、规范性和效率性，发现问题并提出改进建议。
1.2内部控制自评审计：对医院内部控制制度、风险管理制度、总体控制环境等进行自评审计，查验内部控制制度在实际操作中的有效性，并提出意见和建议。
1.3虚拟审计：通过模拟真实业务，测试和评估内部控制的强度和效果，发现存在的潜在问题并提出改进措施。
2.评估风险管理2.1风险识别与评估：对医院的风险进行全面调查和风险评估，确定风险的重要性、概率和影响，以建立风险优先级和应对措施。
2.2风险监控与应对：制定风险监控计划，定期跟踪风险的动态变化和控制效果，及时调整应对措施，确保风险的有效管理和控制。
2.3风险意识培训：开展风险管理培训，提高医院员工的风险意识，确保他们能够主动识别和管理风险。
3.优化治理流程3.1治理流程评估：对医院的决策流程、组织结构以及权责关系进行评估，发现潜在的不合理之处，并提出改进意见和建议，加强治理的科学性和规范性。
3.2内部审计监督：建立健全的内部审计监督机制，确保内部审计工作的独立性和有效性，防止利益冲突和不当行为的发生。
医院内部审计规章制度范本第一章总则第一条为规范医院内部审计工作，提高审计效率和质量，保障医院正常运转，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于医院内部审计工作，包括财务审计、合规审计、绩效评价等方面。
第三条医院内部审计遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果真实、准确、可靠。
第四条医院内部审计工作由审计部门负责，具体责任由审计部门领导分工明确。
第五条审计部门应制定年度审计计划，并根据实际情况调整和完善，确保审计工作有序开展。
第六条审计部门应每年对审计工作进行总结和评估，及时调整工作方向和方法，提高审计水平和效率。
第七条医院内部审计涉及的具体内容和范围由审计部门依法依规确定，审计对象需全力配合。
第二章审计程序第八条审计部门应按照审计计划开展工作，根据实际情况确定审计对象、范围和重点。
第九条审计部门应对审计对象进行全面、系统、精细的审计，确保审核工作全面、准确、及时。
第十条审计部门应严格保密审计工作过程和结果，确保审计对象的合法权益不受损害。
第十一条审计部门对审计对象应进行实地调查、检查，完整保留调查、检查记录。
第十二条审计部门应按照程序和要求对审计对象的财务、合规、绩效等情况进行审核，提出合理化建议和整改意见。
第十三条审计部门应及时向医院领导和相关部门通报审计情况和发现问题，协助推动问题整改和改进工作。
第三章审计管理第十四条审计部门应建立健全审计档案管理制度，妥善管理审计工作记录和相关资料。
第十五条审计部门应建立健全审计质量管理制度，规范审计过程和结果，确保审计质量。
第十六条审计部门应加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的专业水平和工作能力。
第十七条审计部门应建立健全审计风险管理制度，预防和应对审计工作中的各类风险。
第十八条审计部门应定期组织审计自查和互查，发现和解决工作中存在的问题和不足。
第四章审计监督第十九条医院领导及相关部门应对审计部门的工作进行监督，确保审计工作符合规章制度和要求。
医院医保内审内控制度范本第一章总则第一条为了加强医院医疗保险（以下简称医保）内部审计和内部控制（以下简称内审内控）工作，确保医保资金的安全、合规和有效使用，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构管理条例》和《医疗保险条例》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院医保基金的收支、管理和使用等各个环节，以及与医保基金相关的科室、部门和人员。
第三条医院医保内审内控工作应遵循合法、合规、公开、公正、效率和保密的原则，确保医保基金的安全和可持续发展。
第二章组织机构与职责第四条医院应设立医保内审内控机构，负责组织、实施和监督医保内审内控工作。
医保内审内控机构应由具备相关知识和经验的专职或兼职人员组成。
第五条医保内审内控机构的职责：（一）制定医保内审内控制度和工作计划，并组织实施；（二）对医保基金的收支、管理和使用情况进行审计和检查，及时发现问题并提出整改建议；（三）对医保基金的相关业务流程进行内部控制，确保流程的合规性和有效性；（四）对医保基金的会计核算和财务报告进行审计，确保财务信息的真实、准确和完整；（五）对医保基金的风险进行识别、评估和控制，确保医保基金的安全；（六）对医保内审内控工作进行总结和报告，向医院领导和医保部门提供意见和建议。
第三章审计与检查第六条医保内审内控机构应定期对医保基金的收支、管理和使用情况进行审计和检查，包括但不限于：（一）医保基金的预算编制、执行和决算情况；（二）医保基金的收入、支出和结余情况；（三）医保基金的存储、使用和保值增值情况；（四）医保基金的会计核算和财务报告情况；（五）医保基金的相关业务流程和内部控制情况；（六）医保基金的风险控制和合规情况。
第七条医保内审内控机构在进行审计和检查时，有权要求相关部门和人员提供相关资料、文件和说明，并对相关人员和单位进行调查和询问。
第四章内部控制与风险管理第八条医院应建立健全医保基金内部控制制度，包括但不限于：（一）医保基金的预算控制和资金使用审批制度；（二）医保基金的收支核算和财务报告制度；（三）医保基金的相关业务流程和操作规范；（四）医保基金的风险识别、评估和控制制度；（五）医保基金的合规管理制度。
医院审计室工作制度医院审计室工作制度1一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常性审计监督，做到：1、对财务收入，支出进行经常性的审计监督。
2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查性审计，并有记录，有分析并选择性反馈。
3、每半年进行一次初审，年终进行终审。
二、对资金、资产的`安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。
三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。
四、对有重大损失浪费，贪污盗窃的严重违犯财经法规的问题做到：1、及时发现及时报告。
2、根椐情节提出处理建议。
五、对审计对象做到：真实、合法、合理、有效及正确。
六、对审计工作，要严厉认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求事，对等困难要坚定沉着，善于解决。
七、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。
医院审计室工作制度2一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常性审计监督，做到：1、对财务收入，支出进行经常性的审计监督。
2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查性审计，并有记录，有分析并选择性反馈。
3、每半年进行一次初审，年终进行终审。
二、对资金、资产的安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。
三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。
四、对有重大损失浪费，贪污盗窃的`严重违犯财经法规的问题做到：1、及时发现及时报告。
2、根据情节提出处理建议。
五、对审计工作，要严肃认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求是，对等困难要坚定沉着，善于解决。
六、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。
第一章总则第一条为了加强医院内部控制，规范医院内部管理，提高医院运营效率，保障医院资产安全和医疗服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医院管理规范》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有部门和岗位，包括但不限于医疗、护理、行政、财务、后勤等部门。
第三条医院内部控制应当遵循以下原则：1. 预防为主、综合治理；2. 合法合规、权责明确；3. 系统全面、持续改进；4. 实施与监督并重。
第二章内部控制组织架构第四条医院设立内部控制领导小组，负责医院内部控制的总体规划和组织实施。
第五条内部控制领导小组下设以下机构：1. 内部控制办公室：负责内部控制工作的日常管理、协调、监督和考核；2. 风险管理办公室：负责医院风险识别、评估、监控和应对；3. 内部审计部门：负责医院内部审计工作，对内部控制执行情况进行监督检查。
第三章内部控制内容第六条医院内部控制主要包括以下内容：1. 财务内部控制：建立健全财务管理制度，加强财务预算管理，规范财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整；2. 采购与合同管理：规范采购流程，加强采购合同管理，确保采购活动公开、公平、公正；3. 资产管理：建立健全资产管理制度，加强资产购置、使用、处置和报废管理，确保资产安全；4. 人力资源管理：规范招聘、培训、考核、薪酬等人力资源管理活动，提高员工素质和医院整体竞争力；5. 医疗服务质量管理：建立健全医疗服务质量管理体系，加强医疗服务过程控制，确保医疗服务质量；6. 风险管理：建立健全风险管理机制，识别、评估、监控和应对医院运营风险。
第四章内部控制实施与监督第七条医院内部控制实施与监督应当遵循以下要求：1. 制定内部控制实施细则，明确各部门、岗位的职责和权限；2. 建立内部控制执行情况定期报告制度，及时发现问题并采取措施；3. 加强内部控制考核，将内部控制执行情况纳入绩效考核体系；4. 定期开展内部审计，对内部控制执行情况进行监督检查。
为贯彻落实《公立医院内部控制管理办法》和国家卫健委关于医院内部控制工作的相关要求，提高医院内部管理水平，保障医院资金安全，根据《卫生系统内部审计工作规定》和医院内部审计工作要求，特制定本医院内控制度审计方案。
二、审计目的1. 评估医院内部控制制度的健全性和有效性；2. 发现内部控制制度执行过程中的问题和风险；3. 提出改进措施，促进医院内部控制水平提升。
三、审计范围1. 医院财务内部控制制度；2. 医院采购、招标、合同管理内部控制制度；3. 医院药品、医疗器械、卫生材料采购与使用内部控制制度；4. 医院资产管理内部控制制度；5. 医院人力资源内部控制制度；6. 医院医疗质量与安全管理内部控制制度。
四、审计方法1. 文件审查：审查医院内部控制制度、流程、规定等文件；2. 问卷调查：通过问卷调查了解医院内部控制制度执行情况；3. 面谈：与医院相关部门负责人、工作人员进行面谈，了解内部控制制度执行过程中存在的问题；4. 现场查看：对医院内部控制制度执行情况进行现场查看；5. 数据分析：对医院相关数据进行统计分析，评估内部控制制度执行效果。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计组，制定审计方案，明确审计范围、方法和步骤；2. 审计实施阶段：按照审计方案，对医院内部控制制度进行全面审查；3. 审计报告阶段：整理审计发现的问题，提出改进建议，形成审计报告；4. 后续整改阶段：跟踪医院整改落实情况，确保问题得到有效解决。
六、审计时间本审计方案实施时间为202x年x月至202x年x月。
七、审计人员及职责1. 审计组长：负责组织、协调、指导审计工作，对审计结果负责；2. 审计组成员：负责具体审计工作，收集、整理、分析资料，提出审计意见；3. 顾问：提供专业指导，协助审计组完成审计任务。
八、审计结果运用1. 向医院领导汇报审计情况，提出整改建议；2. 将审计结果纳入医院年度内部控制评估报告；3. 对医院内部控制制度进行持续跟踪和监督。
所谓医院的内控制度指的是医院的内部管理控制系统，具体来说就是医院为保证内部资产的安全完整以及业务活动有效进行，发现、防止并纠正舞弊与错误，提高会计的信息质量，为最终确保医院相关制度规章的贯彻执行而制定及实施的一些控制措施，程序和方法[1]。
医院的内部审计就是指对医院的内部审计的特有属性所做的概括性揭示，具体讲就是在医院内部建立建立起的一种独立的评价活动，并且作为对医院进行评价和审查的一种服务，内部审计的主要目的是协助医院的领导成员有效地履行其职责???。
目前，为应对全新的社会经济形势，医院的内部管理发生了重要的改变，主要表现在以下几个方面：一是财务管理的模式发生了变化，财政体制上的改革，财政拨款变成了财政补助，同时医院依法展开了多渠道筹集经费方式，这也成了医院的主要经营方式。
在此基础上出现了全新的财政管理模式，也增大了医院的可支配资金，内控制度及内部审计对医院的作用越来越大，于此同时，医院的经济活动也变得比以前更为复杂，这就要求医院有良好的内部控制度及完善的内部审计体制。
但目前大部分医院的内控制力及内部审计还存在一些缺陷和不足，本文对此将作出一些论述，同时提出相关的应对策略。
一、目前医院内控制度及内部审计存在的缺陷不足（一）内控制度方面的不足随着医院其他各方面的全面改革，医院传统的相互制约、内部牵制的制度已适应不了医院财务管理的现实要求，其主要原因有以下几方面：首先，医院内部管理者认识不足，内部环境比较松懈。
虽然市场经济已经进行了这么多年，并已取得令人瞩目的成绩，很多单位但在管理方面还是摆脱不了计划经济体制的影响，现在很多医疗单位仍然处于传统的经验型管理，依然轻视内部的控制，习惯行政指挥，还普遍存在重视医疗技术建设而轻视财务经营管理的现象，这一切的问题使得医院的管理者经济管理意识比较薄弱，不关心医院的经济效益。
其次，医院内部缺少监督评价机制。
在卫生部2006年颁发的《医疗机构财务会计内部控制规定》中，对全国的医疗单位的内部会计控制工作进行了统一规范和指导，并且要求各医疗单位根据卫生部发布的《规定》来制定本单位的内控制度，此后大部分医疗单位才根据这一规定来制定本单位的内部控制制度，但是这些内控制度缺乏统一规范的考核体系和标准，而评价和检查监督之注重形式。
所以目前就医院的内控制度来说，缺少内外严格的监督机制，也还未形成系统的分层责任落实机制。
第三，评估风险的意识比较薄弱。
在社会经济飞速发展，医疗制度进行全面的打环境下，我国公立的医院的会计控制体系还处在初建阶段，还很缺少连贯性和科学性，可操作性比较差，内控程序和系统也不完善。
比如确定医院中的一些重大的经营决策，基础设施建设的投入以及购置大型的医疗设备，这些都经常不按照程序来进行完善的考核与论证，从而就导致了购置的大型医疗设备使用效率不高，医院执行的经营决策不能为医院带来应有的效益，大量基础设施的建设银不能得到充分的利用而导致了医院大量资金的浪费，这些都是由于医院相关的财务管理人员风险评估意识薄弱造成的，这在一定程度上加大了对外以及对内的投资风险，严重地影响了医院的经济效益。
第四，医院管理人员素质偏低，制度落后。
管理人员是医院重大决策的决定者和执行者，管理人员的思想意识与医院的内部管理和内控制度息息相关，管理人员的素质与能力决定了内控管理实施的方式和效果???。
目前，在很多医疗单位中，一些高层管理人员素质偏低、缺乏上进、刚愎自用，依仗自己经验丰富而拒绝学习培训机会，同时还缺少交流，职业的会计控制比较松懈，职责操作的意识也比较落后，思想上缺少责任心，工作中又缺少主动性；同时，因为思想上的滞后，对一些新情况和新问题，不能对内控系统的相关制度作出相应的调整和补充，缺乏科学的控制管理方法，墨守成规，对内部控制的实行带来了严重的影响。
（二）内部审计方面的缺陷首先，医院的内部审计制度不健全。
从我国对内部审计工作的有关规定来看，目前在我们国家只有卫生部发布实施的《卫生系统内部审计工作规定》对医院内部审计工作作出了原则性规定，但这一《规定》仍然没有规定具体的实施细则，因此造成了在开展实际内部设计工作时，缺乏法律依据，内部审计部门作出的审计报告缺乏约束性和权威性。
其次，医院管理者思想意识落后。
这严重地导致了医院不内审计部门缺乏权威性与独立性。
从目前的现实情况来看，有些医疗部门的领导还比较缺乏内部审计方面的认识，单纯地认为在医院内部设立审计部门仅仅是为了配合医院的等级评审，因此内部审计只是一种形式。
这种对内部审计的认识不足与思想上的轻视造成一些不良的影响，有的医院虽然设置了内部审计部门，但是并没有及时地安排审计人员，而有的则把内部审计部门设置在纪检检查部门或财务部门下面，这样内部审计部门就无法发挥其应有的作用，也无法对医院作出应有的贡献。
第三，内部审计部门缺乏内审人才。
目前，在大多数的医院中，还是比较缺乏内审人才，有的虽然人员配备充足，但是在人才的质量方面又得不到保障，很多内审工作者都没有受过专门的内审教育，加之医院也不注意相关人才继续教育工作，这不仅导致也医院内审部门工作效医院内控制度及内部审计探讨刘小荣（四川省第五人民医院四川成都610031）摘要：在新的社会经济形势下，现在医院的内部管理模式发生了极大的变化，这就要求医院对自己的内控制度及内部审计做出相应的调整。
本文从目前医院内部工作的实际出发，结合内控制度和内部审计的相关理论，分析了当前医院中所存在的内控制度及内部审计方面存在的问题，提出了一些建立有效的医院内控制度的方法及改善医院内部审计现状的相关对策。
关键词：医院；内控制度；内部审计刘小荣：医院内控制度及内部审计探讨66··企业研究Business research总第398期第08期2012年4月须实现管理工作的电算化，相互学习先进企业的管理模式，组建功能齐备的数据信息系统，将固定资产的购建、分配、处置、报废、核算等各项业务全部纳入信息管理系统进行处理，同时为防止电子信息的意外丢失，辅助建立固定资产管理卡片，安排固定的管理人员进行定期和不定期的检测，实现固定资产的电子化管理与实时监控，提高管理工作的时效性、科学性、安全性。
我公司在实务中将效能监察、业务公开工作与固定资产管理相结合，如改制企业剩余固定资产管理效能监察工作、资产处置业务公开工作等，取得了不错的效果，保证了固定资产管理工作的效率。
（三）完善制度规范固定资产核算首先，正确界定固定资产的核算范围。
新《企业会计准则》对固定资产定义取消了量化的价值判断标准，是否将资产纳入固定资产管理范围需要会计人员的职业判断，正确区分低值易耗品和固定资产，因为两种性质的资产成本费用的摊销和计提是不同的，避免核算科目不科学影响企业利润。
其次，注重固定资产的财产清查。
派专门人员定期对固定资产进行盘点，了解和掌握企业经营所依赖的固定资产的现实状况，及时发现固定资产使用过程中存在的问题，对降低企业经济效益的不利因素及时剔除。
第三，财务部承担起固定资产管理的主要职责。
虽然企业固定资产管理是全面的、全方位的管理工作，需要所有相关部门的积极配合，但是财务部门应该责无旁贷地担负起固定资产管理的总责任。
要加强与资产管理部门、各设备使用部门的协作，建立和健全固定资产管理制度，定期盘点清查库存，做到账账相符、账实相符。
（四）建立完善科学的固定资产后续管理制度第一，正确实施固定资产折旧管理。
固定资产通过折旧方式可以达到更新改造的目的，尤其是加速折旧法的应用。
这种计提方法既符合收入与成本、费用配比原则，即投入初期生产效率较高，多提折旧，而随着固定资产使用时间的延长，当使用效率逐渐降低时，减少提取的折旧费。
又体现了稳健性原则，充分估计了可能承担的损失和风险，更好地保证了企业的稳健运营。
第二，对固定资产的处置，不论是自然正常报废，还是损坏、丢失等非正常报废，或是对外转让、捐赠等，都应该报主管部门审批，商讨处置方式、处置效果等具体事宜，同时会计人员对固定资产报废、处理的全过程进行追踪检查，监督是否有意假借报废、毁损、转移固定资产之名参与固定资产报废，加强回收价值和处置方式的审核，既保证会计账簿的合理性和延续性，又能避免固定资产流失。
（五）健全固定资产内部控制制度建立权责运行机制是首要任务。
在科学、合理的组织结构框架下，所有相关部门和人员明确自己的权责利，各项工作可以有序进行，节约处理常规问题的人财物投入，提高办事效率。
集团公司财务部应根据集团管控需求，结合各成员企业实际资产使用强度和管理要求、企业发展目标，制定一套切实可行的、统一的固定资产管理制度以及考察固定资产使用效率和运行现状的指标体系，如固定资产完好率、维修率、收益率等。
通过考评机制，形成固定资产管理的有效机制，奖励先进管理者，对随意侵占、挪用、毁坏、窃取固定资产的违法和失职等行为进行严肃处理，激励和约束员工行为，调动其参与固定资产管理的积极性，促进各项指标顺利完成，使固定资产发挥最大的使用价值。
总之，企业的固定资产管理工作必须遵循全员、全过程的管理原则，统一管理制度和考核机制，由资产的综合管理部门利用信息技术，促使各部门管理职能实现协调配合、联动管理、资源共享。
而集团化企业则应从集团管控需要出发，对重点资产的重点环节进行重点监控和管理，做到“管则不乱，控而不死”。
率低下，而且造成医院的内部审计工作缺乏权威性和独立性。
二、加强医院内控制度和内部审计工作的对策（一）加强医院内控制度的相关策略首先，要提高思想认识，创造良好控制环境。
这需要在医院内部上自领导下子一般员工都通过继续学习加强内控意识，只有领导者意识到自身所承载的控制责任，医院的内部控制力才能发挥应有的作用。
要提高思想意识，具体应该做到：依据相关法律法规，切实彻查本单位内控制度的完整性及合法性；建立完善的组织结构框架，明确职责划分，是各部门既相互独立，又相互制约。
其次，提高员工的综合素质。
目前不管在任何行业，都强调员工的综合素质，在医院内控制部门也是如此，员工是医院内控制度的设计者、监督者和执行者，只有员工的综合素质提高了，才能是医院内控制度有效运行。
（二）加强医院内部审计工作的具体措施首先，加强制度建设。
对医院的内部审计工作来说，一套具有时效性与完备性的制度是做好内部审计工作的必要前提与重要保证，所以，医院应该从实际出发，依据国家的相关政策，制定出行之有效的法律条规来指导本部门的工作，保障医院整体工作实现健康顺利发展[2]。
其次，提高内审人员的综合素质。
这主要可以从两方面来进行，一是思想意识方面，二是职业能力方面。
综合起来就是要保证审计人才的可靠性与专业性，要积极组织医院内部审计部门的工作人员参加专业培训，从而提高医院员工的职业能力。
此外，还要注意培养医院内审人员的创新能力，做到与时俱进，从而提高工作效率，为完善医院内审部门人才体制。
